Курсовые,дипломы,задачи 
Загрузка...Учебная работа № 82259. «Курсовая Налогообложение предприятия и его оптимизация АО «КЭМП»
Содержание:
»
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения предприятия 6
1.1. Предприятие как налогоплательщик и как элемент хозяйственного механизма 6
1.2. Налоги и сборы, уплачиваемые в бюджеты предприятиями 9
1.3.Значение, понятие и сущность налоговой оптимизации и налогового планирования на предприятии 17
Глава 2. Анализ налогообложения АО «КЭМП» 262625
2.1. Организационная и финансово-экономическая характеристика АО «КЭМП» 262625
2.2. Анализ налоговой базы АО «КЭМП» 303028
2.3. Расчет налоговой нагрузки в АО «КЭМП» 393937
Глава 3. Предложения по оптимизации налогообложения в ООО «»КЭМП»» 525250
3.1. Разработка предложений по оптимизации налогообложения 525250
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий по оптимизации налогообложения 585853
Заключение 666361
Список использованных источников 706765
Приложения 747169
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
2. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
3. Агапова Т.А. Макроэкономика: Учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 560 c
4. Алиев Б., Мусаева Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014. — 440с.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 435 с.
6. Барулин С. В. Налоговый менеджмент. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 332 с.
7. Блог Фискала. Что такое Налоги. // https://blogfiscal.ru
8. Богомолов Игорь. Как рассчитать реальный эффект от проведения налоговой оптимизации //Налоговое планирование. – 2010. -№2. – С. 6
9. Бондарчук Н.В., Тимощенко Г.И. Сущность, значение и основные виды оптимизации налоговых издержек предприятия //www.library.mephi.ru
10. Братухина О. А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 400 с.
11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: Инфра-М, 2013. — 392 с.
12. Быков С. С. Роль противодействия уклонению от уплаты налогов в системе российского налогового права // Налоги и финансовое право. — 2012. — № 9. — С. 124-129.
13. Вишневский В. П. Методологические основы совершенствования налогообложения предприятий: дис. … доктора экон. наук : 08.06.01 / Вишневский Валентин Павлович. — Донецк, 1998. – с.9
14. Горбенко Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». — 2011.- №3. – с.3-5
15. Горшкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2012. — №12. – с.7-10
16. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2013. – 168 с.
17. Данные по формам статистической налоговой отчётности / Официальный сайт «Федеральная налоговая служба» // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
18. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования // www.elitаrium.ru
19. Житинская О.И. Налоговый контроль при проведении сделок между связанными сторонами // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 12. — С. 140-146.
20. Истомина Н.А., Анкудинова А.П. Теория и практика государственного контроля за доходами и расходами физических лиц // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — № 12. — С. 48-53.
21. Карнаух Н. Н. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2013. — 46 с.
22. Каширова А.В. Налоговая система Российской Федерации и антикризисные меры в сфере налогового регулирования // Государственное управление. — 2011. — № 27. — С. 8.
23. Комарова О.С. Проблемы исполнения доходов федерального бюджета // https://www.scienceforum.ru/2015/828/10653
24. Куксин И.Н. Налог как неотъемлемый признак государства: историко-теоретический анализ // Евразийский юридический журнал. — 2012. — № 48. — С. 57-60.
25. Лебедева М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия // https://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
26. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – 412 с.
27. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран. — М.: Юрайт, 2013. — 62 с.
28. Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса. – М.: Книжный дом, 2011. – 257 с.
29. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма Н.И. Малис // Финансы. – 2012. – № 12. – с.10-14
30. Масленникова Л.А. Начинающим: упрощенная система налогообложения с учетом последних поправок // https://www.26-2.ru/poleznoe/document89254.phtml
31. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с.
32. Место и роль налогового планирования в системе финансового управления предприятием // https://nalogpro.ru/mesto-i-rol-nalogovogo-planirovaniya/
33. Мусаева Х.М. Налоговый механизм стимулирования развития субъектов малого предпринимательства: практика применения и пути его совершенствования / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Региональная экономика. – 2012. – №26(506). – с. 16-18
34. Налоги и налогообложение /Под ред. Аксенова С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина А. – Курск: РФЭИ, 2010. – 318 с.
35. Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 6-е изд., доп. / Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. – Санкт- Петербург: Питер, 2010. — 522 с.
36. Налоговое планирование // www.blaw.ru
37. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие для студентов / сост. О. В. Антонова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 130 с.
