Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 00945. «Диплом Учет расчетов и отчетности по ЕСН
Содержание:
Содержание
Введение 3
Глава 1. Аспекты формирования внебюджетных социальных фондов 6
1.1. Нормативное регулирование деятельности внебюджетных фондов 6
1.2. Экономическая сущность единого социального налога 12
1.3. Общая характеристика страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 30
Глава 2. Учет расчетов и формирование отчетности по единому социальному налогу на примере ООО «Тиллев» 38
2.1. Организация бухгалтерского учета расчетов по единому социальному налогу в ООО «Тиллев» 38
2.2. Учет страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию 46
2.3. Учет расчетов по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 49
2.4. Отчетность по единому социальному налогу и страховым взносам в государственные внебюджетные фонды ООО «Тиллев» 58
Глава 3. Направления совершенствования ведения бухгалтерского учета и составления отчетности по единому социальному налогу в ООО «Тиллев» 66
3.1. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по единому социальному налогу 66
3.2. Проблемы и предложения по улучшению организации учета расчетов по единому социальному налогу на анализируемом предприятии 74
Заключение 76
Список использованной литературы 79
Приложения
Список использованной литературы
Нормативно-правовая литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: официальный текст по состоянию на 30 июля 2007 г. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 387 с.
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации: официальный текст по состоянию на 26 апреля 2007 г. – М.: ТК Велби, 2007. – 547 с.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96. г. / нормативные документы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 720 с.
5. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г., 22 августа 2004 г., 2 февраля 2006 г.)
6. Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»
7. Федеральный закон от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (с изменениями от 5 декабря 2006 г.)
8. Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2004 г.)
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) (с изменениями от 30 декабря 2004 г.).
Монография и периодические издания
11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. // Новая бухгалтерия. – 2005 г. — 7 мая. – С.10
12. Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет / В.П. Астахов. — М.: Издательство «Март». — 2007. — 960 с.
13. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 304 с.
14. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Анализ и комментарии. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2006. – 597 с.
15. Брага В.В. Компьютеризация бухгалтерского учета. М.: Финстатинформ, 2007. – 213 с.
16. Власов А.В. ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: проблемные вопросы // «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», № 2, январь 2007 г. – С.7-10
17. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 848 с.
18. Глушков И.Е.. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Новосибирск, ЭКОР, 2006. – 532 с.
19. Гущина И.Э. Единый социальный налог: исчисление, уплата и отчетность // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 8, апрель 2007 г. – С.1-6
20. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. М.: «Финансы». – 2006. – 334 с.
21. Захарьин В.Р. О порядке исчисления налоговой базы по ЕСН // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 9, май 2007 г. – С.3-7
22. Корсун Т.И. Налогообложение физических и юридических лиц: Учебное пособие. — Ростов н/Д, 2006. — 160 с.
23. Кирьянова З.В. Бухгалтерский учет: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 256 с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 4-е изд., переаб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 640 с.
25. Малышко В. Декларируем ЕСН // «Практический бухгалтерский учет», № 3, март 2007 г. – С.5-9
26. Перов А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 720 с.
27. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. – «ФБК-ПРЕСС», 2006. – 319 с.
28. Пушкарь М.С. Бухгалтерский учет в системе управления. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 334 с.
29. Першин А. Проблемы расчета и уплаты ЕСН // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 14, апрель 2007 г. – С.15-17
30. Сапожков А.В. Реформа единого социального налога: «за» и «против» // «Налогообложение, учет и отчетность «, № 2, февраль 2007 г. – С.2-7
31. Система налогов и сборов России / Под ред. А. Н. Козырина. – СПб.: Питер, 2007. – 264 с.
32. Хендриксен Э.С. Бухгалтерский учет. Пер. с англ./ Под ред. Проф. Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2006. – 468 с.
33. Шершнева Е. Единый социальный налог: прошедшее и настоящее // «Новая бухгалтерия», выпуск 3, март 2007 г. – С.9-12
34. www.1C.ru
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию.
