Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81675. «Курсовая Налоговый контроль его формы , методы, проблемы совершенствования
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 4
1.1. Понятие, сущность и виды налогового контроля 4
1.2. Принципы, формы и методы налогового контроля 7
1.3. Характеристика контрольных мероприятий налоговых органов 10
2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЕЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ 15
2.1. Анализ результатов контрольной работы налоговых органов РФ 15
2.2. Проблемы осуществления камерального и выездного контроля 20
2.3. Предложения по совершенствованию налогового контроля 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 27
ПРИЛОЖЕНИЯ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс российской федерации (НК РФ). Часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998)(действующая редакция от 08.03.2015). — https://www.consultant.ru/popular/nalog1/.
2. Налоговый кодекс российской федерации (НК РФ). Часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000)(действующая редакция от 06.04.2015). -https://www.consultant.ru/popular/nalog2/.
3. Абакарова Р.Ш. Сущность налогового контроля // Наука и бизнес: пути развития. — 2014. — № 10 (40). — С. 49-51.
4. Адигамова Ф.Ф., Шацило Г.В. Проблемы налогового контроля в России // Казанский экономический вестник. — 2013. — № 6 (8). — С. 53-58.
5. Безверхая В.В. налоговый контроль в современных условиях развития налоговой системы // Экономика и политика. — 2014. — № 1 (2). — С. 18-21.
6. Безруков Г.Г., Козырев А.В. Сущность налогов и налогового контроля // Известия Уральского государственного экономического университета. — 2015. — № 1 (57). — С. 47-52.
7. Бычкова С.М., Фомина Т.Ю. Налоговый контроль: виды и содержание // Аудиторские ведомости. — 2009. — № 2. — С. 39-43.
8. Васильева Н.В. К вопросу о формах и методах налогового контроля // Академический юридический журнал. — 2013. — № 2 (52). — С. 31-35.
9. Григорьева И.Н. Особенности налогового контроля в России // Сибирский торгово-экономический журнал. — 2014. — № 1 (19). — С. 141-143.
10. Гринкевич Л.С., Лабунец Ю.Е. Исследование теоретической основы понятий «форма» и «метод» налогового контроля // Современная наука. — 2010. — № 2. — С. 63-67.
11. Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. Налоговый контроль: учебное пособие. – М.: Кнорус, 2015. – 128 с.
12. Зайнутдинова Х.М. Экономическая сущность налогового контроля // В сборнике: Управление инновационным развитием современного общества. Материалы международной научно-практической конференции. ООО «»Академия управления»» ФГБОУ ВПО «»Новосибирский государственный технический университет»», отв. редактор С.С. Чернов. г. Новосибирск, г. Саратов, 2014. — С. 37-39.
13. Зубков В.Э., Зубков С.Э., Хардикова Л.Н. Пути повышения эффективности выездных налоговых проверок // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 13. — С. 210-214.
14. Иванова Е.В. Совершенствование методики оценки эффективности налогового контроля: дисс. … канд. экон. наук. – М., 2008.
15. Иванова О.Б., Казарян Т.Р. Теоретико-методологические подходы к содержанию налогового контроля в рыночной экономике // Финансовые исследования. — 2012. — № 1 (34). — С. 75-88.
16. Ильин А.В. О Состояние налогового контроля в России // Экономика. Налоги. Право. — 2014. — № 5. — С. 135-139.
17. Казарян Т.Р. Развитие принципов налогового контроля в условиях модернизации налоговых органов // Учет и статистика. — 2013. — № 1 (29). — С. 37-43.
18. Корень А.В., Звягинцева А.С. Организация контрольной работы налоговых органов: методы и пути ее совершенствования // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. — 2015. — № 3-1. — С. 59-62.
19. Красницкий В.А. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 384 с.
20. Лазарева Н.П., Щербакова К.А. Налоговый контроль // В сборнике: Современные проблемы государственного управления. Сборник научных статей. Хабаровск, 2013. — С. 104-111.
21. Лебедева Е.С. Налоговый контроль в РФ: налоговое администрирование // В сборнике: Инновационные процессы и технологии в современном мире. Материалы II Международной научно-практической конференции. Искужин Т.С. (отв. редактор). Уфа, 2014. — С. 183-185.