38. Налоговый учет: концепция и практическая реализация // https://www.rbsys.ru/print.php? pаge= 27&оptiоn=public
39. Никулина О.М., Косова Ю.В. К вопросу об оптимизации налогообложения в современной экономике России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2014. — №1 (25). — С. 115-122.
40. Оробинский А.С., Оспиенко И.В. Теоретические и практические основы уменьшения налоговых платежей на предприятиях или налоговая оптимизация//Наука. Мысль. — 2016. — № 1-2. — С. 54-60
41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов. — М.:Юрайт, 2010. — 667с.
42. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. — М. : ИНФРА-М,1996. – 245 c.
43. Ремиханова Д. А. Теоретические подходы к исследованию сущности и понятия налогового потенциала / Д. А. Ремиханова // Проблемы развития АПК региона. — 2011. — № 4. — с.23-29
44. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. Данные по формам статистической налоговой отчетности // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
45. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение — М: Инфра-М, 2013. – 650 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
Агапова Т.А. Макроэкономика: Учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 560 c
Алиев Б., Мусаева Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014. — 440с.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 435 с.
Барулин С. В. Налоговый менеджмент. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 332 с.
Блог Фискала. Что такое Налоги. // https://blogfiscal.ru
Богомолов Игорь. Как рассчитать реальный эффект от проведения налоговой оптимизации //Налоговое планирование. – 2010. -№2. – С. 6
Бондарчук Н.В., Тимощенко Г.И. Сущность, значение и основные виды оптимизации налоговых издержек предприятия //www.library.mephi.ru
Братухина О. А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 400 с.
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: Инфра-М, 2013. — 392 с.
Быков С. С. Роль противодействия уклонению от уплаты налогов в системе российского налогового права // Налоги и финансовое право. — 2012. — № 9. — С. 124-129.
Вишневский В. П. Методологические основы совершенствования налогообложения предприятий: дис. … доктора экон. наук : 08.06.01 / Вишневский Валентин Павлович. — Донецк, 1998. – с.9
Горбенко Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». — 2011.- №3. – с.3-5
Горшкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2012. — №12. – с.7-10
Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2013. – 168 с.
Данные по формам статистической налоговой отчётности / Официальный сайт «Федеральная налоговая служба» // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования // www.elitаrium.ru
Житинская О.И. Налоговый контроль при проведении сделок между связанными сторонами // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 12. — С. 140-146.
Истомина Н.А., Анкудинова А.П. Теория и практика государственного контроля за доходами и расходами физических лиц // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — № 12. — С. 48-53.
Карнаух Н. Н. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2013. — 46 с.
Каширова А.В. Налоговая система Российской Федерации и антикризисные меры в сфере налогового регулирования // Государственное управление. — 2011. — № 27. — С. 8.
Комарова О.С. Проблемы исполнения доходов федерального бюджета // https://www.scienceforum.ru/2015/828/10653
Куксин И.Н. Налог как неотъемлемый признак государства: историко-теоретический анализ // Евразийский юридический журнал. — 2012. — № 48. — С. 57-60.
Лебедева М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия // https://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – 412 с.
Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран. — М.: Юрайт, 2013. — 62 с.
Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса. – М.: Книжный дом, 2011. – 257 с.
Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма Н.И. Малис // Финансы. – 2012. – № 12. – с.10-14
Масленникова Л.А. Начинающим: упрощенная система налогообложения с учетом последних поправок // https://www.26-2.ru/poleznoe/document89254.phtml
Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с.
Место и роль налогового планирования в системе финансового управления предприятием // https://nalogpro.ru/mesto-i-rol-nalogovogo-planirovaniya/
Мусаева Х.М. Налоговый механизм стимулирования развития субъектов малого предпринимательства: практика применения и пути его совершенствования / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Региональная экономика. – 2012. – №26(506). – с. 16-18
Налоги и налогообложение /Под ред. Аксенова С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина А. – Курск: РФЭИ, 2010. – 318 с.
Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 6-е изд., доп. / Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. – Санкт- Петербург: Питер, 2010. — 522 с.
Налоговое планирование // www.blaw.ru
Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие для студентов / сост. О. В. Антонова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 130 с.
Налоговый учет: концепция и практическая реализация // https://www.rbsys.ru/print.php? pаge= 27&оptiоn=public
Никулина О.М., Косова Ю.В. К вопросу об оптимизации налогообложения в современной экономике России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2014. — №1 (25). — С. 115-122.
Оробинский А.С., Оспиенко И.В. Теоретические и практические основы уменьшения налоговых платежей на предприятиях или налоговая оптимизация//Наука. Мысль. — 2016. — № 1-2. — С. 54-60
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов. — М.:Юрайт, 2010. — 667с.
Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. — М. : ИНФРА-М,1996. – 245 c.
Ремиханова Д. А. Теоретические подходы к исследованию сущности и понятия налогового потенциала / Д. А. Ремиханова // Проблемы развития АПК региона. — 2011. — № 4. — с.23-29
Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. Данные по формам статистической налоговой отчетности // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение — М: Инфра-М, 2013. – 650 с.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
операционной деятельности является прибыль от реализации продукции,
товаров, работ, услуг, которая и составляет, как правило, наибольший
удельный вес в общей сумме балансовой прибыли предприятия,Она
определяется как разница между выручкой от реализации продукции и суммой
НДС, акцизного сбора, таможенных пошлин и сборов и затратами на
реализованную продукцию, товары, работы, услуги;
валовая прибыль отличается от
балансовой, так как для целей налогообложения прибыли используется иной
порядок расчета при определении прибыли от реализации основных фондов,
нематериальных активов, МБП, а также при проведении бартерных операций;
налогооблагаемая прибыль
определяется путем определенных законодательством исключений и льгот из
валовой прибыли;
чистая прибыль – это та прибыль,
которая остаются в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль
и некоторых других платежей в соответствии с законодательством,
Исчисление и порядок уплаты налога на
прибыль регламентируется Законом России “О налогообложении прибыли” от
28.05.97, введенным в действие с 01.07.97.
Выбор объекта налогообложения —
валового дохода или прибыли – это принципиальный вопрос, который зависит от
многих обстоятельств, в частности от особенностей определения этих показателей,
исходя из законодательных и нормативных документов,В экономически развитых
странах налогообложению подлежит, как правило, прибыль,Налог на прибыль в
большей степени осуществляет регулирующую функцию, нежели фискальную.
В России отсутствует четкая
государственная концепция налогообложения прибыли или дохода,С 1991 по 1997
годы 6 раз менялся объект налогообложения с прибыли на доход и обратно,Период
с 1995 по 01.07.97 был более стабилен,В этот период объектом налогообложения
являлась балансовая прибыль,Такой порядок налогообложения имел существенные
преимущества:
размер полученной предприятием в
отчетном периоде балансовой прибыли отражается в финансовой отчетности и
бухгалтерском учете предприятия,Все хозяйственные операции, оказавшие
влияние на формирование балансовой прибыли подтверждены первичными
документами, что регламентируется принципами бухгалтерского учета и
нормативными актами по его организации, ведению и составлению финансовой
отчетности предприятий;
с целью избежания двойного
налогообложения из суммы балансовой прибыли исключался налог на землю и
налог с владельцев транспортных средств;
с целью стимулирования
определенных сфер деятельности освобождалась от налогообложения прибыль от
владения корпоративными правами, финансирование социально-культурной
сферы, благотворительная деятельность, пополнение норматива оборотных
средств предприятия в размере 10%, затраты по реконструкции и модернизации
активной части основных фондов в размере до 20%, что способствовало
ускорению технического прогресса и так далее;
не было необходимым вести
налоговый учет, поскольку бухгалтерский учет и финансовая отчетность
предоставляли всю необходимую информацию для исчисления налога на прибыль;
ставки налога на прибыль были
дифференцированы по видам деятельности, так при базовой ставке 30%
посреднические операции облагались налогом по ставке 45%, а игорный бизнес
– 60%,
С 01.07.97 в порядке налогообложения
прибыли произошли значительные изменения,
2,Плательщики налога на прибыль и
объект налогообложения
Объектом налогообложения для исчисления налога на
прибыль является прибыль, которая определяется путем уменьшения
скорригированного валового дохода на сумму валовых издержек налога и сумму
амортизационных отчислений.
Плательщиками налога на прибыль выступают:
субъекты предпринимательской
деятельности, бюджетные, общественные и другие предприятия, учреждения и
организации, которые осуществляют деятельность, направленную на получение
прибыли как на территории России, так и за ее пределами;
нерезиденты, физические или
юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме,
получающие доходы из источников в Россие;
филиалы и другие структурные
подразделения плательщиков налога без создания юридического лица,
расположенные на иной территории, постоянные представительства
нерезидентов обязаны вести отдельный учет своей деятельности и уплачивать
налог на прибыль по месту их расположения, если это не консолидированный
налог;
НБУ и его учреждения уплачивают
в бюджет сумму превышения валовых доходов консолидированного баланса над
валовыми издержками по окончании финансового года,В случае превышения
издержек дефицит покрывается за счет Государственного бюджета России,Это
не относится к коммерческим банкам»