Учебная работа № 02277. «Курсовая Аудит денежных средств (на примере ОАО «Промавто»)

Выдержка из похожей работы

Поэтому нужно стремиться рационально использовать
временно свободные денежные средства, для получения дополнительной прибыли
разрешенными законом способами.

Контроль
за движением денежных средств является неотъемлемой частью решения задачи
формирования полной и достоверной информации о деятельности организации для
оперативного руководства и управления,Денежные средства предприятия являются
наиболее ликвидными активами,Этот показатель в соотношении с величиной
кредиторской задолженности предприятия характеризует платежеспособность
предприятия и его финансовую устойчивость,Эта информация используется
различными внешними пользователями для оценки деловой надежности организации,

Изложенные
цели определяют основные задачи учета наличных и безналичных расчетов:

—  
проверка правильности
документального оформления и законности операций с денежными средствами,
своевременное и полное отражение их в учете;

—  
оперативный,
повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг
в кассе предприятия;

—  
контроль за
использованием денежных средств строго по целевому назначению;

—  
своевременное
проведение инвентаризаций денежных средств предприятия, выявление ее
результатов и отражение их в учете;

—  
изыскание
возможностей рационального вложения временно свободных денежных средств с целью
получения дополнительного дохода;

—  
контроль за
правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

—  
контроль за
соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и
поставщиками;

—  
своевременная
выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной
задолженности.

Таким образом, значение и
задачи учета наличных и безналичных расчетов определяют особую значимость этого
направления бухгалтерской работы на предприятии.

1.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Денежные
средства — важнейший вид активов организации, представляющих собой средства в
российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и
денежные документы,Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в
кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами.
Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров,
работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные
средства; целевые ассигнования и поступления,Оптимизация среднего текущего
остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование:
избыток ведет к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает
трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом
по оплате труда.

Как отмечает А.М.Андросов
[5, с.142], в рыночной экономике между
предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения,
хранения денежных средств,Всевозможные расчеты, возникающие между
предприятиям, также ведутся при помощи денежных средств,С их помощью
завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные
запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода,Этим
самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота
средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса
производства.

Ф.Вуд дополняет [10, с.127], что, поскольку денежные средства
являются посредником во всех расчетах, очевидно, что для обеспечения
нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в
условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все
расчеты,В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от
состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных
операций,

Предприятия,
учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы
деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
Расчеты по своим обязательствам производятся ими, как правило, в безналичном
порядке через банки,Юридические лица применяют другие формы безналичных расчетов,
установленные Банком России в соответствии с действующим законодательством,В
отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки
материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при
осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия,
учреждения, организации организуют налично-денежное обращение, которое
определяется некоторыми правилами.

В
настоящее время наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется
Положением Банка России от 5.01.98 г,N 14-П «О правилах организации
наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (далее —
Правила), а также Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации,
утвержденным решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г»