Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 82169. «Контрольная Налоги, задача ЗАО «АКТИВ»
Содержание:
«Основной деятельностью организации ЗАО «АКТИВ» является реализация продукции собственного производства.
В отчетном периоде выручка от реализации продукции составила 1) 1600000-00 руб., в том числе НДС – 18%.;
— выручка от реализации готовой продукции 2) 350000-00 руб., в т. ч. НДС – 10%;
— в отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 3) 324000-00 руб., в т. ч. НДС – 18%;
— кроме того организация реализовала материалы на общую сумму 4) 140000-00 руб., в т. ч. НДС – 18%;
— организация имеет 5) 1800 акций сторонней организации (ОАО «ТЕМП»). Сумма дивидендов, выплаченная со стороны ОАО «ТЕМП» в расчете на 1 акцию 6) 190-00 руб.
В течение отчетного периода организация:
— израсходовала на производство готовой продукции сырья и материалов 7) 330000-00 руб.;
— приобрела услуг сторонних организаций на сумму 8) 425000-00руб., в т. ч. НДС – 18%, стоимость услуг полностью отнесена на затраты;
— затраты на оплату труда составили 9) 440000-00 руб.
— начисления на заработную плату составили 10) 30,2 %
— в отчетном периоде всем работникам выплачена материальная помощь по 11) 2000-00 руб. (всего работников 12) – 21 чел.;
— размер амортизационных отчислений 13) 245300-00 руб.
— прочие расходы организации составили 14) 114000-00 руб., в т. ч. НДС – 18%;
— расходы на рекламу составили 15) 60000-00 руб., в т. ч. НДС — 18%;
— оплата суточных в рамках установленного норматива 16) 4700-00 руб., всего 17) 8 человек;
— оплата суточных с превышением установленного норматива 18) 800-00 руб., всего 19) 5 человек;
— сумма уплаченных штрафов и пеней –20) 10540-00 руб.
Налогооблагаемая (остаточная) стоимость имущества организации на начало первого месяца отчетного периода 21) 5248555 руб.; на начало 2 мес. отчетного периода 22) 5140333 руб.; на начало 3 мес. отчетного периода 23) 4998212 руб.; на начало 4 мес. отчетного периода 24) 3854999 руб., на начало 5 мес. отчетного периода 25) 4850555 руб., на начало 6 мес. отчетного периода 26) 4122333 руб., на конец отчетного периода 27) 4024888 руб.
Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу:
1. Налог на добавленную стоимость
2. Социальные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды
3. НДФЛ
4. Налог на имущество организаций
5. Налог на прибыль организаций
Литература
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
üвремени действия патента, свидетельства и т.п.;
üпредполагаемого периода использования нематериального актива, в течение которого организация может получать от этого актива доход;
üколичества продукции, которое предприятие собирается получить в результате использования нематериального актива.
А если срок полезного использования нематериального актива определить невозможно, то считается, что он будет служить 20 лет ( но не более срока деятельности организации).
В бухгалтерском учете амортизацию по всем нематериальным активам можно отражать одним из двух способов:
üнакопление амортизации на отдельном счете;
üуменьшения первоначальной стоимости объекта на сумму начисленной амортизации.
Группа статей «Нематериальные активы» заполняется следующим образом:
Из дебетового сальдо счета 04 «Нематериальные активы» надо вычесть кредитовое сальдо счета 05 «Амортизация нематериальных активов» и указать результат в строке 110 Бухгалтерского баланса,Допустим, что по всем нематериальным активам амортизация начисляется путем уменьшения их стоимости,Тогда кредитовое сальдо счета 05 будет равно нулю и в баланс попадет все дебетовое сальдо счета 04.
Затем информация о нематериальных активах детализируется по отдельным строкам.
По строке 111 указывается остаточная стоимость таких нематериальных активов, как исключительные права на патенты, товарные знаки и т.д,
По строке 113 отражается стоимостная оценка деловой репутации организации.
Группа статей «Основные средства»
В этой группе статей указывается остаточная стоимость основных средств, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации или в запасе.
Согласно пункту 4 ПБУ 6 /01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30 марта 2001 года № 26 с изменениями от 18.05.2002 г., в составе основных средств учитываются активы, которые:
üиспользуются в производственной деятельности;
üслужат более 12 месяцев;
üв дальнейшем будут приносить организации доход;
üорганизация не собирается продавать.
Согласно пункту 17 ПБУ 6/01, амортизацию основных средств можно начислять одним из следующих способов:
üлинейным;
üуменьшаемого остатка;
üсписания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
üсписания стоимости пропорционально объему продукции.
