Дисциплина: НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Вариант 2

Задача 1

За 1 квартал текущего года предприятием получен доход от реализации продукции в сумме 2800 тыс. руб.

Расходы организации за период составили:

— материальные затраты составили 1980 тыс. руб.;

— затраты на оплату труда с отчислениями на соц. страхование 600 тыс. руб.;

— начисленная амортизация — 60 тыс. руб.;

— прочие расходы — 37 тыс. руб. (в т. ч. расходы на рекламу составили: размещение рекламы в СМИ 1,5 тыс. руб.; приобретение призов участникам рекламных акций 32,5 тыс. руб.);

— поступила неустойка от поставщика в размере 6,3 тыс. руб.;

— по коммерческому кредиту получены проценты в сумме 1,6 тыс. руб.;

— поступили взносы учредителей на увеличение уставного капитала в сумме 45 тыс. руб.;

— на оплату юридических услуг потрачено 12,7 тыс. руб.

Кроме того, в течение отчетного периода была приобретена иностранная валюта в сумме 20000 $ по курсу 38,85 руб. Курс ЦБ РФ на дату сделки составил 38,5 руб.

Определите обязательства по налогу на прибыль за отчетный период.

 

Задача 2

Организация применяет УСН. В качестве объекта обложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:

— за предыдущий год: доходы — 900000 руб., расходы – 1100000 руб.

— за текущий год: доходы — 1300000 руб., расходы — 800000 руб.

Определите сумму налога при упрощенной системе налогообложения, подлежащего перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.

 

Задача 3

Заворотько Н.В. является акционером и директором швейной фабрики «Зарница» г. Иваново. ОАО «Зарница» является российской организацией. Заворотько Наталья Витальевна за истекший налоговый период получила следующие доходы:

— зарплата — ежемесячно в сумме 52 600 руб., премия – ежеквартально

в размере 50% ежемесячной заработной платы;

— в марте получена материальная помощь (в связи с переездом на новое место жительства) – 10 000 руб.;

— получены дивиденды по акциям ОАО «Зарница» в сумме 58000 руб.;

— доход от продажи земельного участка, находившегося в собственности 1,5 года, составил 850 000 руб.;

— в июле получен выигрыш в рекламном конкурсе «Дав» в виде туристической путевки в Грецию. Стоимость путевки составила 57 000 руб.;

— у Заворотько Н.В. двое детей: дочь 09.12.1987 г.р., и сын 29.02.2001г.р. За обучение сына в частной гимназии Заворотько Н.В. платит 200 000 руб. в год;

— в сентябре приобретена однокомнатная квартира стоимостью 7 500 000 руб. Право собственности на квартиру зарегистрировано на Заворотько Н.В.;

Все документы, необходимые для предоставления налоговых вычетов, Заворотько Н.В. представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;
2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;
3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

 

Задача 4

Рассчитайте сумму земельного налога, которую должна будет заплатить в бюджет Заворотько Н.В. за налоговый период, если известно, что кадастровая стоимость, проданного ею земельного участка составляет 880 тыс. руб.; продажа была осуществлена 18 апреля.

Для расчета возможно использование ставок, установленных по месту жительства студентов с обязательной ссылкой на нормативно-правовой акт их устанавливающий.

 

Вариант 9

Задача 1

В сентябре организация оптовой торговли со своего склада реализовала предприятиям розничной торговли:

— водку 40% — 10 тысяч бутылок,

— настойку 30% — 6 тысячи бутылок,

— вино шампанское — 15 тысяч бутылок,

— вино натуральное — 5 тысяч бутылок,

Емкость тары: по вину и вину шампанскому — 0,7 литра, по водке и настойке — 0,5 литра.

Исчислите акциз за сентябрь. Рассчитайте сумму авансового платежа акциза, который организация должна была перечислить в бюджет в августе, если известно, что спирт, приобретенный для производства алкогольной продукции, был использован на 80 %. Остатки произведенной, но не реализованной в октябре продукции составили 5000 бутылок водки и 3000 бутылок настойки. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза и авансового платежа в бюджет.

 

Задача 2

За налоговый период организация получила доходы от реализации сельскохозяйственной продукции – 1070 тыс. руб.; средства, полученные в рамках целевого финансирования из бюджета – 400 тыс. руб., материальные расходы составили 598 тыс. руб., расходы на оплату труда – 230 тыс. руб., представительские расходы – 79 тыс. руб.

Определите величину ЕСХН, подлежащего к уплате за налоговый период.

Задача 3

Гречко А. П. в истекшем налоговом периоде получила следующие доходы:

— по трудовому договору с ЗАО «Тандем» ежемесячный заработок составлял 52 000 руб.,

— в июне получена материальная помощь к отпуску – 15 000 руб.;

— у Гречко А.П.(единственный родитель) на иждивении находится сын 2001 года рождения;

— доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 5 лет, составил 450 000 руб.;

— за участие в конкурсе «Технолог года», организованном ЗАО «Тандем», получен приз, стоимость которого составила 10 800 руб. Организаторы удержали и перечислили налог на доходы физический лиц в бюджет;

— в предыдущем налоговом периоде приобретена квартира, стоимость которой по договору купли-продажи составила 3 600 000 руб. Гречко А.П.

является 100% собственником указанной квартиры. Сумма предоставленного имущественного налогового вычета за предыдущий год – 305 000 руб.;

— Гречко А.П. оплатила свое обучение на курсах повышения квалификации в сумме 24 000 руб.;

Все документы, необходимые для получения налоговых вычетов представлены.

1. Определите сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с налогоплательщика за налоговый период;
2. Обозначьте налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;
3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику за налоговый период.

 

Задача 4

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должна будет заплатить в бюджет Гречко А.П. за налоговый период, если известно, что мощность проданного легкового автомобиля составляет 105 л.с.; продажа была осуществлена 25 августа; автомобиль был снят с учета 12 августа.

Для расчета возможно использование ставок, установленных по месту жительства студентов с обязательной ссылкой на нормативно-правовой акт их устанавливающий.

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налоговая система РФ» (данные по ставкам на 2016 год) 2 и9 варианты № 5595

Стоимость варианта 350 руб.