Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81560. «Контрольная Налоги, задача № 16 (сквозная)
Содержание:
«Задача № 16 (сквозная)
Задание: На основании предложенной информации исчислить и определить суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет, а именно: НДС, авансовые платежи по налогу на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы, единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Определить бухгалтерскую и налоговую прибыль предприятия.
Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, рассчитать постоянные налоговые разницы.
Информация по предприятию:
1. ООО «Авто» осуществляет следующие виды деятельности:
• Оптовая торговля автомобилями и запчастями;
• Розничная торговля запчастями;
• Ремонт и техническое обслуживание автомобилей.
2. По оптовой торговле налоги исчисляются по общей системе налогообложения. Налогооблагаемая прибыль определяется по методу «начисления», НДС – в соответствии с действующим законом по ставке 18%. ПБУ 18/02 на предприятии применяется.
3. Деятельность по розничной торговле, ремонту и техническому обслуживанию автомобилей находится на системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
4. Общехозяйственные расходы и внереализационные расходы распределяются между общей системой налогообложения и специальным режимом (ЕНВД) пропорционально доходам. НДС, предъявленный поставщиками услуг общехозяйственного назначения, распределяется аналогично. В налоговом учете общехозяйственные расходы признаются косвенными. При расчете налога на имущество среднегодовая стоимость имущества распределяется пропорционально доходам.
5. Площадь торгового зала магазина – 140 квадратных метров. При расчете ЕНВД необходимо базовый доход К1 и К2 взять в соответствии с действующим законодательством.
6. Среднесписочная численность по предприятию составила 69 человек, в т.ч.:
• Аппарат управления 15 человек;
• Опт 18 человек;
• Розница 16 человек;
• Ремонт и техническое обслуживание 20 человек.
Общий фонд оплаты труда составил 1 686 000 руб., в т.ч.:
• Аппарат управления 435 800 руб.
• Опт 465 900 руб.
• Розница 370 200 руб.
• Ремонт и техническое обслуживание 414 100 руб.
7. По итогам 1 квартала 2015 года предприятием получен доход от реализации в сумме 29 900 300 руб., в том числе:
• От реализации автомобилей оптом 26 180 200 руб., в т.ч. НДС;
• От ремонта и технического обслуживания автомобилей 1 820 500 руб.;
• От розничной торговли (товарооборот) – 1 899 600 руб.
Внереализационные доходы организации составили 345 000 руб., в т.ч. дивиденды 100 000 руб., штрафы, полученные по хозяйственным договорам, – 245 000 руб. (Все доходы относятся к оптовой деятельности).
8. Расходы предприятия составили:
1. Себестоимость реализованных автомобилей составила 18 225 542 руб.
2. Себестоимость реализованных запчастей оптом составила 648 900 руб.
3. Себестоимость реализованных товаров в розницу – 939 760 руб.
4. Издержки обращения, связанные с оптовой торговлей, составили 1 780 400 руб.*
5. Издержки обращения розницы – 776 400 руб.*
6. Себестоимость услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей – 785 600 руб.
7. Общехозяйственные расходы (содержание АУП) составили 783 540 руб.*
8. Внереализационные расходы составили 186000 руб.
* В указанные расходы включены заработная плата и страховые взносы.
9. Дополнительная информация для расчета НДС:
— Реализовано автомобилей в счет ранее полученных авансов на сумму 3 240 000 руб., в т.ч. НДС.
— Получены в 1 квартале 2015 г. авансовые платежи в счет будущих поставок автомобилей в сумме 2 625600 руб., в т.ч. НДС.
— На основании счетов-фактур получены от поставщиков автомобили, услуги, связанные с оптовой деятельностью, на сумму 17 898 300 руб., в т.ч. НДС.
— На основании счетов-фактур, с учетом входного НДС, получены запчасти на сумму 1 200 800 руб., в т.ч. для реализации через магазин – 325 000 руб.
— На основании счетов-фактур получены услуги общехозяйственного назначения на сумму 583 000 руб., в т.ч. НДС.
10. На балансе предприятия числятся следующие автомобили:
• Renault Premium – мощность двигателя 379 л.с.
