Учебная работа № 01129. «Курсовая Функции и виды бюджетов в бухгалтерском управленческом учете

Выдержка из похожей работы

Здесь может возникнуть одна серьезная трудность: записи по
счетам, открытым в банках должны соответствовать записям по нашим бухгалтерским
счетам,Однако в жизни, если соблюдается правило, согласно которому записи по
банковским счетам должны быть адекватны банковской выписке, то это
необязательно отражает реальное состояние дел, ибо между распоряжением банку на
списание денег и фактом списания проходит всегда какое-то время, иногда
достаточно большое,Например, фирма оплатила поставку товаров или полученную
услугу чеком,Получатель чека может предъявить его к оплате через достаточно
большой промежуток времени, следовательно, при существующих правилах все время,
пока не будет банком фирмы списан со счета фирмы этот платеж, остаток по счету
в бухгалтерском учете окажется завышенным,Следовательно, при управлении
денежными потоками надо принимать во внимание не только банковские выписки, но
и уже оформленные расходные платежные документы.
Если
предприятие использует не отражаемые в учете платежи, то при анализе и
управлении финансами предприятия их также следует принимать во внимание,При
этом чем больше таких платежей, тем больше возникает рисков, разрушающих
стабильность фирмы.
б.
учитывать движение денежных средств надо для того:
чтобы
в любой момент всегда были минимально необходимые деньги для очередного и/или
экстренного платежа;
чтобы
остаток денег был минимальным, а все свободные деньги были вложены в активы,
способные приносить в будущем деньги (ценные бумаги, ходовые товары и т,п.),
Средства,
необходимые для поддержания постоянной наличности, могут иметь четыре источника:
превышение
поступлений денежных средств над их оттоком, т,е,всегда следует рассматривать
и контролировать дебетовые и кредитовые обороты по счетам денежных средств и
тщательно анализировать записи за те дни, когда кредитовые обороты оказывались
выше дебетовых;
возможность
получения кредита в виде денег или же отсрочка погашения долгов;
наличие
высоколиквидных ценных бумаг;
согласие
кредитора получить платеж не деньгами, не ценными бумагами, а какими-то другими
активами,
2.
Потоки денежных средств — это только следствие более общих юридических
отношений,И тут прежде всего надо обратить внимание на динамику дебиторской и
кредиторской задолженности,В теории можно рассмотреть идеальный случай, когда
в каждый временной отрезок возникает одинаковая сумма, уплачиваемая нам
дебитором (а) и выплачиваемая нами кредиторам (б).
Однако
в реальной действительности приведенная ситуация может рассматриваться только
как идеальная, на самом деле мы постоянно сталкиваемся с такими случаями, когда
или а > б, или а < б,Если эти ситуации взаимно уравновешивают друг друга, то работа хозяйственного механизма относительно устойчива, если нет, то механизм расшатывается каждым фактом хозяйственной жизни и его деятельность может поддерживаться только внешними искусственными мерами,Так, если а > б,
т»