Учебная работа № 02790. «Контрольная Бухгалтерское дело, вариант 5, задание 2

1 ЗвездаПлохоСреднеХорошоОтлично (3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...

Учебная работа № 02790. «Контрольная Бухгалтерское дело, вариант 5, задание 2

Количество страниц учебной работы: 8
Содержание:
«Вариант 5

Задание 2.
Исходные условия задачи:
— согласно учетной политике организация в налоговом учете использует кассовый метод учета доходов и расходов и линейный способ начисления амортизации основных средств;
— в бухгалтерском учете применяется расчет амортизации по сумме лет срока полезного использования;
— операции приводятся за IV квартал финансового года.
Отразить в журнале хозяйственных операций сложные факты хозяйственной жизни, связанные с ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль». Для этого определить:
— финансовый результат организации от основного вида деятельности и прочих операций;
— произвести расчеты постоянных и временных разниц;
— определить величину постоянных и отложенных налоговых обязательств и активов;
— рассчитать условный расход налога на прибыль;
— перечислить в бюджет текущий налог на прибыль;
— отразить в учете прибыль, оставшуюся в распоряжении организации;
— составить бухгалтерские проводки.
Для определения искомых величин произвести разноску сумм хозяйственных и учетных операций на схемах бухгалтерских счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на прибыль», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки».
Сформулировать пять заключительных операций:
— определение финансового результат от основного вида деятельности и прочих операций;
— начисление условного расхода налога на прибыль, перечисление текущего налога на прибыль;
— определение прибыли, остающейся в распоряжении организации.

№ п/п Содержание фактов хозяйственной деятельности Сумма
1 Реализована в текущем квартале продукция покупателям по договорной стоимости 6100600
2 Начислен НДС от объема продаж по ставке 18% ?
3 Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 4543000
4 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, реализованную в текущем квартале 4653000
5 Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за продукцию, реализованную в прошлом квартале 1892484
6 Принят счет экскурсионной компании за услуги, связанные с представительскими расходами, причем в налоговом учете эта сумма составила 53800 руб., сумма НДС, выделенная в счете 68000

12240
7 Начислена, но не получена в текущем квартале арендная плата за сданное в аренду имущество 371700
8 Начислен НДС на сумму арендной платы по ставке 18% ?
9 Приобретена в текущем квартале компьютерная программа с правом пользования 24 месяца,
сумма НДС, выделенная в счете 330000

59400
10 Списывается на затраты заводоуправления доля стоимости приобретенной компьютерной программы, относящаяся к текущему кварталу 13750
11 Оплачен с расчетного счета счет сервисной компании 389400
12 Начислена амортизация основных средств заводоуправления, причем, в налоговом учете эта сумма составила 44000 руб. 53100
13 Начислена амортизация основных средств производственного цеха, причем, в налоговом учете эта сумма составила 63400 руб. 68200
14 Безвозмездно передано другому субъекту оборудование, первоначальная стоимость которого 180000 руб., начисленная за время эксплуатации амортизация основных средств 42600 руб., в налоговом учете эти убытки не приняты, остаток отложенного налогового актива по этому объекту 5300 руб. ?
15 Поступила на расчетный счет материальная поддержка от учредителя, доля которого в уставном капитале 55% 150000
16 Списываются коммерческие расходы 245000
Заключительные операции 17-21 ???

Литература

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ред. от 23.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
4. ПБУ 1/2008 Учетная политика организации, утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. 2015 г.).
5. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль, утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н (ред. 06.04.2015).
6. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
8. Приказ МФ РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчётности организации» (ред.27.11.2006).
9. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый учет): Учебное пособие. — Ростов н\Д: Издательский центр «МарТ», 2014.
10. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2014.
11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
12. Рассказова-Николаева С.А. Нормативное регулирование бухучета в России: состояние и пути совершенствования // Мировой опыт и экономика России №1, 2006 г.
»

Стоимость данной учебной работы: 585 руб.Учебная работа № 02790.  "Контрольная Бухгалтерское дело, вариант 5, задание 2
Форма заказа готовой работы

    Форма заказа готовой работы

    --------------------------------------

    Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

    Укажите № работы и вариант

    Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
    Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.

    Выдержка из похожей работы

    С 1935 года комбинат начал производить
    мягкую мебель: диваны, кушетки, мебельные гарнитуры.

