Учебная работа № 79014. «Диплом Экономическое содержание и фискальная значимость налога на доходы физических лиц в РФ

Выдержка из похожей работы

— 2011, — № 7,,

Под справедливой подразумевается налоговая система, признаваемая налогоплательщиками — индивидуалами необходимой двух взаимопротиворечащих задач: реализации права каждого члена общества на жизнь и на удовлетворение определенного круга потребностей биологического и социального характера (прежде всего в медицинском обслуживании и образовании), с одной стороны, и недопущения (за некоторыми исключениями) насильственного изъятия доходов одних граждан в пользу других, — с другой (без достижения консенсуса в социуме относительно соответствующего баланса создать справедливую налоговую систему нельзя,

Принципиальный критерий эффективности налоговой системы — превышение суммарным эффектом от ее существования, получаемым государством или гражданами, соответствующего суммарного ущерба Петров Ю Инновационный подход к развитию Российской налоговой системы // Российский экономический журнал, 2010, № 6, — с, 14-21, Из этого критерия логично вытекает различение узкого (фискального) и широкого (социально-экономического) смыслов эффективности налоговой системы,

В первом смысле она эффективна, если государство аккумулирует максимально возможный объем бюджетных доходов (разумеется, с учетом инфляции) в течении длительного времени (десятилетий), Отсюда следует: даже в рамках сугубо фискального подхода надлежит, не «зацикливаясь» на решении текущих задач или даже задач ближайшей перспективы, прогнозировать влияние налоговых инноваций на налоговый потенциал в значительно отдаленном будущем (а это предполагает и оценку влияния налогов на экономический рост),

В широком же смысле эффективность налоговой системы означает, что при функционировании каждого ее элемента (при действии каждого закона) граждане (а не государство) в относительно длительном периоде получают больший объем (лучшие структурно-качественные параметры) благ (частных и общественных), чем при отсутствии такого, Данный подход к оценке налоговых инноваций предполагает наличие у правительственных органов инструментария, позволяющего моделировать последствия любых серьезных налоговых изменений с учетом вероятного противодействия налогоплательщиков,

Актуальность данной темы заключается в том, что налог на доходы физических лиц, который занимает основное место в российской налоговой системе, оказывает прямое влияние и на структуру налоговой политики России и на финансовое состояние граждан, Налог на доходы физических лиц является важным элементом налогового законодательство, а потому требует полноценного анализа и поиска путей совершенствования,

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Мега Продукт»,

Предметом исследования являются основы построения налога на доходы физических лиц в РФ и перспективы его совершенствования,

Цель курсовой работы — рассмотреть теоретические основы налогообложения доходов физических лиц и определить направления совершенствования НДФЛ, Для достижения намеченной цели в данной работе поставлены следующие задачи:

— изучить теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц;

— рассмотреть элементы НДФЛ и проанализировать поступления в бюджет;

— рассмотреть особенности налогообложения дохода физических лиц в ООО «Мега Продукт»;

— проверить учет расчетов с бюджетом по НДФЛ на предприятии;

— предложить основные направления совершенствования НДФЛ в России;

— осуществить поиск направлений совершенствования исчисления и уплаты НДФЛ в анализируемой организации,

Теоретической и методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, инструкции и комментарии, материалы периодической печати, электронные источники, учебная литература, справочно-правовые системы,

Поставленные задачи определили логику и структуру данной квалификационной работы,

В первой главе «Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц» автор раскрывает фискальное и регулирующее значение налога на доходы физических лиц, определяет элементы налога и основания для предоставления социальных вычетов, анализирует поступления в бюджет в 2009-2012 гг, Вторая глава «Практика взимания налога на доходы физических лиц в компании ООО «Мега Продукт» посвящена анализу исчисления и взимания налога на доходы физических лиц на конкретном предприятии ООО «Мега Продукт»,

В заключительной третьей главе «Совершенствование налога на доходы физических лиц в РФ» автор резюмирует проведенный анализ, выявляет недостатки исчисления НДФЛ на анализируемом предприятии, предлагает пути усовершенствования исчисления и уплаты НДФЛ,

1, Теоретические аспекты налогообложения доходов физических лиц

1,1 Фискальное и регулирующее значение НДФЛ

Налоги — это одна из наиболее актуальных финансовых категорий, Они составляют основу доходной части бюджетов всех уровней

Понятия «налог» и «налогообложение» различны, Налог является финансовой, экономической и правовой категорией, а налогообложение суть сам процесс взимания налоговых платежей посредством экономико-правового механизма, В наиболее обобщенной форме налоги определяются как императивные денежные отношения, в процессе которых образуется бюджетный фонд Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31″