Учебная работа № 02790. «Контрольная Бухгалтерское дело, вариант 5, задание 2
Содержание:
«Вариант 5
Задание 2.
Исходные условия задачи:
— согласно учетной политике организация в налоговом учете использует кассовый метод учета доходов и расходов и линейный способ начисления амортизации основных средств;
— в бухгалтерском учете применяется расчет амортизации по сумме лет срока полезного использования;
— операции приводятся за IV квартал финансового года.
Отразить в журнале хозяйственных операций сложные факты хозяйственной жизни, связанные с ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль». Для этого определить:
— финансовый результат организации от основного вида деятельности и прочих операций;
— произвести расчеты постоянных и временных разниц;
— определить величину постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов;
— рассчитать условный расход налога на прибыль;
— перечислить в бюджет текущий налог на прибыль;
— отразить в учете прибыль, оставшуюся в распоряжении организации;
— составить бухгалтерские проводки.
Для определения искомых величин произвести разноску сумм хозяйственных и учетных операций на схемах бухгалтерских счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на прибыль», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».
Сформулировать пять заключительных операций:
— определение финансового результат от основного вида деятельности и прочих операций;
— начисление условного расхода налога на прибыль, перечисление текущего налога на прибыль;
— определение прибыли, остающейся в распоряжении организации.
№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма
1 Реализована в текущем квартале продукция покупателям по договорной стоимости 6100600
2 Начислен НДС от объема продаж по ставке 18% ?
3 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 4543000
4 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, реализованную в текущем квартале 4653000
5 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, реализованную в прошлом квартале 1892484
6 Принят счет экскурсионной компании за услуги, связанные с представительскими расходами, причем в налоговом учете эта сумма составила 53800 руб., сумма НДС, выделенная в счете 68000
12240
7 Начислена, но не получена в текущем квартале арендная плата за сданное в аренду имущество 371700
8 Начислен НДС на сумму арендной платы по ставке 18% ?
9 Приобретена в текущем квартале компьютерная программа с правом пользования 24 месяца,
сумма НДС, выделенная в счете 330000
59400
10 Списывается на затраты заводоуправления доля стоимости приобретенной компьютерной программы, относящаяся к текущему кварталу 13750
11 Оплачен с расчетного счета счет сервисной компании 389400
12 Начислена амортизация основных средств заводоуправления, причем, в налоговом учете эта сумма составила 44000 руб. 53100
13 Начислена амортизация основных средств производственного цеха, причем, в налоговом учете эта сумма составила 63400 руб. 68200
14 Безвозмездно передано другому субъекту оборудование, первоначальная стоимость которого 180000 руб., начисленная за время эксплуатации амортизация основных средств 42600 руб., в налоговом учете эти убытки не приняты, остаток отложенного налогового актива по этому объекту 5300 руб. ?
15 Поступила на расчетный счет материальная поддержка от учредителя, доля которого в уставном капитале 55% 150000
16 Списываются коммерческие расходы 245000
Заключительные операции 17-21 ???
Литература
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 23.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
4. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. 2015 г.).
5. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н (ред. 06.04.2015).
6. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
8. Приказ МФ РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчётности организации» (ред.27.11.2006).
9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2014.
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
12. Рассказова-Николаева С.А. Нормативное регулирование бухучета в России: состояние и пути совершенствования // Мировой опыт и экономика России №1, 2006 г.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
мягкую мебель: диваны, кушетки, мебельные гарнитуры.
В настоящее время ДОК «Красный Октябрь» является
одним из крупнейших предприятий города Тюмени: общая численность персонала
составляет около 1390 человек,Расположенные на 20 гектарах, производственные
площади включают: цех ДСП с номинальной производительностью 100 тыс.м / год,
цех ламинирования ДСП, с годовым объемом выпуска 3,5 млн.м ЛДСП и четыре
цеха по производству корпусной мебели и полуфабрикатов ( цех сборки корпусной и
кухонной мебели, мебельный цех, цех отделки и переработки пиломатериалов).
