Учебная работа № 00858. «Курсовая Учет кассовых операций

Выдержка из похожей работы

Доступ в
помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны хранится, как правило, в
несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях – в комбинированных, и
обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются
ключом и опечатываются сургучной печатью кассира,Ключи от металлических шкафов
и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных
кассирами пакетах, шкатулках и др,хранятся у руководителей предприятия, не
реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с
полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение
денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, организации,
учреж­дению как в результате умышленных действий, так и в результа­те
небрежного или недобросовестного отношения к своим обя­занностям,Для этого при
приеме его на работу с ним заключа­ется договор о полной индивидуальной
материальной ответст­венности,Под роспись руководитель предприятия должен
также ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций,Касси­ру запрещается
передоверять выполнение порученной ему рабо­ты другим лицам, хранить в кассе наличные
деньги и другие ценности, не принадлежащие данному предприятию.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необ­ходимости
временной его замены исполнение обязанностей кас­сира приказом руководителя
возлагается на другого работника,Этот работник также ознакомляется с Правилами
ведения кассо­вых операций в Республике Беларусь и с ним заключается дого­вор о
полной материальной ответственности.

В случаях внезапного оставления кассиром работы находя­щееся в кассе
немедленно пересчитывается другим кассиром, которому все передается, в
присутствии руководителя и главно­го бухгалтера предприятия или созданной для
этих целей комис­сии,Результаты пересчета и передачи оформляются актом.

Для выдачи заработной платы, премий и других кассовых выплат по подразделениям
приказом руководителя могут назна­чаться специальные лица (общественные
кассиры), которые под расписку получают в соответствии с потребностью деньги в
кас­се, а затем отчитываются перед кассиром,С такими лицами, так же как и с
кассиром, заключается договор о полной материаль­ной ответственности при
возложении на него обязанностей по раздаче денег и на них распространяются все
права и обязанно­сти, установленные для кассиров.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом под­писи кассовых документов,
не привлекаются к исполнению обя­занностей кассиров (за исключением малых и
других предпри­ятий, не имеющих в штате кассира).

Согласно Правилам ведения кассовых операций в Рес­публике Беларусь,
утвержденным постановлением Правле­ния Национального банка Республики Беларусь
от 28 июня 2001 г,№ 159 в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в
пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяй­ственных расходов,
выдачи авансов на командировки и дру­гих небольших платежей,Для установления
такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет
по установленной форме,В случае, когда предприятие не представляет расчет на
установление лими­та остатка средств наличных денег в кассе, этот лимит счи­тается
нулевым,

Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3
рабочих дней в период выдачи заработной платы, премий, пособий по социальному
страхованию, пенсий работникам предприятия,Не ис­пользованные в трехдневный
срок наличные денежные средства, полученные на выдачу заработной платы, подле­жат
сдаче в обслуживающие учреждения банков.  Это касается и постоянной денежной
выручки, расходование которой согласовано с обслуживающим уч­реждением банка
для оплаты труда, выплаты пособий, закупки сельскохозяйственной продукции, тары
и вещей у населения,При необходимости рассчитаться с работниками банк выдает
необходи­мую сумму по первому требованию предприятия [12, с»