Учебная работа № 00884. «Курсовая Отчет о движении денежных средств п/п, методика его составления

Выдержка из похожей работы

Объем дипломной
работы составляет 82 страницы.

Теоретической и методологической
основой послужили законодательные и нормативные документы Президента и
Правительства Республики Казахстан, монографические труды отечественных и
зарубежных ученых экономистов и финансистов, статистические материалы,
материалы периодической печати.

1,Теоретические аспекты отчета о движении
денег

1.1
Экономическая сущность потоков денежных средств

Для осуществления организацией
любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т.д.)
необходимы денежные средства,Денежные средства организации образуются при
продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также
в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т.д.

Организации расходуют денежные
средства на развитие основной деятельности, приобретение материальных
ценностей, оплату труда работников; осуществляют вложения во внеоборотные
активы (строительство производственных и культурно-бытовых объектов,
приобретение автомобилей, тракторов и других объектов основных средств, затраты
по закладке и выращиванию многолетних насаждений и др.).

Денежные средства служат самым
активным элементом и составной частью экономической деятельности общества,
отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного
процесса,Сущность денег характеризуется их участием в следующих процессах:

а) осуществлении различных видов
общественных отношений;

б) распределении валового
национального продукта, в приобретении недвижимости, земли;

в) определении цен, выражающих
стоимость товара.

Также деньги являются средством
всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности
и др,Эта особенность денег становится заметной при сравнении с
непосредственным обменом товаров.

В современных условиях денежные
знаки и деньги безналичного оборота не обладают собственной стоимостью, но
сохраняется возможность применения их в качестве меновой стоимости,Это
свидетельствует о том,что деньги все больше отличаются от товара и
превратились в самостоятельную экономическую категорию, с сохранением некоторых
свойств, придающих им сходство с товаром.

Финансовая сущность денег определяется
следующим,Денежные средства предприятия являются составной частью оборотных
активов,Они необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и
подрядчиками, с бюджетом по налоговым обязательствам, с кредитными учреждениями
по кредитам и займам, для выдачи работникам зарплаты, премий и для других видов
выплат.

Денежные средства поступают на
предприятие от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги,
от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и
др.

Базой денежных средств
предприятия являются хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными
организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения, связанные с
реализацией работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

Финансовое состояние предприятия
— это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его
кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на
фиксированный момент времени,[2, с.25]

Важнейшая сторона финансового
состояния предприятий — формирование и использование различных денежных фондов.
Через них осуществляется обеспечение финансово-хозяйственной деятельности
необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства,
финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой
технологии, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками,[3, с.43]

Денежные фонды предприятий можно
разбить на четыре группы (таблица 1).

Таблица 1 — Группы денежных
фондов предприятия

Первая группа

Вторая группа

Третья группа

Четвертая группа

1

2

3

4

фонды
собственных средств

фонды
заемных
средств

фонды привлеченных средств

оперативные денежные
фонды

 — уставный капитал;
добавочный капитал;
резервный капитал;
инвестиционный фонд;
валютный фонд;
прочие;

 — кредиты банков;
коммерческие кредиты;
факторинг;
лизинг;
кредиторы;
прочие;

 — фонды потребления;
расчеты по дивидендам;
доходы будущих периодов;
резервы предстоящих расходов и платежей

 — для выплаты
заработной платы;
для выплаты дивидендов;
для платежей в бюджет;
прочие,

Взято: Крейнина М.Н,Анализ финансового состояния предприятия,2002
— с.71

Под движением денежных средств
понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия,Таким
образом, денежный поток предприятия представляет собой совокупность
распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых
его хозяйственной деятельностью.

Поток денежных средств связан с
конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми
поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за этот период.
Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е.
финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки»