Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81968. «Диплом Налоговое планирование на предприятии ООО «Эко»
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы налогового планирования на предприятии 6
1.1. Предприятие как налогоплательщик и как элемент хозяйственного механизма 6
1.2. Значение, понятие и сущность налогового планирования на предприятии 9
1.3. Налоги и сборы уплачиваемые в бюджеты предприятиями 16
Глава 2. Анализ налогового планирования на предприятии ООО «Эко» 24
2.1.Организационная и финансово-экономическая характеристика предприятия ООО «Эко» 24
2.2.Анализ налоговой базы ООО «Эко» 27
2.3. Расчет налоговой нагрузки в ООО «Эко» 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
2. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
3. Агапова Т.А. Макроэкономика: Учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 560 c
4. Алиев Б., Мусаева Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014. — 440с.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 435 с.
6. Барулин С. В. Налоговый менеджмент. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 332 с.
7. Блог Фискала. Что такое Налоги. // https://blogfiscal.ru
8. Богомолов Игорь. Как рассчитать реальный эффект от проведения налоговой оптимизации //Налоговое планирование. – 2010. -№2. – С. 6
9. Бондарчук Н.В., Тимощенко Г.И. Сущность, значение и основные виды оптимизации налоговых издержек предприятия //www.library.mephi.ru
10. Братухина О. А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 400 с.
11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: Инфра-М, 2013. — 392 с.
12. Быков С. С. Роль противодействия уклонению от уплаты налогов в системе российского налогового права // Налоги и финансовое право. — 2012. — № 9. — С. 124-129.
13. Вишневский В. П. Методологические основы совершенствования налогообложения предприятий: дис. … доктора экон. наук : 08.06.01 / Вишневский Валентин Павлович. — Донецк, 1998. – с.9
14. Горбенко Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». — 2011.- №3. – с.3-5
15. Горшкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2012. — №12. – с.7-10
16. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2013. – 168 с.
17. Данные по формам статистической налоговой отчётности / Официальный сайт «Федеральная налоговая служба» // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
18. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования // www.elitаrium.ru
19. Житинская О.И. Налоговый контроль при проведении сделок между связанными сторонами // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 12. — С. 140-146.
20. Истомина Н.А., Анкудинова А.П. Теория и практика государственного контроля за доходами и расходами физических лиц // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — № 12. — С. 48-53.
21. Карнаух Н. Н. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2013. — 46 с.
22. Каширова А.В. Налоговая система Российской Федерации и антикризисные меры в сфере налогового регулирования // Государственное управление. — 2011. — № 27. — С. 8.
23. Комарова О.С. Проблемы исполнения доходов федерального бюджета // https://www.scienceforum.ru/2015/828/10653
24. Куксин И.Н. Налог как неотъемлемый признак государства: историко-теоретический анализ // Евразийский юридический журнал. — 2012. — № 48. — С. 57-60.
25. Лебедева М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия // https://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
26. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – 412 с.
27. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран. — М.: Юрайт, 2013. — 62 с.
28. Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса. – М.: Книжный дом, 2011. – 257 с.
29. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма Н.И. Малис // Финансы. – 2012. – № 12. – с.10-14
30. Масленникова Л.А. Начинающим: упрощенная система налогообложения с учетом последних поправок // https://www.26-2.ru/poleznoe/document89254.phtml
31. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с.
32. Место и роль налогового планирования в системе финансового управления предприятием // https://nalogpro.ru/mesto-i-rol-nalogovogo-planirovaniya/
33. Мусаева Х.М. Налоговый механизм стимулирования развития субъектов малого предпринимательства: практика применения и пути его совершенствования / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Региональная экономика. – 2012. – №26(506). – с. 16-18
34. Налоги и налогообложение /Под ред. Аксенова С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина А. – Курск: РФЭИ, 2010. – 318 с.
35. Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 6-е изд., доп. / Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. – Санкт- Петербург: Питер, 2010. — 522 с.
36. Налоговое планирование // www.blaw.ru
37. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие для студентов / сост. О. В. Антонова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 130 с.
38. Налоговый учет: концепция и практическая реализация // https://www.rbsys.ru/print.php? pаge= 27&оptiоn=public
39. Никулина О.М., Косова Ю.В. К вопросу об оптимизации налогообложения в современной экономике России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2014. — №1 (25). — С. 115-122.
40. Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов // https://www.consultant.ru
41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов. — М.:Юрайт, 2010. — 667с.
42. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. — М. : ИНФРА-М,1996. – 245 c.
43. Ремиханова Д. А. Теоретические подходы к исследованию сущности и понятия налогового потенциала / Д. А. Ремиханова // Проблемы развития АПК региона. — 2011. — № 4. — с.23-29
44. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. Данные по формам статистической налоговой отчетности // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
45. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение — М: Инфра-М, 2013. – 650 с.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
1,
Номенклатура
статей расходов (калькуляционных статей) на данном предприятии представлена в таблицей
6.
