Учебная работа № 82013. «Курсовая Роль налогообложения в повышении эффективности производства
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1. Сущность налогообложения предприятий 5
1.1 Понятие и виды налогообложения 5
1.2 Структура налогообложения предприятия 10
1.3 Особенности налогообложения и принципы построения эффективной налоговой политики в России 13
2. Роль налогообложения в повышении эффективности производства 18
2.1 Проблемы налогообложения предприятия и пути их решения 18
2.2 Влияние налогообложения на эффективность производства 22
2.3 Совершенствование налогообложения предприятий в России 24
Заключение 27
Список литературы 29
Нормативно — правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрании законодательства РФ, 04.08.2014, №31, ст. 4398.
2. Налоговый Кодекс РФ от 30.07.1998 № 146-ФЗ (действующая редакция от 01.01.2016) / СПС Консультант Плюс
Научная, учебная, справочно-информационная литература:
3. Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2015. — №11.4. — С. 72-74.
4. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов /Дуканич Л. В., — Ростов н/Д :Феникс, 2013 — 416 с
5. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов /Евстигнеев Е. Н., — СПб. :Питер, 2012. — 320 с.
6. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для СПО /Захарьин В. Р., — М. :ФОРУМ, 2012. — 336 с.
7. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации : учеб. пособие для вузов /Колчин С. П., — М. :ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 254 с.
8. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учеб. для вузов /Лыкова Л. Н., — М. :БЕК, 2013. — 384 с.
9. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение : учеб. пособие /Мамрукова О. И., — М. :Омега-Л, 2012. — 304 с.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник – 5-е изд., перераб. и доп. /Н.В. Миляков – М.: ИНФРА-М, 2013. – 509 с.
11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник /В.Г. Пансков – М.: Финансы и статистика, 2013. – 464 с.
12. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие — 4-е изд. /А.В. Перов, А.В. Толкушкин – М.: Юрайт-Издат, 2012. – 670 с.
13. Романовский М.В. Налоги и налогообложение — 5-е изд. /М.В. Романовский, О.В. Врублевская – СПб.: Питер, 2011. – 496 с.
14. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для СПО /Скворцов О. В., — М. :Академия, 2013. — 224 с.
15. Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. 2-е изд. /О.В. Скворцов – М.: Дело и Сервис, 2011 – 256 с.
16. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина – М.: Эксмо, 2014 – 304 с.
17. Черкасова И.О. Налоги и налогообложение. 2-е изд. /И.О. Черкасова, Т.Н. Жукова – СПб.: «Вектор», 2013. – 224 с.
18. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: Учебник /Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, В.Г. Князев и др.; под ред. Д.Г Черника – 3-е изд. – М.: МЦФЭР, 2015. – 528 с.
19. Ходолеев В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие /В.В. Ходолеев – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. – 403 с.
20. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение : учеб. для вузов /Юткина Т. Ф., — М. :ИНФРА-М, 2014. — 429 с.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Целью написания
данной работы является изучение понятия, сущности и структуры налоговой системы
и современного налогообложения в Республике Беларусь. Также целью является на
основании изученной темы определить пути совершенствования налоговой системы
РБ.
Для достижения
этих целей определены следующие задачи:
ü
изучение
сущности, классификации и основных понятий налогообложения,
ü
изучение
налогов, как экономической категории государства,
ü
изучение
структуры налогового администрирования,
ü
изучение
налогов по способу их начисления и объекту обложения,
ü
анализ
изменений налоговой системы Республики Беларусь за последнее десятилетие,
ü
формирование
моделей и рекомендаций по совершенствованию налогообложения в РБ.
Объектом изучения
в данной работе выступают налоги, налогообложение, налоговая система
государства, налоговое администрирование, налоговые ставки и понятие налоговой
нагрузки.
Предметом
изучения выступает современная система налогообложения в Республике Беларусь.
При проведении исследования применялись
аналитические, экономико-статистические методы и приемы.
Для написания
данной курсовой работы основными источниками информации выступали: учебник
«Налоги» доктора экономических наук Н.Е.Заяц, учебник Василевской Т.И,«Налоги
Беларуси», периодические издания «Директор», «Налоговый вестник МНС РБ»,
«Финансы, учет, аудит», Налоговый кодекс РБ и другие.
Данная работа
состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников,
В первой главе
«Понятие и сущность налогообложения» рассматриваются: понятие, сущность и
основные элементы налогообложения, классификация налогов, а также структура и
задачи налогового администрирования.