22. Лисицкий Д.С., Фролова Л.Н. Сущность налогового контроля // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. — 2015. — № 9-2. — С. 97-99.
23. Лобанов С.В. Теоретические подходы к определению понятия «налоговый контроль» // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. — 2010. — № 2. — С. 195-198.
24. Марченко М.А. налоговый контроль и принципы его осуществления // Экономика, социология и право. — 2013. — № 12. — С. 44-45.
25. Молькова Т.Н. Механизмы налогового контроля в России // Вестник магистратуры. — 2014. — № 10 (37). — С. 82-84.
26. Мухина Е.Р. Сущностные черты налогового контроля // APRIORI. Серия: Гуманитарные науки. — 2015. — № 1. — С. 16-19.
27. Назаров М.А., Широков А.Е. Проблемы повышения эффективности осуществления налогового контроля // В сборнике: Мир в эпоху модернизации и глобализации. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Под редакцией С.Г. Михневой, Л.С. Аникина, Л.В. Рожковой, О.В. Сальниковой. Пенза, 2014. — С. 66-70.
28. Налоги и налоговое право / под ред. А.В. Брызгалина. М., 1997. — 409 с.
29. Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд. — СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
30. Налоговое администрирование / под ред. Л.И. Гончаренко. М.: Кнорус, 2009. – 446 с.
31. Налоговый контроль: учеб. пособие / Г.Г. Нестеров, Н.А. Попонова, А.В. Терзиди. – М.: Эксмо, 2009. – 384 с.
32. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе. – М.: Инфра-М, 2011. – 448 с.
33. Подоляко М.Н. налоговые проверки в системе налогового контроля // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2011. — № 28. — С. 209-215.
34. Попонова А.Н. Особенности расчета налогооблагаемой прибыли в Германии // Налоговое планирование. — 1997. — № 7. — С. 278.
35. Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. М.: Гардарика, — 1996. — 264 c.
36. Поролло Е.В. Организационно-методические аспекты развития налогового контроля // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент. — 2014. — № 2. — С. 115-120.
37. Саркисянц Г.В. Современные проблемы в организации налогового контроля и пути повышения эффективности налоговых проверок // Молодой ученый. — 2015. — № 4 (84). — С. 417-419.
38. Селиванов А.С. К вопросу о критериях классификации налогового контроля // Актуальные проблемы российского права. — 2012. — № 1. — С. 88-94.
39. Скородумов Г.Н. Теоретические и практические вопросы осуществления налогового контроля // В сборнике: Экономические, юридические и социокультурные аспекты развития регионов. Материалы VIII Тематической и IV Международной конференции. Редколлегия: Л.В. Виницкий, Е.А. Захарова, С.Б. Синецкий, Г.И. Ладошина. — 2013. — С. 82-87.
40. Слободчиков Д. Методы повышения эффективности налогового контроля // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. — 2011. — № 3. — С. 421-424.
41. Слободчиков Д. Налоговый контроль: проблемы и пути решения // Финансовая жизнь. — 2011. — № 3. — С. 21-23.
42. Соболева Г.В., Дюкина Т.О. Оценка результативности налогового администрирования в Российской Федерации // Вестник Финансового университета. — 2013. — № 6 (78). — С. 21-34.
43. Степанова Л.А. Актуальность отдельных мероприятий налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки в современных условиях // Агропродовольственная политика России. — 2013. — № 6 (18). — С. 43-46.
44. Тютин Д.В. Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков: Монография. — М.: КОНТРАКТ, 2014. — 216 с.
45. Уварова С.П. Налоговый контроль. Технология проведения налоговых проверок // Налоги и финансы. — 2010. — № 3. — С. 14-29.
46. Фокин В.М. Ужесточение мероприятий налогового контроля в 2013-2014 годах // Имущественные отношения в Российской Федерации. — 2014. — № 8 (155). — С. 38-46.
47. Цвилий-Букланова А.А. Вопросы совершенствования налогового контроля в Российской Федерации // Наука и современность. — 2012. — № 15-4. — С. 188-195.
