Учебная работа № 01001. «Курсовая Учёт денежных средств
Содержание:
—
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
ответственность за сохранность всех принятых им ценностей (денежных средств,
денежных документов).
Временная замена
кассира производится по письменному приказу руководителя предприятия,Договор о
материальной ответственности заключается и с заменяющим кассира работником.
При небольшом
объеме движения наличных денег в кассе обязанности кассира целесообразно
возложить на одного из работников предприятия в порядке совмещения,Договор о
материальной ответственности с ним заключается в обычном порядке.
В соответствии с
правилами все предприятия независимо от формы собственности должны хранить свои
денежные средства в учреждении банка,Наличные деньги, полученные кассой,
расходуются только на те цели, на которые они получены (на выдачу заработной
платы, на операционные или хозяйственные нужды, на командировочные расходы).
Предприятие может
иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита их остатка,
установленного учреждением банка исходя из объемов налично-денежного оборота
предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков
сдачи наличных денег в банк, обеспечения сохранности и сокращения встречных
перевозок ценностей.
Для установления
лимита остатка денежных средств в кассе предприятие представляет в
обслуживающий его банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка
кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу».
При наличии у
предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по
своему выбору обращается в одно из них, которое и устанавливает лимит остатка
кассы,Остальным банкам предприятие направляет уведомление об определенном ему
лимите остатка кассы.
По предприятиям, в
состав которых входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и
счетов в банке, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих
структурных подразделений.
По представительствам, филиалам и
обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его
расположения, имеющим отдельный баланс и счета в банке, лимит остатка кассы
устанавливается этим подразделениям по месту открытия счетов в банке.
Сверх лимита наличные деньги в кассе
могут храниться только во время выплаты зарплаты на срок не свыше трех рабочих
дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним — не свыше 5 дней),
включая день получения денег в банке.
Предприятия,
имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их
банками могут расходовать ее на оплату труда и выплаты социального характера,
на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения, а
также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и
хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных
материалов,При этом предприятия не имеют права накапливать в своих кассах
наличные деньги сверх установленного лимита для осуществления предстоящих
расходов, в том числе на оплату труда.
Всю денежную
наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк.
Прием наличных денег главными
кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам; выдача наличных
денег — по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим
документам (платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и др.); сдача
наличных денег в банк — по объявлениям на взнос наличными.
Проведение кассовых операций включает следующие операции:
•
оформление первичных документов по
приходу и расходу;
•
регистрация первичных документов в
журнале регистрации;
записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах),
ежедневное подведение остатка по кассовой книге;
• сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой
книги) с приходными и расходными документами под расписку
бухгалтера в кассовой книге.
Расчеты через кассу
между юридическими лицами ограничены,В соответствии с указаниями ЦБ РФ
устанавливается предельный размер расчетов наличными деньгами между
юридическими лицами по одному платежу.
Расчеты свыше
установленного лимита должны проводиться только в безналичном порядке (через
расчетный счет).
При несоблюдении
условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения
кассовых операций налоговые органы применяют к предприятиям на основании
сведений, предоставляемых коммерческими банками и другими органами,
осуществляющими проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций и условий
работы с денежной наличностью, следующие меры финансовой ответственности:
• за осуществление
расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями и организациями
сверх установленных
предельных сумм —
штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа с предприятия,
производящего платеж;
·
за неоприходование (неполное
оприходование) в кассу денежной наличности — штраф в 3-кратном размере неоприходованной
суммы;
·
за несоблюдение действующего порядка
хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных
денег сверх установленных лимитов — штраф в 3-кратном размере выявленной
сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей
предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные
штрафы в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда.
Если предприятие
осуществляет продажу продукции, товаров непосредственно населению, то оно
должно использовать контрольно-кассовые машины в соответствии с Законом РФ
«О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных
расчетов с населением» от 18.03.93 г,№ 5215-1 и вести учет поступающей
выручки в книге кассира-операциониста,В этой книге отражаются показания
счетчика кассовой машины на начало и конец рабочего дня, а также сумма
поступившей за день выручки (как разность между суммами на конец и на начало
рабочего дня).
Книга кассира —
операциониста должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями
руководителя и главного (старшего) бухгалтера и печатью предприятия.
Разрешены к
использованию на территории РФ контрольно-кассовые машины, включенные в
Государственный реестр ККМ в соответствии с Классификатором ККМ.
Без применения
контрольно-кассовых машин (ККМ) допускается получение наличных денег отдельным
категориям предприятий согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ
(постановление Правительства РФ от 03.09.00 г,№ 1027 с изменениями от 21.11.00
г,№1364).
К ним относятся:
1) организации,
предприятия, учреждения, их филиалы и другие обособленные подразделения (в том
числе физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица):
·
в части услуг населению при условии
выдачи ими документов строгой отчетности, приравниваемых к чекам, по формам,
утвержденным Минфином РФ по согласованию с Государственной межведомственной
экспертной комиссией по ККМ;
• в части:
а) продажи газет и журналов, а
также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля
продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% и
ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти
субъекта РФ,Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи
сопутствующих товаров ведется раздельно;
б) продажи ценных бумаг;
в) продажи лотерейных билетов;
г) продажи проездных билетов и
талонов на проезд в городском общественном транспорте (за исключением такси, а
также транспорта, работающего в режиме маршрутного такси);
д) обеспечения питанием учащихся и сотрудников
общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время
учебных занятий;
е) торговли на рынках, ярмарках,
выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления
торговли, за исключением находящихся на этих территориях палаток, киосков,
ларьков, павильонов, помещений контейнерного типа и других аналогично
обустроенных и приспособленных торговых мест, автофургонов, а также открытых
прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными
товарами;
ж) осуществления мелкорозничной
торговли с ручных тележек, из цистерн (при продаже пива, кваса, молока,
керосина), с лотков, из корзин, в развал (при продаже овощей и бахчевых
культур);
з) продажи в пассажирских поездах
вагонов чайной продукции в ассортименте, утвержденном МПС РФ;
находящиеся в отдаленных или
труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков
городского типа) по перечню, определяемому органом государственной власти субъекта
РФ;
в случае отключения
электроэнергии, зарегистрированного в энергоснабжающей организации, при условии
выдачи покупателям (клиентам) квитанции по форме, разработанной и утвержденной
Минфином РФ по согласованию с Государственной межведомственной экспертной
комиссией по ККМ,Порядок использования квитанций устанавливается
Госналогслужбой РФ;
3)
учреждения почтовой связи в части
реализации по номинальной
стоимости знаков почтовой оплаты (почтовых марок и блоков,
маркированных конвертов и карточек), предназначенных для оплаты
услуг почтовой связи.
Контроль за
соблюдением правил использования контрольно-кассовых машин, полнотой учета
выручки денежных средств осуществляют налоговые органы.
В соответствии с
Законом РФ от 18.06.93 г; № 5215-1 (ст,7) за нарушение порядка применения
контрольно-кассовых машин при расчетах с населением установлены следующие
штрафные санкции:
·
предприятие, ведущее денежные
расчеты с населением без применения контрольно-кассовой машины, подвергается
штрафу в 350-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты
труда; с 12.05.00 г,- от 50 до 100 ММОТ (в соответствии с постановлением
Конституционного Суда РФ от 12.05.00 г»