Учебная работа № 04009. «Курсовая Аудит финансовых вложений

Выдержка из похожей работы

Инспектирование может использоваться для подтверждения правильности отражения в бухгалтерском учете финансовых вложений, достоверности их оценки и т.д.
Подтверждение применяется для установления фактической передачи и приема вкладов в совместную деятельность, уставные капиталы других организаций и т.п,Прием вкладов может подтверждаться различными накладными, авизо, квитанциями к приходным ордерам и т.д.
К аналитическим процедурам относятся:
а) сравнение фактических показателей бухгалтерской отчетности с плановыми (сметными) показателями, определенными экономическим субъектом;
б) сравнение фактических показателей бухгалтерской отчетности с прогнозными показателями, самостоятельно определенными аудитором;
в) сравнение показателей бухгалтерской отчетности и связанных с ними относительных коэффициентов отчетного периода с нормативными значениями, устанавливаемыми действующим законодательством или самим экономическим субъектом;
г) сравнение показателей бухгалтерской отчетности со среднеотраслевыми данными;
д) сравнение показателей бухгалтерской отчетности с небухгалтерскими данными (данными, не входящими в состав бухгалтерской отчетности);
е) анализ изменений с течением времени показателей бухгалтерской отчетности и относительных коэффициентов, связанных с ними;
ж) другие виды аналитических процедур, в том числе учитывающие индивидуальные особенности организационной структуры экономического субъекта, в отношении которого проводится аудит.
Аудит учета финансовых вложений осуществляется по следующим направлениям:
) аудит учета вложений в уставные капиталы других организаций;
) аудит вложений в совместную деятельность;
) аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок до 12 месяцев;
) аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок более 12 месяцев.
Проверку вложений в уставные капиталы других организаций, вложений в совместную деятельность, в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок до или более 12 месяцев, аудитор осуществляет на основании:
первичных документов, подтверждающих операции по вложениям в уставные капиталы;
бухгалтерских записей в журнале хозяйственных операций по вкладам в уставные капиталы других организаций;
предоставленной аудитору бухгалтерской (финансовой) отчетности.
При проведении аудита вложений в уставные капиталы организаций аудиторам необходимо провести следующие мероприятия:
,Проверить, в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложения,При этом используются такие первичные документы, как выписки из протоколов, учетные регистры, учредительные документы организации.
,Проверить, в какой форме производились финансовые вложения: денежными средствами; ценными бумагами; основными средствами; материалами; нематериальными активами; продукцией (товарами, работами, услугами); иное,Аудит осуществляется на основании выписок из протоколов, учетных регистров, учредительных документов, приказов, выписок банков, расходных кассовых ордеров, накладных на отпуск материальных ценностей, других первичных документов.
,Выяснить, как производилась оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной форме,Аудит проводится на основании методик оценки, протоколов собраний учредителей, протоколов согласований по вкладам.
,Определить, в какой форме организация получала (планирует получать) доход: денежными средствами (дивиденды, проценты), ценными бумагами, основными средствами, материалами, нематериальными активами, продукцией (работами, услугами), в виде увеличения доли в уставном капитале и т.д,Проверка осуществляется на основании выписок из протоколов.
,Выяснить, в какие сроки организация планирует получать доход: ежеквартально, ежегодно и т.д,Аудит осуществляется на основании выписок из протоколов.
,Проверить расчеты по доходам с помощью выписок банка, приходных кассовых ордеров, накладных, актов.
,Проверить отражение в отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организаций с помощью форм отчетности.
При проведении аудита финансовых вложений в совместную деятельность аудитору необходимо осуществить следующие мероприятия:
,Уточнить, на какой срок осуществлялись вложения: более 12 месяцев, до 12 месяцев»