Амортизация не начисляется за счет бюджетного финансирования, здесь используется такое понятие, как износ.
Группа статей «Основные средства» заполняются следующим образом.
Из дебетового сальдо счета 01 «Основные средства» нужно вычесть кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» и указать результат в строке 120 Бухгалтерского баланса,Если организация сдает часть своего имущества в аренду, то амортизация этого имущества учитывается на отдельном субсчете «Амортизация имущества, предоставленного во временное пользование» счета 02,Сальдо этого субсчета из дебетового сальдо счета 01 вычитать не надо.
По каким основным средствам не начисляется амортизация?
Затем информация об основных средствах уточняется по отдельным строкам.
По строке 121 отражается стоимость земельных участков и объектов природопользования.
По строке 122 указывается остаточная стоимость зданий, машин и оборудования.
Статья «Незавершенное строительство»
В этой статье баланса отражаются капитальные вложения организации,К ним относятся:
üрасходы по любым строительно — монтажным работам;
üстоимость приобретенных зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря;
üстоимость прочих капитальных работ (это могут быть проектно — изыскательские, геологоразведочные и буровые работы);
üстоимость объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы;
üрасходы на формирование основного стада.
Кроме того, в этой группе статей отражаются:
üстоимость приобретенного оборудования, еще не переданного в монтаж;
üавансы, выданные подрядчику, который ведет капитальное строительство.
Заполняется группа статей «Незавершенное строительство» таким образом:
Нужно сложить остатки по дебету счета 07 «оборудование к установке», счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,Результат надо указать по строке 130 Бухгалтерского баланса.
Группа статей «Доходные вложения в материальные ценности»
Здесь приводится остаточная стоимость имущества, которое будет сдаваться в аренду или в прокат,Эта стоимость рассчитывается так.
Из дебетового сальдо счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» вычитается кредитовое сальдо субсчета «Амортизация имущества, предоставленного во временное пользование» счета 02 «Амортизация основных средств»,Полученный результат записывают по строке 135.
Затем информация о доходных вложениях в материальные ценности детализируется по отдельным строкам.
По строке 136 указывается остаточная стоимость имущества, предназначенного для передачи в лизинг.
По строке 137 приводится остаточная стоимость имущества, которое будет сдаваться в прокат.
Группа статей «Долгосрочные финансовые вложения»
По строке 140 Бухгалтерского баланса указывается общая сумма долгосрочных финансовых вложений организации,Например, это инвестиции в дочерние и зависимые общества, в уставные (складочные) капиталы других организаций, в государственные ценные бумаги, займы, предоставленные другим организациям.
По строке 141 отражаются вложения в уставные капиталы дочерних организаций.
Согласно статье 105 Гражданского кодекса РФ, дочерние организации — это предприятия, в которых вы владеете контрольным пакетом акций.
Сумма, которая записывается в этой строке, рассчитывается так:
Из дебетового сальдо субсчета «Паи и акции дочерних обществ» счета 58 «Финансовые вложения» вычитается кредитовое сальдо субсчета «Вложения в дочерние общества» счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».
По строке 142 приводятся суммы инвестиций в уставные капиталы зависимых организаций,О том, что такое зависимые организации сказано в статье 106 Гражданского кодекса РФ,Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.
Сумма, которая указывается в этой строке Бухгалтерского баланса, рассчитывается следующим образом.
Из дебетового сальдо «Паи и акции зависимых обществ» счета 58 «Финансовые вложения» вычитается кредитовое сальдо субсчета «Вложения в зависимые общества» счета 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».
По строке 143 отражаются долгосрочные инвестиции в другие организации,Чтобы заполнить эту строку, нужно из дебетового сальдо субсчета «Паи и акции прочих организаций» счета 58 «Финансовые вложения» вычесть кредитовое сальдо субсчета «Вложения в ценные бумаги прочих организаций» счета 59 «Резервы под обесценение
вложений в ценные бумаги».
Сумма долгосрочных займов, предоставленных другим организациям, указывается в строке 144 Бухгалтерского баланса,Эта сумма равна дебетовому сальдо субсчета «Займы предоставленные на срок более 12 месяцев» счета 58 «Финансовые вложения».
По строке 145 приводятся отложенные налоговые активы организации.
Отражается сальдо счета 09.
Отложенные налоговые активы возникают тогда, когда расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, а доходы позже, чем в налоговом учете.
Отложенные налоговые активы возникают в случае применения ПБУ-18/02 (Учет расчетов по налогу на прибыль)»