Учебная работа № 79437. «Курсовая Анализ движения денежных средст

Выдержка из похожей работы

ru/

Введение

Экономическому анализу всегда придавалось большое значение, Он позволяет определить эффективность как отдельного предприятия, группы предприятий, так и в конечном счете, всей экономики в целом, Но с переходом на рыночный путь развития, с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций, экономический анализ приобретает еще большую важность,

Задачами анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными, контрольными органами и др,

Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности,

Целевая установка оценки финансового состояния — выявить возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики,

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, Именно конечные результаты деятельности предприятия интересуют собственников (акционеров) предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы,

Финансовое состояние предприятия характеризует размещение и использование его средств, Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены планом, а также скоростью оборота производственных фондов и оборотных средств, Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной деятельности, то финансовое состояние, определяемое всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем,

Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет,

Цель данной курсовой работы состоит в проведении анализа финансового состояния конкретного предприятия, используя данные бухгалтерской отчетности,

Поставленная цель определяет главные задачи работы:

— исследование финансовой документации предприятия;

— применение действующих методик финансового анализа;

— выявление недостатков деятельности предприятия;

— разработка предложений по улучшению финансового состояния данного предприятия,

Объектом исследования выступает открытое акционерное общество с ограниченной ответственностью (ОАО) «Дальэнергомонтаж», Предметом исследования являются аспекты организации деятельности предприятия, его финансовая отчетность,

1, Анализ движения денежных средств предприятия

1,1 Понятие и состав денежных средств предприятия

Денежные средства — наиболее ликвидная часть текущих активов — являются составляющей оборотного капитала, К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах,

Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию,

Касса предприятия, Наличные денежные средства, как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия, В мировой практике принято, что касса должна обеспечивать текущие потребности предприятия в наличности (выдача зарплаты, средств на командировочные расходы и т,д,), а основная масса денежных средств и приравненных к ним активов принято хранить в банке на расчетном счете, депозите, Хранение больших средств в кассе предприятия считается рисковым по сравнению с банком, поэтому от финансового менеджера требуется выработка такой финансовой политики, при которой в кассе находилась бы минимально необходимая сумма для нужд предприятия на текущий день,

Однако, учитывая текущее состояние экономики России, данный принцип не оправдывает себя, В большинстве случаев предприятия не в состоянии спланировать эффективную тактику своих действий, Большая сумма наличности в кассе объясняется также следующими факторами:

— в случае наступления непредвиденных событий требует значительной суммы денег;

— застраховаться от риска неплатежей банка, обслуживающего расчетный счет предприятия из-за отсутствия наличных денежных средств у банка»