Дисциплина. Бухгалтерский учет
Задание 1
По данным таблицы 1 произвести группировку имущества предприятия по видам и источникам их образования (в табл. 2 и 3) и составить бухгалтерский баланс на бланке типовой формы.
Таблица 1
Имущество предприятия и источники его
образования на 01.04.20__ года
№ | Наименование хозяйственных средств
И источников их образования |
Сумма, руб. |
Наличные деньги в кассе | 5.000 | |
Сооружения | 400.000 | |
Хозяйственные принадлежности (срок службы менее года) | 24.000 | |
Готовая продукция на складе | 473.000 | |
Денежные средства на расчетном счете | 3.500.000 | |
Калькуляторы (срок службы менее года) | 18.000 | |
Резервный капитал | 342.000 | |
Прочие материалы | 654.100 | |
Задолженность предприятия перед органами соц. страхования и обеспечения | 120.000 | |
Оборудование вспомогательных производств | 400.000 | |
Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | 515.000 | |
Машины и оборудование основного производства | 2.400.000 | |
Прибыль отчетного года | 1.800.000 | |
Здания производственных цехов | 600.000 | |
Незавершенное производство | 543.000 | |
Здание административного корпуса | 350.000 | |
Сырье | 67.500 | |
Задолженность предприятия энергосбыту | 30.000 | |
Шкафы и столы в административных подразделениях | 110.000 | |
Уставный капитал | 2.000.000 | |
Расходы по освоению производства | 300.000 | |
Векселя к оплате | 300.000 | |
Полуфабрикаты покупные (на складе) | 8.400 | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 400.000 | |
Задолженность поставщикам сырья | 50.000 | |
Верстаки и стеллажи в производственных цехах | 70.000 | |
Долгосрочные кредиты банка | 2.000.000 | |
Транспортно-заготовительные расходы по приобретенным материалам (включаются в стоимость материалов) | 60.000
|
|
Добавочный капитал | 500.000 | |
Задолженность поставщикам материалов, топлива | 600.000 | |
Автомобили грузовые | 470.000 | |
Краткосрочные кредиты банка | 1.800.000 | |
Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 400.000 | |
Оборудование силовое | 300.000 | |
Сумма начисленной амортизации основных средств | 600.000 | |
Инструмент (срок службы менее года) | 28.000 | |
Задолженность прочих дебиторов | 70.000 | |
Задолженность предприятия перед бюджетом по налогам | 224.000 | |
Резервы предстоящих расходов и платежей | 200.000 |
На основании бухгалтерского баланса, составленного в задании 1, общих исходных данных и данных приведенных в табл. 8.4-8.9 необходимо:
- Открыть синтетические счета учета имущества предприятия, источников образования имущества, хозяйственных процессов и их результатов. К отдельным синтетическим счетам открываются аналитические счета.
2.В журнале хозяйственных операций проставить недостающие суммы (из заданий по вариантам или из дополнительно выполненных расчетов), определить тип операций и корреспонденцию счетов.
- Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета методом двойной записи.
- Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
- Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы».
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее данные с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости по каждой строке указать классификационную группу счетов по структуре.
- По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 1 мая 200__г. на типовом бланке.
1.Общие сведения о предприятии. Предприятие в своем составе имеет основное производство, где вырабатывается два вида изделий: изделие А, изделие Б. Собственного вспомогательного производства нет. Отчетный период – апрель.
- Организационно-правовая форма предприятия — общество с ограниченной ответственностью – ООО «Темп», г.Энск, ул.Садовая, 52. ИНН 784918230. Расчетный счет №40302810000000000126 в Промстройбанке г.Энска, БИК 044030070, счет № 30101161641237870132
- Бухгалтерский баланс предприятия на начало месяца (составляется при выполнении задания 1. Валюта баланса-10766).
3.1. Расшифровка статьи баланса «Основные средства»:
собственные основные средства – 5 100 000 руб.
амортизация основных средств – 600 000 руб.
- 2. Расшифровка статьи баланса «Расчеты с бюджетом»
Общая задолженность в бюджет — 224 000 руб.
в т. ч. по налогу на прибыль — 104 000 руб.
по НДС 24 000 руб.
по подоходному налогу – 96 000 руб.
3.3. Расшифровка статьи баланса « резервы предстоящих расходов и платежей», всего — 200 000 руб.
в т. ч. резерв на отпуска — 100 000 руб.
резерв на проведение ремонтов -100 000 руб.
3.4. Расшифровка остатков незавершенного производства, готовой продукции и производственных запасов представлена в табл. 4, табл. 5, табл. 8.6 соответственно.
5.Хозяйственные операции за апрель представлены в табл. 8.8
Выписка из журнала хозяйственных операций за апрель 200___года
Таблица 8
№ п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденции | ||
частная | общая | дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Счета поставщиков | Акцептованы счета поставщиков за материалы: | ? | |||
в т. ч. за сырье 1011 (цена 1350 руб. х количество_______) | ? | |||||
за сырье 1012 (цена 280 руб. х количество________) | ? | |||||
прочие материалы, руб. | ? | |||||
НДС по материалам | ? | |||||
2 | Акцептованы счета транспортной организации: | ? | ||||
за доставку материалов | ? | |||||
НДС по транспортным работам | ? | |||||
3 | Выписка банка из р/с, | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: | ? | |||
платежное | поставщикам за материалы с НДС | ? | ||||
требование | транспортным организациям за доставку материалов с НДС | ? | ||||
4 | Лимитные карты, требования | Отпущено и израсходовано на производство материалов по цене поставщика: | ||||
4-1 | На изделие А Сырья -1011 (цена 1350 руб. х количество___) | ? | ? | |||
Сырья –1012 (цена 280 руб. х количество____) | ? | |||||
Прочие материалы, руб. | ? | |||||
4-2 | На изделие Б Сырья –1011 (цена 1350 руб. х количество___) | ? | ? | |||
Сырья –1012 (цена 280 руб. х количество_____) | ? | |||||
Прочие материалы, руб. | ? | |||||
Прочие материалы , руб. | 60000 | |||||
4-3 | На обслуживание оборудования | 40000 | ||||
4-4 | На цеховые нужды | 15000 | ||||
4-5 | На нужды заводоуправления | 5000 | ||||
5 | Бухгалтерские справки | Сумма транспортно-заготови-тельных расходов, отнесенная на материалы, отпущенные: | ? | |||
5-1 | на производство изделия А | ? | ||||
5-2 | на производство изделия Б | ? | ||||
5-3 | на обслуживание оборудования | ? | ||||
5-4 | на цеховые нужды | ? | ||||
5-5 | на нужды заводоуправления | ? | ||||
6 | Разработочная таблица | Начислена амортизация основных средств, всего:
в т. ч. машин и оборудования |
16000 |
? | ||
зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения | 2250 | |||||
зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения | 3000 | |||||
7 | Выписка из расчетного счета | Акцептован счет научной организации на услуги по освоению новой продукции | 12000 | |||
8 | Платежные поручения | Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности |
200000 |
|||
9 | На расчетный счет зачислены средства от прочих дебиторов | 30000 | ||||
10 | Бухгалтерская справка | Увеличен за счет нераспределенной прибыли резервный капитал | 150000 | |||
11 | Наряды, табели | Начислена и распределена заработная плата за месяц, всего:
в т. ч. |
? | |||
расчетные | основных производственных рабочих по производству: | |||||
ведомости | изделий А | ? | ||||
изделий Б | ? | |||||
рабочих, обслуживающих машины и оборудование | 25000 | |||||
персонала цехов | 30000 | |||||
персонала заводоуправления | 50000 | |||||
рабочих за время очередных отпусков | 15000 | |||||
12 | Расчетно-платежные ведомости | Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия | 62000 | |||
13 | Бухгалтерская справка | Произведены отчисления на страховые взносы от начисленной заработной платы, всего: |
? |
|||
в т. ч от ЗП производственных рабочих по изделиям А | ? | |||||
производственных рабочих по изделиям Б | ? | |||||
рабочих, обслуживающих машины и оборудование | ? | |||||
персонала цехов | ? | |||||
персонала заводоуправления | ? | |||||
рабочих за время очередных отпусков | ? | |||||
14 | Бухгалтерская справка | Резервируется для включения в себестоимость продукции сумма на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы, всего: |
? |
|||
в т. ч. от ЗП производственных рабочих по изделиям А | ? | |||||
производственных рабочих по изделиям Б | ? | |||||
рабочих, обслуживающих машины и оборудование | ? | |||||
15 | Договор с энергосбытом | Стоимость потребленной электроэнерги, всего
в т. ч. использованной на: |
? | |||
Показания | производство изделий А | ? | ||||
счетчика | производство изделий Б | ? | ||||
обслуживание производственного оборудования | 5000 | |||||
отопление и освещение цеха основного производства | 6000 | |||||
отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения | 4000 | |||||
16 | Выписка из расчетного счета, чек | По чеку №21 получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за март (400000 руб.), командировочные, хозяйственные нужды | 412000 | |||
17 | Платежная ведомость | Выдана из кассы заработная плата за март | 380000 | |||
18 | Депонирована сумма оплаты труда по истечении установленных для выплаты 3-х дней | 20000 | ||||
19 | Выдано из кассы в подотчет, всего: | ? | ||||
Расходные ордера | в т. ч. Андреевой Н. П. на командировочные расходы | 3000 | ||||
Титову П. И. на командировочные расходы | 5000 | |||||
Иванову О. Н на хозяйственные нужды | 1800 | |||||
20 | Приходный кассовый ордер | Поступили в кассу взносы родителей на содержание детей в детском саду | 50000 | |||