Так, все перечисленные в п,2 налогоплательщики являются плательщиками ЕСН как
со своего дохода, так и с дохода, начисленного в пользу наемных работников.
Одновременно
действует норма, согласно которой организации и индивидуальные предприниматели,
переведенные в соответствии с нормативными (правовыми) актами субъектов РФ на
уплату налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, в части
доходов, получаемых от осуществления этих видов деятельности, не являются
плательщиками ЕСН.
Объект налогообложения и налоговая база
Произошло
значительное увеличение объектов налогообложения для исчисления взносов в
государственные социальные внебюджетные фонды,Наряду с ранее облагаемыми
доходами, начисляемыми работодателям в пользу работников по всем основаниям,
появились новые возможности расширения налогооблагаемой базы,В настоящее время
объектом налогообложения ЕСН являются:
1) выплаты,
вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по
всем основаниям, в т.ч,вознаграждения по договорам гражданско-правового
характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а
также по авторским и лицензионным договорам, а также выплаты в виде
материальной помощи и иные безвозмездные выплаты, за исключением налогоплательщиков
— физических лиц, в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком
трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом
которого является выполнение работ (оказание услуг), авторским или лицензионным
договором,Указанные выплаты не признаются объектом налогообложения, если они
производятся из прибыли, остающейся в распоряжении организации,Выплаты в виде
материальной помощи, иные безвозмездные выплаты, выплаты в натуральной форме,
производимые сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей,
признаются объектом налогообложения в части сумм, превышающих 1 тыс,руб,в
расчете на календарный месяц;
2) доходы от
предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом
расходов, связанных с их извлечением; для индивидуальных предпринимателей,
применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом обложения является
доход, определяемый исходя из стоимости патента.
При этом, если
указанные выплаты у налогоплательщиков-организаций и банков не отнесены к
расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем
отчетном (налоговом) периоде, то они не признаются объектом налогообложения по
ЕСН,Ранее выплаты не являлись объектом налогообложения, если они производились
за счет средств, оставшихся в распоряжении организации (банка) после уплаты
налога на прибыль.
Расходы в виде
взносов на пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение),
превышающие установленный норматив, либо при определении налоговой базы по налогу
на прибыль не учитываются и, как следствие, не подлежат обложению ЕСН.
При оплате банком
расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы, не
подлежат обложению ЕСН суточные в пределах установленных норм, документально
подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по
найму жилого помещения.
При выплате
суточных сверх установленных норм, а также при непредоставлении документов,
подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы, выплачиваемые
работнику по этим основаниям, также освобождаются от обложения ЕСН, т.к,данные
расходы не будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.
Аналогично
сверхнормативные расходы на компенсацию за использование личных автомобилей в
служебных целях не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу
на прибыль.
Налоговая база
Налоговая база
налогоплательщиков (работодателей) — сумма доходов, начисленных ими за
налоговый период в пользу работников.
Налоговая база
налогоплательщиков, осуществляющих прием на работу по трудовому договору или
выплачивающих вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по
авторским и лицензионным договорам, определяется как сумма доходов, начисленных
работодателями за налоговый период в пользу работников.
При определении
налоговой базы учитываются любые доходы (за исключением доходов, указанных в
ст,238 «Суммы, не подлежащие налогообложению» НК), начисленные
работодателями работникам в денежной или натуральной форме, в виде
предоставленных работникам материальных, социальных или иных благ или в виде
иной материальной выгоды.
Одной из
особенностей ЕСН является то, что налогоплательщик должен определять налоговую
базу отдельно по каждому работнику с начала налогового периода по истечении
каждого месяца нарастающим итогом ,При этом не учитываются доходы, полученные
работниками от других работодателей,Плательщиком ЕСН является не сам работник,
а работодатель,Поэтому, если работник получает налогооблагаемые доходы от
нескольких работодателей и совокупная налоговая база, исчисленная по нескольким
местам работы, подпадает под иную ставку социального налога, право на зачет или
возврат излишне уплаченных сумм налога не возникает»