Учебная работа № 81972. «Контрольная Задача по налогооблажению

Выдержка из похожей работы

Авансовые платежи по итогам
отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового
периода,Анало­гичный порядок действует в случае исчисления авансовых платежей
по фак­тически полученной прибыли.

2.8 Классификация доходов и
расходов организации для целей налогообложения прибыли.

        К доходам относятся:

—   доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных
прав — доходы от реализации;

—  внереализационные доходы.

Расходы в зависимости от их характера, а также условий
осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на:
—   расходы, связанные с производством и реализацией:

1) материальные расходы;

2) расходы на оплату труда;

3) суммы начисленной амортизации;

4) прочие расходы;

—   внереализационные расходы.

В системе налогового учета, формирующего необходимую информаци­онную
базу для исчисления налоговой базы и определения суммы налога, подлежащего
уплате, используется развернутая классификация доходов и расходов:

А,Доходы:

1) доходы от реализации;

2) внереализационные доходы;

3) доходы, не учитываемые в целях налогообложения,Б,Расходы:

1) расхода, связанные с производством и реализацией: —   прямые
расходы:

> материальные затраты

> прямые расходы на оплату труда

>  амортизация основных производственных фондов ^ прочие
прямые расходы (к которым относится, например, единый со­циальный налог,
начисляемый на прямые расходы на оплату труда) —   косвенные расходы:

> капитализируемые расходы ^ резервы

>  нормируемые расходы ^ прочие косвенные расходы

2) внереализационные расходы

3) расходы, не учитываемые в целях
налогообложения.

3,Единый социальный налог.

3.1,Налогоплательщики.

Статья
235,Налоговый кодекс Российской Федерации.

1.
Налогоплательщиками налога признаются:

1) лица, производящие выплаты физическим
лицам: организации;

индивидуальные
предприниматели;

физические
лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателя­ми;

2) индивидуальные предприниматели,
адвокаты.

2,Если налогоплательщик одновременно
относится к нескольким катего­риям налогоплательщиков, указанным в подпунктах 1
и 2 пункта 1, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

3.2,Объект налогообложения.

        
Статья 236,Налоговый кодекс Российской Федерации.

Объектом
налогообложения для налогоплательщиков, признаются выплаты и иные
вознаграждения, начисляемые налогоплатель­щиками в пользу физических лиц по
трудовым и гражданско-правовым догово­рам, предметом которых является
выполнение работ, оказание услуг (за иск­лючением вознаграждений, выплачиваемых
индивидуальным предпринима­телям), а также по авторским договорам.

Признаются
выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым догово­рам,
предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачи­ваемые
налогоплательщиками в пользу физических лиц.

Не относятся к объекту налогообложения
выплаты, производимые в рам­ках гражданско-правовых договоров, предметом
которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество
(имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование
имущества (имущественных прав).

Доходы от предпринимательской либо иной
профессиональной деятельности за выче­том расходов, связанных с их извлечением.

3.3,Налоговая
база.

       
Налоговая база работодателей (организаций и индивидуальных пред­принимателей) определяется как
сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за
налоговый период в пользу физичес­ких лиц,При определении налоговой базы
учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением особо оговоренных
сумм) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в
частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или
иных прав), предназначенных для физического лица-работника или членов его
семьи, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в их интересах,
оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за ис­ключением
отдельных случаев).

Налоговая
база физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, определяется как
сумма выплат и вознаграждений за налоговый период в пользу физических лиц.
Налогоплательщики, выплачи­вающие доход в пользу третьих физических лиц,
определяют налоговую базу отдельно по каждому физическому лицу с начала
налогового периода по ис­течении каждого месяца нарастающим итогом.

Налоговая
база самих индивидуальных предпринимателей и адвока­тов определяется как
сумма доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности,
полученных ими за налоговый период как в денежной, так и в натуральной форме,
за вычетом расходов, связанных с их извлечением,При этом состав расходов,
принимаемых к вычету в целях на­логообложения, определяется в порядке,
аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для
налогоплательщиков налога на прибыль    При расчете налоговой базы выплаты и
иные вознаграждения в натураль­ной форме в виде товаров, работ, услуг
учитываются как их стоимость на день выплаты, исчисленная исходя из рыночных
цен (тарифов), а при госу­дарственном регулировании цен (тарифов) на эти
товары, работы, услуги — исчисленная исходя из государственных регулируемых
розничных цен,При этом в стоимость товаров, работ, услуг включается
соответствующая сумма НДС, а для подакцизных товаров и соответствующая сумма
акцизов.

Сумма вознаграждений по авторским
договорам, учитываемая при опре­делении налоговой базы, определяется в порядке,
установленном для исчис­ления соответствующей налоговой базы по НДФЛ (т.е»