Дисциплина. Налоги и налогообложение

Оглавление

1 Налог на добавленную стоимость          3

1.1 Понятие добавленной стоимости и экономическая сущность налога        3

1.2 Роль НДС в формировании доходной части бюджета         7

1.3 Элементы налогообложение    12

2 Практические задания      22

Задача 1.        22

Задача 2.        26

Задача 3.        27

Задача 4.        28

Список источников  30

Приложение

Задача 1.

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

— организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них: по товарообменным операциям – 250 тыс. руб., реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб., передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;

— выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в том числе НДС);

— расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в том числе НДС);

— приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;

— реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 тыс. руб., амортизация – 40 тыс. руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 тыс. руб., — договорная цена реализации — 145 тыс. руб.;

— доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;

— положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;

— реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

— получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

— получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;

— списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;

— от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 тыс. руб.;

— расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 тыс. руб.;

— списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;

— получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;

— расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 тыс. руб.

Заполните декларацию.

Задача 2.

 

Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Причем по розничной торговле она применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а по оптовой деятельности налоги платятся в общеустановленном порядке. В мае 2008 года была куплена и оприходована компьютерная программа для учета товара, ее стоимость — 29500 руб. Выручка от реализации отгруженных в течение 2 квартала 2008 года товаров составила: по оптовой торговле – 600000 руб. (без НДС), по розничной торговле – 150000 руб. Определить результаты ведения раздельного учета НДС.

 

Задача 3.

В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 4.

Зачет НДС по суммам налога, уплаченным по расходам на командировки. В октябре несколько сотрудников аудиторской компании «Зоркий» были направлены в командировку на три дня. По возвращении сотрудниками были составлены отчеты о командировке и авансовые отчеты с приложением оправдательных документов. В перечне оправдательных документов были квитанции об оплате, а также счета-фактуры гостиницы. Сумма услуг по проживанию в гостинце составила 4867,5 руб. (в том числе НДС — 742,5 руб.). Стоимость железнодорожных билетов — 8850 руб.

Контрольная работа «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)» 01 вариант № 5671

Цена 300 руб.