    В настоящее время ДОК «Красный Октябрь» является
    одним из крупнейших предприятий города Тюмени: общая численность персонала
    составляет около 1390 человек,Расположенные на 20 гектарах, производственные
    площади включают: цех ДСП с номинальной производительностью 100 тыс.м / год,
    цех ламинирования ДСП,   с годовым объемом выпуска 3,5 млн.м  ЛДСП  и четыре
    цеха по производству корпусной мебели и полуфабрикатов ( цех сборки корпусной и
    кухонной мебели, мебельный цех, цех отделки и переработки пиломатериалов).

    Бухгалтерский учет на предприятии ведется
    автоматизировано, с использованием ПК «Галактика» на всех участках.

    1.
    Знакомство с общими вопросами организации финансовой и планово-учетной работы
    на предприятии

    Бухгалтерский учет на предприятии
    осуществляется централизованной бухгалтерией, которую возглавляет главный
    бухгалтер,Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением,
    действует на правах структурного подразделения с определенными  правами и обязанностями,
    выступающим контролирующим органом и подчиняется руководству предприятия,На
    предприятии бухгалтерский учет ведется соответствии с Федеральным законом РФ «О
    бухгалтерском учете» от 21.11.96 г,№ 129-ФЗ

              Согласно устава данная организация имеет форму открытого
    акционерного общества и является деревообрабатывающим предприятием,

    Уставный капитал предприятия в течении нескольких
    лет не менялся и составляет 158 млн.руб,Структуру управления ДОК «Красный
    Октябрь» можно представить следующей схемой (приложение 1.)

    Основными видами деятельности организации
    являются: производство мебели;  производство ДСП, ЛДСП, пиломатериалов, панелей,
    столярных изделий; оптовая и розничная торговля мебелью  ДСП и ЛДСП.

    Струк­тура бухгалтерской службы может быть
    представлена следующим образом:

    •   Группа по расчетам с поставщиками, подрядчиками, покупателями
    и заказчиками;

    •   Группа по учету готовой продукции;

    •   Группа по учету затрат на производство и реализацию;

    •   Группа по расчетным операциям;

    •   Группа по учету заработной платы;

    •   Группа по учету затрат ТМЦ и расчетам с подотчетными лицами;

    •   Группа по учету торговых операций;

    •   Группа по учету движения основных
    производственных фондов и капитальных вложений;

    •   отдел налогового учета;

    Главный бухгалтер совместно с руководителем
    разрабатывает Учетную поли­тику предприятия, которую приказом по предприятию
    утверждает директор,Учетная политика  содержит нормы и стандарты бухгалтерского
    учета, действующие на данном предприятии и соответствующие законодательству
    Российской Федерации (приложение 2.)

           При
    принятии учетной политики на предприятии также утверждаются:

    •   Организация бухгалтерского учета;

    •   Рабочий план счетов;

    •   Формы бухгалтерского учета

    •   Формы первичных учетных документов;

    •  Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского
    учета.

    Архив предприятия находится рядом с  административном
    здании, оборудован стеллажами для хранения документов,Документы хранятся в
    архиве предприятия 5 лет, а затем либо уничтожаются, либо сдаются на хранение в
    государственный архив.

    2,Учет затрат на производство и издержек
    обращения

    На предприятии для учета затрат на производство
    продукции применяют сче­та: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные
    производства», 25 «Обще­производственные расходы», 26 «Общехозяйственные
    расходы»,По дебету указан­ных счетов учитывают расходы, а по кредиту — их
    списание,В конце отчетного периода происходит закрытие операционных счетов.
    Сначала закрывается счет 23, во вторую очередь распределяются общепроизводственные
    (25 счет) и  общехозяйственные расходы (26 счет), затем списываются затраты со
    счета 20,На предприятии приходуется продукция или списываются работы и услуги
    по фактической себестоимости.

    Согласно учетной политики предприятия, прямые
    расходы, непосредственно связанные с производством продукции, выполнением
    работ, оказанием услуг, отра­жаются на счете 20 и косвенные (накладные) расходы
    относимые в дебет собирательно-распределительных  счетов 23, 25,26, не
    связанные непосредственно с конкретным продуктом (работой, услугой), а
    обусловленные процессами организации, обслуживания производства и управления
    им.,

              Счет 20
    «Основное
    производство » — учет затрат по этому счету ведется
    по сле­дующим статьям: оплата труда, расчеты по соц,страхованию,  водо-,
    электро-, тепло­снабжение, амортизация, материалы и т.д.

    Все первичные документы подразделений поступают в
    бухгалтерию, где дан­ные заносят в компьютер по соответствующему участку учета.
    По данным первичных документов составляется « Оборотная ведомость» (приложение 3.).

              Счет 21   «Полуфабрикаты собственного производства » (приложение 4.)»