21 | Объявление на взнос наличными | Взнос наличными на расчетный счет кассиром депонированной заработной платы и взносов родителей | 70000 | |||
22 | Выписка из
расчетного счета, |
Перечислено с расчетного счета, всего
в т. ч |
? | |||
платежные поручения | подоходный налог, удержанный из заработной платы работников предприятия за март – в госбюджет | 96000 | ||||
сумма отчислений на социальные нужды за март органам социального страхования и обеспечения. | 120000 | |||||
налог на прибыль за март — в госбюджет | 104000 | |||||
23 | Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды | 1000000 | ||||
24 | то же | На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности, всего: |
|
460000 | ||
в т. ч от прочих дебиторов | 10000 | |||||
от покупателей | 450000 | |||||
25 | Бухгалтерская справка Акт о выполнении работ | Списаны затраты по ремонту основных средств, производимому подрядным способом за счет резерва предстоящих расходов по ремонту основных средств
Отражена сумма НДС по ремонтным работам |
40000
8000 |
|||
26 | Выписка из расчетного счета, платежное поручение | С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС | 48000 | |||
27 | Авансовый отчет с проездными билетами | Утвержден авансовый отчет Андреевой Н.П. на сумму,
отнесенную на: |
2700 | |||
квитанциями, | общехозяйственные расходы | 2400 | ||||
товарными чеками | НДС (счет 19) | 300 | ||||
28 | Утвержден авансовый отчет Титова П.И. на сумму | 5200 | ||||
в т. ч. отнесенную на: | ||||||
Общехозяйственные нужды | 1400 | |||||
НДС (счет 19) | 800 | |||||
Материалы (прочие) | 3000 | |||||
29 | Утвержден авансовый отчет Иванова О.Н. на сумму, всего | 1800 | ||||
в т. ч. отнесенную на: прочие материалы |
1500 |
|||||
НДС (счет 19) | 300 | |||||
30 | Расходный ордер | Выдано из кассы Титову П. И. в возмещение перерасхода по командировке | 200 | |||
31 | Приходный ордер | Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Андреевой Н. П. | 300 | |||
32 | Бухгалтерская справка | Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего: | ? | |||
в т. ч. на продукцию А | ? | |||||
на продукцию Б | ? | |||||
33 | Бухгалтерская справка | Распределены и списаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего: | ? | |||
в т. ч на продукцию А | ? | |||||
на продукцию Б | ? | |||||
34 | Бухгалтерская справка | Распределены и списаны общехозяйственные (общезаводские) расходы, всего: | ? | |||
в т. ч на продукцию А | ? | |||||
на продукцию Б | ? | |||||
35-1 | Накладные | Выпущена из основного производства в течение месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости: |
? |
|||
Изделий А в количестве шт. | ||||||
по нормативной себестоимости 1670 р. за 1 шт. | ? | |||||
изделий Б в количестве шт. | ||||||
по нормативной себестоимости 1580 р. за 1 шт. | ? | |||||
35-2 | В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «–», перерасход «+»):
по изделиям А по изделиям Б |
? ? |
? |
|||
35-3 | Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего:
в т. ч. по изделиям А по изделиям Б |
? ? |
? |
|||
36-1 | Счета | Списана отгруженная со склада (реализованная) продукция покупателям: | ||||
по учетной оценке (нормативной себестоимости)-
изделия А 1670 руб. * количество _________шт. |
? |
?
|
||||
изделия Б 1580 * количество __________шт. | ? | |||||
36-2 | отклонения от учетной оценки – экономия «–»
изделия А |
? |
? | |||
изделия Б | ? | |||||
36-3 | Итого по фактической себестоимости | ? | ||||
изделия А | ? | |||||
изделия Б | ? | |||||
37 | Отгружена покупателям продукция по отпускным ценам с НДС |
? |
||||
изделия А цена ______* количество ____= ∑ + НДС | ? | |||||
изделия Б цена ______* количество ____= ∑ + НДС | ? | |||||
38 | Отражена сумма НДС по отгруженной продукции | ? | ||||
39 | Счет транспортной ор-ганизации | Акцептован счет транспортной организации по доставке готовой продукции покупателям | 18461,5 | |||
40 | Бухгалтерская справка | Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции | 18461,5 | |||
41 | Бухгалтерская справка | Списан финансовый результат от реализации продукции | ? | |||
42 | Бухгалтерская справка | Исчислен налог на прибыль | ||||
43 | Выписка из расчетного счета | Поступила на расчетный счет выручка от покупателей
за отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС |
? | |||
44 | Чек, выписка с расчетного счета | Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса по заработной плате, депонированной заработной платы | 250000 | |||
45 | Расходные ордера | Выдана депонированная заработная плата | 20000 | |||
46 | Платежные ведомости | Выдан работникам из кассы аванс по заработной плате | 225000 | |||
47 | Декларация по налогу на НДС | Приняты к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам и др. | ? | |||
48 | Выписка из расчетного счета, | Перечислено с расчетного счета в бюджет:
|
||||
платежное поручение | сумма налога на добавленную стоимость | ? |
Контрольная работа по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ» 1 – 10 варианты № 5620
Цена одной контрольной 800 руб.