48. Цвилий-Букланова А.А. К вопросу о принципах налогового контроля // Актуальные вопросы современной науки. — 2011. — № 19. — С. 380-392.
49. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: Юнити, — 2010. — 367 с.
50. Шурдумова Э.Г., Алтуев Т.А. Направления развития налогового контроля РФ // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 10. — С. 99-103.
51. Якупов З.С. О формировании и направлениях развития института налогового контроля // В сборнике: Управление финансами и развитие денежных и кредитных отношений в современных экономических системах. Сборник материалов международной научной конференции. Москва, 2013. — С. 46-53.
52. Лимская декларация руководящих принципов контроля, 1977 г.: Принята IX Конгрессом Международной организации высших контрольных органов (ИНТОСАИ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.law.edu.ru/article/article.asp?articleID=1269694.
53. Налогообложение. Электронный учебник [Электронный ресурс]. – URL: https://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page22.html.
54. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: http: // www.nalog.ru.
55. Единая межведомственная информационно-статистическая система [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.fedstat.ru/.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
государственного управления представляет собой систему наблюдения за
финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации
для качественного исполнения законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль можно
рассматривать в организационном, методическом и техническом аспектах,Первый из
них представляет собой выбор форм контроля, состав его субъектов и объектов;
второй аспект охватывает методы осуществления контрольных действий; третий –
совокупность приемов проверки, их последовательности и взаимоувязки.
Объект налогового контроля
можно определить как разновидность денежных отношений публичного характера,
возникающих в процессе взимания налогов и сборов и привлечения нарушителей
налогового законодательства к ответственности,Что же касается отношений по
введению налогов и сборов, обжалованию актов налоговых органов, действий
(бездействия) их должностных лиц, то они являются объектом судебного контроля
или прокурорского надзора.
Предметом налогового
контроля, в первую очередь, является своевременность и полнота исполнения
налогоплательщиками своих налоговых обязанностей по отношению к государству или
муниципальному образованию,Однако, при этом следует также учитывать, что
наряду с уплатой налогов, к числу основных обязанностей
налогоплательщиков-организаций, в соответствии со ст,23 Налогового Кодекса
Российской Федерации, относится также ведение в установленном порядке учета
своих доходов (расходов) и объектов налогообложения и представление налоговым
органам и их должностным лицам документов, необходимых для начисления и уплаты
налогов,С учетом этого законность составления первичных учетных документов,
регистров бухгалтерского (налогового) учета и отчетности, а также достоверность
и полнота содержащейся в них информации об объектах налогообложения также
составляет предмет налогового контроля.
Главной целью налогового
контроля является создание совершенной системы налогообложения и достижение
такого уровня исполнительности (налоговой дисциплины) среди налогоплательщиков,
налоговых агентов и иных лиц, при которых исключается нарушение налогового
законодательства или их число незначительно,Наряду с основной целью налогового
контроля выделяются также цели отдельных его направлений,Так, целью контроля
за расходами физических лиц является установление соответствия осуществляемых
ими крупных расходов получаемым доходам, а контроля за соблюдением правил использования
контрольно-кассовых машин – обеспечение полноты учета выручки денежных средств
в организациях.
К числу основных задач
налогового контроля относятся:
-неотвратимое наказание
нарушителей законодательства о налогах и сборах;
-обеспечение правильного
исчисления, своевременного и полного внесения налогов и сборов в бюджет
(государственные внебюджетные фонды);
-предупреждение нарушений
законодательства о налогах и сборах, а также возмещение ущерба, причиняемого
государству в результате неисполнения налогоплательщиками (налоговыми агентами)
и иными лицами своих обязанностей.