Во второй главе
«Налогообложение в РБ» освещаются все основные налоги, уплачиваемые субъектами
налогообложения в РБ в разрезе налогооблагаемой суммы, ставок налога и
классифицируются на: налоги, уплачиваемые из выручки; налоги, уплачиваемые из
прибыли, а так же налоги, относимые на себестоимость,
В третьей главе
«Пути усовершенствования налогообложения в РБ» анализируется состояние
налоговой системы в Республике Беларусь с момента ее зарождения и до настоящего
момента, а также предоставляются заключения и рекомендации по улучшению
налоговой системы и снижению налоговой нагрузки.
В заключении
обобщена накопленная информация и сделаны выводы о важности развития и
улучшения современной системы налогообложения в Республике Беларусь в настоящее
время.
I,ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.
Основные
понятия и сущность налогообложения.
Обширные функции
современного государства в экономической сфере и высокий уровень социальных
обязательств, наряду с традиционными задачами государственной власти по
поддержанию внешней обороноспособности и внутреннего правопорядка, требуют
прочной финансовой базы, основным средство обеспечения которой являются
налоги.[7,c.28]
Основными
элементами налогообложения являются:
Налоги – это обязательные платежи
юридических и физических лиц в бюджет, установленные и принудительно
изымаемые государством в форме перераспределения части общественного
продукта, используемого на удовлетворение общегосударственных потребностей.
[15,c.116]
Налогообложение – это процесс установления и
взимания налогов в стране, определение величин налогов, их ставок, а также
порядок уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых
налогами.
Субъект налога
(плательщик)
— это юридическое или физическое лицо, которое обязано платить налог.
Объект налога – это предмет, действие или
явление (доход, имущество, товар, добавленная стоимость и так далее), которые в
соответствии с законом подлежат обложению налогом.
Источник
налога – это
доход субъекта (прибыль, заработная плата, проценты, дивиденды и так далее), из
которого уплачивается налог.
Налоговая база – это часть объекта
обложения, которая образуется в результате учета всех льгот и изъятий и
служащая предметом непосредственного применения налоговой ставки.
Налоговая
ставка- это
величина налога в расчете на единицу налогообложения,Она устанавливается в
процентах, либо в твердых суммах.
Налоговая
нагрузка —
это общая величина налоговой суммы.
Налоговая
льгота – это
предоставление отдельным категориям налогоплательщиков при наличии возможностей
не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем по сравнению с другими
налогоплательщиками размере, установленных законодательно.
Уплата налога – это совокупность действий
налогоплательщика по фактическому внесению суммы налога в бюджет или во
внебюджетный фонд.
Налоговая
система
государства — это совокупность действующих в данном государстве существенных
условий налогообложения.
Сущность налогов
выражается в отношениях между государственной властью, хозяйствующими
субъектами и отдельными гражданами по поводу перераспределения национального
дохода на общегосударственные нужды. Специфичность этих отношений состоит в
том, что они не являются равноправными,В них государство выступает главным
действующим лицом, устанавливая в законодательном порядке правила изъятия в
свое распоряжение части доходов населения на условиях безвозвратности,По
своей сути налог – это одностороннее движение средств в бюджет, а приводным
механизмом к его осуществлению служит принудительный и бесспорный характер
взимания.[22,c.66]
Налогообложение в
структуре общественных отношений выполняет ряд чрезвычайно важных и сложных
задач,Принципиально их можно свести к трем основным функциям:
1,
фискальная
–
обеспечивает формирование доходов государства, создает материальную основу
государственной политики,Мобилизуя через налоги часть национального дохода,
государство входит в постоянное соприкосновение с участниками процесса
производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на развитие
экономики в нужном направлении,
2,
регулирующая — состоит в способности
налогов воздействовать на развитие экономики, обеспечивая ей устойчивый рост,
устраняя возникающие диспропорции между объемом производства и платежеспособным
спросом,Регулирующая функция реализуется через механизм налогового
регулирования, который включает совокупность мер косвенного воздействия
государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия доходов у
предприятий в бюджет, повышения или понижения общего уровня налогообложения,
предоставления налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных
сферах предпринимательства или регионах страны[9,c.51],
3,
стимулирующая — ориентирует налоговый
механизм на стимулирование плательщика к определенным действиям,Ради
достижения необходимого ему эффекта государство может предоставлять льготы,
отсрочки платежей, налоговых каникул. Задача стимулирующей функции состоит в
том, чтобы на ряду с применением оптимального уровня изъятий, создавать стимулы
для развития приоритетных отраслей и производств, обеспечивающих экономический
прогресс общества[3,c.215].
Система
налогообложения государства базируется на определенных принципах, основными из
которых являются:
1″