• Volkswagen Passat – мощность двигателя 75 л.с.
11. Площадь недвижимого имущества составляет менее 3000 кв.м.
Стоимость имущества предприятия составила:
Период Первоначальная стоимость, в руб. Сумма накопленного износа, в руб.
на 01.01.2015 4 500 400 415 000
на 01.02.2015 4 545 700 486 200
на 01.03.2015 4 545 000 545 000
на 01.04.2015 4 800 000 610 200
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016)
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»» (ред. от 29.12.2015)
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «»Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»» (ред. от 08.11.2010)
4. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н «»Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»» ПБУ 18/02″» (ред. от 06.04.2015)
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
запасов представлена в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 254 главы 25
«Налог на прибыль» Налогового кодекса,
—
метод оценки по стоимости единицы запасов;
—
метод оценки по средней стоимости;
—
метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);
Предприятие вправе в
целях бухгалтерского учета применять различные способы оценки запасов при
отпуске в отношении различных групп (видов) запасов,При налогообложении
прибыли все запасы должны оцениваться одинаковым способом.
Задание № 2.
Дать характеристику и
составить первичные учетные документы по объектам бухгалтерского учета
«Денежные средства»
1.
Учет кассовых операций
Сумма
наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня,
определяется лимитом,Общие положения о лимите остатка наличных денег в кассе
см,в разд,1 Порядка ведения кассовых операций в РФ.
Организации
независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные
средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
В
кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов,
устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с
руководителями этих организаций.
Лимит
остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно
всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы
деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Для
установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в
учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет
установленной формы — «Расчет на установление предприятию лимита остатка
кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки,
поступающей в его кассу».
По
организации, не представившей расчет на установление лимита остатка наличных
денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы
считается нулевым, а не сданная организацией в учреждения банков денежная
наличность — сверхлимитной, что влечет негативные последствия — привлечение к
административной ответственности по ст,15.1 КоАП РФ.
Унифицированные
формы первичной учетной документации по учету кассовых операций,
предназначенные для юридических лиц всех форм собственности (кроме кредитных
организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических
лиц), утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету
кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:
№
КО-1 «Приходный кассовый ордер»;
№
КО-2 «Расходный кассовый ордер»;
№
КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»;
№
КО-4 «Кассовая книга»;
№
КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».
Приходный
кассовой ордер
Приходный
кассовый ордер (форма N КО-1) применяется для оформления поступления наличных
денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и
при обработке информации с применением средств вычислительной техники.
Квитанция
к приходному кассовому ордеру, оформленная с учетом требований пп,13 и 19
Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, регистрируется в
журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и
выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В
приходном кассовом ордере и квитанции к нему указываются:
— по
строке «Основание» — содержание хозяйственной операции;
— по
строке «В том числе» — сумма НДС (записывается цифрами, а в случае если
продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без
налога (НДС)»);
— по
строке «Приложение» — перечисляются прилагаемые первичные и другие
документы с указанием их номеров и дат составления;
— в
графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код
структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.
Кассир,
получив из бухгалтерии приходный ордер или заменяющий его документ, обязан
проверить его, руководствуясь предписаниями п,20 Порядка ведения кассовых операций
в Российской Федерации.
Поступление
в кассу наличных денег сопровождается выдачей квитанции приходного кассового
ордера.
В
случае когда деньги в кассу поступают за проданный товар, выполненную работу
или оказанную услугу, организации и индивидуальные предприниматели, для которых
Федеральным законом предписано применение контрольно-кассовой техники (ККТ) при
осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт,
обязаны выдать покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный на ККТ (абз,1 и
4 ст,5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и
(или) расчетов с использованием платежных карт»).
Расходный
кассовый ордер
Расходный
кассовый ордер (форма N КО-2) используется для выдачи наличных денег из кассы
организации как в условиях обычных методов обработки данных, так и при
обработке информации с применением средств вычислительной техники,Расходный
кассовый ордер оформляется с учетом требований пп,14 — 16, абз,4 п,17, п»