Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 82426. «Контрольная Налоговая проверка
Содержание:
1 Предмет и основание для проведения камеральной и выездной проверок………………………………………………………………………..2
2 Порядок и сроки проведения камеральной и выездной проверок…..6
2.1 Осмотр территории при проведении проверок……………………….6
2.2 Сроки проведения проверок…………………………………………….7
2.3 Порядок истребования документов при проверке и представление пояснений………………………………………………………………………8
2.4 Возможные действия налогового органа при проведении проверок.10
3 Оформление результатов камеральной и выездной проверок………14
Список литературы……………………………………………………………16
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ. (с изменениями и дополнениями)
2. Приказ Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (с изменениями и дополнениями)
3. Приказ Федеральной налоговой службы от 8 мая 2015 г. N ММВ-7-2/189@ «Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях…»
4. www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/881290.html/Выездная и камеральная налоговые проверки: отличия — Audit-it.ru
5. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/desk_audits/Камеральные проверки — Федеральная налоговая служба
6. nalog-nalog.ru/Ст. 88 НК РФ (2015): вопросы и ответы
ТЕСТОВОЕ ЗАДАНИЕ
1.Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:
а) определенный размер дохода (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);
б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;
в) определенный размер остаточной стоимости основных средств (пп. 16 п. 3 ст. 346.12);
г) определенный размер численности работников (пп 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
д) определенный размер иного показателя.
2. Расчетные ставки по НДС применимы при:
а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом (п. 4 ст. 164 НК РФ); ;
б) получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (п. 4 ст. 164 НК РФ);
в) получении финансовой помощи за реализованные товары (п. 4 ст. 164 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ);
г) оказании услуг по перевозке грузов за пределы РФ;
д) ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
При расчете налога на имущество организаций с 2013 года не учитываются:
а)имущество в виде нематериальных активов;
б)имущество в виде запасов и затрат;
в)движимое имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). ;
г)транспортные средства.
Плательщики НДС при реализации отечественных товаров:
а) организации (п. 1 ст. 143 НК РФ);
б) индивидуальные предприниматели (п. 1 ст. 143 НК РФ);
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
г) индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход;
д) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Налоговые вычеты по НДС – это суммы НДС:
а) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров;
б) предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров и имущественных прав (п. 2 ст. 171 НК РФ);
в) исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ);
д) предъявленные налогоплательщику при ввозе товаров на таможенную территорию РФ (п. 2 ст. 171 НК РФ).
Налоговый оклад – это сумма:
а) заработной платы, включая налог на доходы физических лиц
б) вносимая плательщиком по одному налогу в определенный бюджет
в) заработной платы без учета налога на доходы физических лиц
г) вносимая плательщиком по всем налогам в определенный бюджет.
Элементы налогообложения:
а) налоговый период (п. 1 ст. 17 НК РФ);
б) предмет налога
в) налоговая база (п. 1 ст. 17 НК РФ);
г) объект налогообложения (п. 1 ст. 17 НК РФ)
д) носитель налога.
Задача: Определите сумму налога на доходы физического лица, полученного в виде материальной выгоды.
Известно: 1. Организация 1 марта 2013 г. выдала работнику ссуду в размере 200 000 руб. сроком на 8 месяцев под 5% годовых.
1. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (предположим, что в течение 8 месяцев не менялась).
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
прибыль владельца и заработную плату наемного работника,В РФ к ним относятся:
налог на прибыль (доходы) предприятий и организаций,
земельный налог, подоходный налог с физических лиц,
налоги на имущество юридических и физических лиц, владение и
пользование которым служат основанием для обложения.
Косвенные налоги связаны с расходами и перелагаются на
потребителя,Косвенные налоги вытекают из хозяйственных актов и оборотов,
финансовых операций, целевых сборов,В РФ существуют следующие косвенные налоги:
налог на добавленную стоимость,
акцизы на отдельные товары, налог на операции с ценными
бумагами,
налог на содержание жилищного фонда и объектов
социально-культурной сферы и др.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из
важнейших видов косвенных налогов.
В Российской Федерации НДС является федеральным налогом,Вопросам
его исчисления и уплаты посвящена глава 21 Налогового Кодекса РФ.
Согласно ст.143 плательщиками НДС являются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с
перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации,
определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Объектами налогообложения НДС являются:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том
числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных
работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а
также передача имущественных прав;
передача на территории РФ товаров (выполнение работ,
оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к
вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на
прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного
потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ[1].
Согласно п,п.1 и 2 ст.54 НК РФ, налогоплательщики —
организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе
данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально
подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с
налогообложением,Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по
итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и
хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС России.
Не давая какого-либо специального определения налоговой базы
для целей НДС, ст.153 НК в п.1 устанавливает три общих правила ее определения:
1) при реализации товаров (работ, услуг),
2) при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для
собственных нужд,
3) при ввозе товаров на таможенную территорию Российской
Федерации.
Согласно НК, налоговая база при реализации товаров (работ,
услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с 21 главой НК РФ в
зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на
стороне товаров (работ, услуг).
При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для
собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со
статьей 146 НК РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в
соответствии со специальными нормами главы 21 НК РФ.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база
определяется налогоплательщиком в соответствии с комментируемой главой НК и
таможенным законодательством Российской Федерации.
Специальным правилом НК РФ устанавливается, что при
применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании
для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок
налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг),
облагаемых по разным ставкам,При применении одинаковых ставок налога налоговая
база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
Согласно НК РФ[2],
при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется
исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате
указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной
формах, включая оплату ценными бумагами.
Данное правило, предваряя содержание норм ст.162 НК РФ,
является очень важной новацией гл.21 НК,Если в соответствии с предписаниями
законодательства о НДС, действовавшими до вступления в силу части второй НК,
доходы, получаемые организацией в связи с реализацией товаров (работ, услуг) четко
разделялись на выручку от реализации (т.е,непосредственно цену договора
поставки, подряда) и прочие внереализационные доходы (например, проценты по
векселю, которым погашалось задолженность за реализованные товары, работы,
услуги), то согласно нормам гл.21 НК РФ, налогооблагаемую базу по НДС
составляют все доходы организации продавца, связанные с реализацией товаров (работ,
услуг),При этом особенности определения налогооблагаемой базы с учетом сумм,
связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) устанавливаются ст.162
НК РФ.
Налоговая база по НДС уменьшается на сумму:
принятых на учет в налоговом периоде основных средств и
материальных активов;
товаров, приобретаемых для перепродажи;
иных товаров, в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом.
Налоговые ставки по НДС определяются ст.164 Налогового
Кодекса,В зависимости от вида товара, они составляют 0%, 10% или 18%,Несмотря
на уменьшение максимальной ставки НДС с 20% до 18% в РФ остается один из самых
высоких размеров налоговой ставки в мире по данному виду налога.
2,Выездные налоговые проверки и порядок их
проведения в отношении налогоплательщиков — юридических лиц
Основной задачей налоговых органов является осуществление
должностными лицами этих органов налогового контроля за соблюдением
налогоплательщиками налогового законодательства, а также за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет и
государственные внебюджетные фонды налогов и других платежей, установленных
законодательством РФ.
Вопросы налогового контроля регулируются главой 14
Налогового Кодекса.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых
органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения
объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов,
проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий,
используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах,
предусмотренных Налоговым Кодексом[3].
Одним из основных условий осуществления налогового контроля
является учет налогоплательщиков,В целях проведения налогового контроля
налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах
соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее
обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту
нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств,
подлежащих налогообложению[4].
Следует заметить, что филиалы и иные обособленные
подразделения юридического лица в соответствии со ст»