Бухгалтерский учет на предприятии ведется
автоматизировано, с использованием ПК «Галактика» на всех участках.
1.
Знакомство с общими вопросами организации финансовой и планово-учетной работы
на предприятии
Бухгалтерский учет на предприятии
осуществляется централизованной бухгалтерией, которую возглавляет главный
бухгалтер,Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением,
действует на правах структурного подразделения с определенными правами и обязанностями,
выступающим контролирующим органом и подчиняется руководству предприятия,На
предприятии бухгалтерский учет ведется соответствии с Федеральным законом РФ «О
бухгалтерском учете» от 21.11.96 г,№ 129-ФЗ
Согласно устава данная организация имеет форму открытого
акционерного общества и является деревообрабатывающим предприятием,
Уставный капитал предприятия в течении нескольких
лет не менялся и составляет 158 млн.руб,Структуру управления ДОК «Красный
Октябрь» можно представить следующей схемой (приложение 1.)
Основными видами деятельности организации
являются: производство мебели; производство ДСП, ЛДСП, пиломатериалов, панелей,
столярных изделий; оптовая и розничная торговля мебелью ДСП и ЛДСП.
Структура бухгалтерской службы может быть
представлена следующим образом:
• Группа по расчетам с поставщиками, подрядчиками, покупателями
и заказчиками;
• Группа по учету готовой продукции;
• Группа по учету затрат на производство и реализацию;
• Группа по расчетным операциям;
• Группа по учету заработной платы;
• Группа по учету затрат ТМЦ и расчетам с подотчетными лицами;
• Группа по учету торговых операций;
• Группа по учету движения основных
производственных фондов и капитальных вложений;
• отдел налогового учета;
Главный бухгалтер совместно с руководителем
разрабатывает Учетную политику предприятия, которую приказом по предприятию
утверждает директор,Учетная политика содержит нормы и стандарты бухгалтерского
учета, действующие на данном предприятии и соответствующие законодательству
Российской Федерации (приложение 2.)
При
принятии учетной политики на предприятии также утверждаются:
• Организация бухгалтерского учета;
• Рабочий план счетов;
• Формы бухгалтерского учета
• Формы первичных учетных документов;
• Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского
учета.
Архив предприятия находится рядом с административном
здании, оборудован стеллажами для хранения документов,Документы хранятся в
архиве предприятия 5 лет, а затем либо уничтожаются, либо сдаются на хранение в
государственный архив.
2,Учет затрат на производство и издержек
обращения
На предприятии для учета затрат на производство
продукции применяют счета: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные
производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные
расходы»,По дебету указанных счетов учитывают расходы, а по кредиту — их
списание,В конце отчетного периода происходит закрытие операционных счетов.
Сначала закрывается счет 23, во вторую очередь распределяются общепроизводственные
(25 счет) и общехозяйственные расходы (26 счет), затем списываются затраты со
счета 20,На предприятии приходуется продукция или списываются работы и услуги
по фактической себестоимости.
Согласно учетной политики предприятия, прямые
расходы, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением
работ, оказанием услуг, отражаются на счете 20 и косвенные (накладные) расходы
относимые в дебет собирательно-распределительных счетов 23, 25,26, не
связанные непосредственно с конкретным продуктом (работой, услугой), а
обусловленные процессами организации, обслуживания производства и управления
им.,
Счет 20
«Основное
производство » — учет затрат по этому счету ведется
по следующим статьям: оплата труда, расчеты по соц,страхованию, водо-,
электро-, теплоснабжение, амортизация, материалы и т.д.
Все первичные документы подразделений поступают в
бухгалтерию, где данные заносят в компьютер по соответствующему участку учета.
По данным первичных документов составляется « Оборотная ведомость» (приложение 3.).
Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства » (приложение 4.)»