Учебная работа № 00738. «Диплом Учет кассовых и банковских операций в организации

Выдержка из похожей работы

(Приложение №4,
форма АО-1) Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому
запрещается.

II Прием, выдача наличных денег и оформление
кассовых документов

Кассовые операции связаны с получением и расходованием наличных
денежных средств непосредственно из кассы организации,Выполнение всех операций
с наличными деньгами возложено на кассира,Кассир при поступлении на работу
должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с
администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответственности за
сохранность принятых им ценностей,Все кассовые операции должны оформляться
унифицированными формами первичной учетной документации,Прием наличных денег
кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (Приложение №5,
форма КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным
письменным распоряжением руководителя предприятия,О приеме денег выдается
квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или
лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира
или оттиском кассового аппарата.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от
22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный
реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями
и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов
в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг,При этом
покупателям выдается кассовый чек.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством при
расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в
обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый
ордер,Вместе с тем следует иметь в виду, что квитанция к приходному кассовому
ордеру, по которому производится прием денежных средств, при наличии
напечатанного на ней контрольно-кассовой машиной полноразмерного фискального
оттиска, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации N 904 от
07.08.1998 соответствует требованиям, предъявляемым к вкладному (подкладному)
документу, приравненному к чеку.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по
расходным кассовым ордерам (Приложение №6, форма КО-2) или надлежаще
оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным),
заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах
штампа с реквизитами расходного кассового ордера,Документы на выдачу денег
должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами
на это уполномоченными,В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным
кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др,имеется разрешительная
надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не
обязательна.

В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной
платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого
проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему
его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта
или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает
наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку
получателя,Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на
выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные
документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе
платежных документов,Однако в последнем случае запись о данных документа,
удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный
ордер, не производится.

На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению,
выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи
владельца.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только
собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы:
рублей – прописью, копеек – цифрами,При получении денег по платежной
(расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится
по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по
отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном
кассовом ордере или заменяющем его документе,Если выдача денег производится по
доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после
фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия,
имя и отчество лица, которому доверено получение денег»