Таблица 6
Статья
расходов
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
1.Сырье
и материалы
29 891
237
21
2.Возвратные
отходы (вычитаются)
_____
3.Покупные
изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних
предприятий и организаций
_____
4.Топливо
и энергия на технологические цели
19 048
922
14
5.Зарплата
производственных рабочих
42 361
366
32
6.Отчисления
на социальные нужды
12 009
990
7
7.Расходы
на подготовку и освоение производства
_____
8.Общепроизводственные
расходы
_____
9.Потери
от брака
_____
10.Прочие
производственные расходы
21 430
758
16
11.Общехозяйственные
расходы
17 443
738
10
12.Коммерческие
расходы
______
2,
Учет
прямых затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг).
В соответствии с учетной политикой учет затрат на
производство ведется с подразделением затрат на прямые (собираются по дебету
счета 20 «Основное производство» и дебету счета 25 «Общепроизводственные
расходы» на отдельных субсчетах).
Прямые затраты данного предприятия перечислены в
таблице 7.
Таблица 7
Вид
прямых затрат
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
1.Прямые
материальные затраты (счет 20)
105 232
215
2.Прямые
материальные затраты (счет 25)
224
210
2
3.Прямые
затраты на оплату труда (счет 25)
19 329
551
10
4.
Амортизация основных средств (счет 25)
889
721
1
5.
Аренда и обслуживание производственных помещений (счет 25)
825
711
5
6.
Ремонт оборудования (счет 20)
109
908
1
Итого
прямых затрат
15 031
026
100
3,
Метод
распределения косвенных затрат.
Общехозяйственные и управленческие расходы,
учитываемые по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы», признаются
косвенными и по окончании отчетного периода не распределяются между объектами
калькулирования, а списываются непосредственно в дебет счета 90 «Продажи».
Косвенные затраты данного предприятия показаны в
таблице 8 .
Таблица 8
Вид
косвенных затрат
Сумма,
руб.
Удельный
вес, %
1.
Общехозяйственные расходы расходы – всего, в том числе:
-амортизация
производственного оборудования
—
административно-управленческие расходы
—
заработная плата с начислениями администрации
—
прочие расходы
8 158
148
287
253
1 442
243
5 467
157
961
495
95
1
37
43
14
2.Общепроизводственные
расходы
– всего, в том числе: —
—
административно-управленческие расходы
—
Заработная плата с начислениями аппарата управления цеха
—
прочие расходы
11 766
897
3 599
549
6 624
684
1 542
664
5
2
2
1
Итого
косвенных затрат
19 925
045
100
На основе данных таблиц 6 и 7 построена круговая
диаграмма, показывающая процентное соотношение прямых и косвенных затрат.
Фактическую себестоимость материалов на данном
предприятии списывают в производство по средней себестоимости.
Сущность используемого метода показана на
конкретном примере в таблице 9
Таблица 9
Движение
материалов
Кол-во,
ед.
Цена,
руб.
Сумма,
руб.
Остаток
на 01.01.08
34
845
354
12 335
130
Закупка
05.01.08
564
1 999
380
Закупка
15.01.08
14
864
671
9 973
744
Итого
приход с остатком
53
254
24 308
254
Расход
5
345
456
2 437
320
Остаток
на 01.02.08
47
909
456
21 846
504
Средняя стоимость единицы равна: 24 308 254/53
254=456
Стоимость израсходованных материалов равна: 5 345*456=2 437
320
Стоимость запасов на 01.02.08 равна: 47 909*456=21 846
504
Оплата труда
осуществляется согласно штатному расписанию в размере должностных окладов,
утвержденных руководителем предприятия,Премии по итогам отчетного периода
выплачиваются.
4,
Калькуляция
себестоимости по переменным издержкам (система «директ-костинг»).
По системе «директ-костинг» себестоимость
учитывается в части прямых затрат и в части переменных косвенных затрат.
Постоянные расходы не включаются в калькуляцию и периодически списываются на
финансовые результаты.
5,Принципиальное отличие системы
«директ-костинг» от калькулирования полной себестоимости состоит в отношении к
постоянным общепроизводственным расходам,При калькулировании полной
себестоимости постоянные общепроизводственные расходы участвуют в расчетах, при
калькулировании по переменным издержкам они из расчетов исключаются.
Система учета полных затрат позволяет
сформировать прибыль от реализации продукции, работ, услуг в целом по
предприятию,В рамках всего предприятия учет и списание затрат на себестоимость
могут быть выполнены корректно с точки зрения налогообложения.
Система
директ-костинг позволяет оперативно изучать взаимосвязи между объемом
производства, затратами и доходом, а следовательно прогнозировать поведение
себестоимости или отдельных видов расходов при изменении деловой активности.
Список использованной литературы
1, Нормативные документы:
—
Закон
«О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 г.;
—
Налоговый
кодекс РФ, ч.2, 25 глава;
—
ПБУ
1/2008 «Учетная политика предприятия»;
—
ПБУ
4/99 «Бухгалтерская отчетность»;
—
ПБУ
5/01 «Учет материально-производственных запасов»;
—
ПБУ
9/99 «Доходы организации»;
—
ПБУ
10/99 «Расходы организации»;
—
ПБУ
12/2000 «Информация по сегментам»;
—
План
счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению- М.: Проспект,2009.
2, Вахрушина М.А.
«Бухгалтерский управленческий учет» — М.: Омега-Л, 2008.
3, Кондраков Н.П., Иванова
М.А,«Бухгалтерский управленческий учет» —
М.: ИНФРА-М,
2008.
«