Содержание налогового контроля включает: проверку
выполнения физическими лицами и организациями обязанностей по исчислению и
уплате налогов; проверку постановки на налоговый учет и исполнение
налогоплательщиками связанных с ним обязанностей; проверку правильности ведения
бухгалтерского (налогового) учета, своевременности представления налоговых
деклараций и достоверности содержащихся в них сведений; проверку соответствия
крупных расходов физических лиц их доходам; проверку исполнения налоговыми
агентами обязанностей по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и
перечислению соответствующий бюджет (государственный внебюджетный фонд)
налогов и сборов; проверку соблюдения налогоплательщиками и иными лицами
процессуального порядка, предусмотренного налоговым законодательством; проверку
соблюдения банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством;
проверку правильности применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных
расчетов с населением; предупреждение и пресечение нарушений законодательства о
налогах и сборах; выявление проблемных категорий налогоплательщиков; выявление
нарушителей налогового законодательства и привлечения их к ответственности;
возмещение материального ущерба, причиненного государству в результате
неисполнения налогоплательщиками (налоговыми агентами) и иными лицами
обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.
Налоговый контроль включает
в себя следующие стадии:
-регистрация и учет
налогоплательщиков;
-прием налоговой отчетности;
-осуществление камеральных
проверок;
-начисление платежей к
уплате;
-контроль за своевременной
уплатой начисленных сумм;
-проведение выездных
налоговых проверок;
-контроль за реализацией
материалов проверок и уплатой начисленных финансовых санкций и административных
штрафов.
С учетом всего сказанного
можно сделать вывод о том, что налоговый контроль как одна из функций
государственного управления представляет собой систему наблюдения за
финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации
для качественного исполнения налогового законодательства.
Эффективность налогового
контроля характеризуется уровнем мобилизации в бюджетную систему налоговых
доходов и других обязательных платежей; полнотой учета налогоплательщиков и
объектов налогообложения; качеством налоговых проверок, снижением числа
судебных разбирательств и жалоб налогоплательщиков на действия субъектов
налогового контроля; сокращением времени на контакты с налогоплательщиками.
Результаты контрольной
работы ИМНС Приокского района г,Нижнего Новгорода в динамике представлены в
таблице 1.
Таблица 1
Динамика показателей контрольной работы
контрольной работы
ИМНС Приокского района г,Нижнего Новгорода
Показатели
1999
2001
2002
Количество зарегистрированных юридических лиц
510
542
577
559
Проверено документально
265
169
147
144
Выявлено нарушений по результатам проверок
138
88
84
80
Удельный вес юридических лиц, у которых
выявлены нарушения, %
52,00
52,30
57,30
55,40
Из таблицы 1 видно, что количество юридических лиц, у
которых в 2002 году выявлены нарушения налогового законодательства, по
сравнению с 1999 г,уменьшилось на 3,4%,
Динамика нарушений налогового законодательства, а
также нагрузки на налоговых работников представлена в таблице 2.
Анализ показывает, что нагрузка, выражающаяся в
количестве налогоплательщиков — юридических лиц на одного работника с 2000 по
2002 гг., увеличилась с 15 до 19 в связи с уменьшением общей численности
работников налоговых органов,Вместе с тем не снижено в этом периоде число
юридических лиц, нарушивших налоговое законодательство, в расчете на одного
налогового работника, что свидетельствуется не только о неснижающейся
интенсивности налогового контроля, но и о неудовлетворительном отношению
налогоплательщиков к нормам налогового права,
Таблица
2
Динамика
нарушений налогового законодательства,
нагрузка
на налоговых работников
Показатели
2000
2001
2002
2002 (в % к
2000)
Количество юридических лиц – налогоплательщиков
542
577
559
103
Численность работников ИМНС, занятых в контрольных
работах
36
32
29
80,6
Нагрузка на одного работника
15
18
19
126,7
Особая роль налогового
контроля заключается также в необходимости стабилизации финансовой системы,
устойчивого поступления бюджетных доходов, соблюдения налоговой дисциплины как
условия качественного выполнения обязательств перед государством физическими и
юридическими лицами.
Основными документами,
регламентирующими функционирование системы налогового контроля в РФ, являются
Закон РФ «О государственной налоговой службе РСФСР», принятый Верховным Советом
РСФСР 21 марта 1991 г., Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе
Российской Федерации» от 31 декабря 1991 г,и утвержденное им Положение о ГНС
РФ, а также Налоговый Кодекс РФ»