Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 82500. «Диплом Применение специальных налоговых режимов в процессе налогообложения индивидуальных предпринимателей на примере АО «Агрофирма «Роса»
Содержание:
Оглавление:
Введение 3
1. Нормативно-правовые и теоретические основы применения специальных режимов налогообложения 6
1.1 Правовые основы специальных налоговых режимов 6
1.2 Теоретические основы специальных налоговых режимов 8
1.3 Единый сельскохозяйствнный налог 28
2 Применение специального режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в АО «Агрофирма «Роса» 45
2.1 Общая характеристика предприятия 45
2.2 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия 49
2.3 Организация бухгалтерского и налогового учета при применении ЕСХН 54
2.4 Порядок расчета ЕСХН на предприятии 54
3 Преимущества применения специального режима налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в АО «Агрофирма «Роса» 66
3.1 Анализ налоговой нагрузки на предприятии при общем и специальном режимах налогообложения 66
3.2 Способы оптимизации налогообложения 68
Заключение 71
Список литературы 73
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2014, N 31, ст. 4398
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015) // Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, N 32, ст. 3301
3. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2007. – №31. – Ст. 4006.
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 9 февраля 2013 г. №101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектом малого и среднего предпринимательства» // Собрание законодательства РФ, 18.02.2013, № 7, ст. 646
5. Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2009 года № 178 «О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства»
6. Постановление Правительства Московской области от 09.09.2015г. № 791/34 «О распределении субсидий из бюджета Московской области бюджетам муниципальных образований Московской области на реализацию мероприятий муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства по финансовой поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, в 2015 году»
7. Азманова Е.Г. Кредитование малого и среднего бизнеса в 2011-2012 гг.//Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2013. — №13. – С. 14-16.
8. Анохин В.С. Предпринимательское право: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2015. – 392 с.
9. Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности: Учебное пособие / Под общей ред. проф. Г.Л.Багиева. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 231 с.
10. Борзенков Р. Занятость населения в контексте государственной поддержки малого бизнеса//Общество и экономика. – 2013. — №10. – С. 50-61.
11. Борзенков Р. Малый бизнес в современной России//Общество и экономика. – 2014. — №6. – С. 82-90.
12. Босчаева З.Н., Босчаева С.Н. Формула малого предпринимательства как основы развития регионов. – М.: Экономика, 2014. – 254 с.
13. Горфинкель В.Я. Малый бизнес: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2014. – 336 с.
14. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 336 с.
15. Заболоцкая В.В. Экономические основы кредитования предприятий малого бизнеса//Финансы и кредит. – 2013. — №8. — С. 12-14.
16. Зайцев Н.А. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 439 с.
17. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций / В.А. Кейлер – М.: ИНФРА-М, 2014. – 132 с.
18. Косов М.Е., Ягудина Э.В. Специальный налоговый режим и инновационная деятельность малого бизнеса//Международный бухгалтерский учет. – 2014. — №1. – С. 38-42.
19. Лапуста М. Малое предпринимательство: Учебник / М. Лапуста – М.: ИНФРА-М, 2014. – 685 с.
20. Майоров А.А. К вопросу о совершенствовании регионального организационно-финансового механизма развития малого бизнеса//Финансы и кредит. – 2013. — №15. – С. 20-24.
21. Пелевин И.Ю. Пути совершенствования налоговой системы аграрных форм хозяйствования /И.Ю.Пелевин //Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014. №2. — С.49-54
22. Пинская М.Р., Тихонова А.В. Гармонизация НДС и единого сельскохозяйственного налога / М.Р.Пинская, А.В. Тихонова // Белорусский экономический журнал. 2016. №3(72). — С. 72-78
23. Предпринимательский климат в России: Индекс ОПОРЫ 2012. Исследование Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА РОССИИ». – М.: Издательство «ОПОРА-РОССИИ», 2014. – 160 с.
24. Растущий малый и средний бизнес в России и за рубежом: роль и место в экономике. Исследования Фонда Ресурсного центра малого предпринимательства. – М.: Издательство Фонда Ресурсного центра малого предпринимательства при ТПП РФ, 2014. – 65 c.
25. Сафонова Г., Азыркина Ю. Единый сельскохозяйственный налог: преимущества и недостатки, проблемы и перспективы / Г. Сафонова, Ю. Азыркина // Контентус. 2016. №12(41). — С. 343-350
26. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие / И.В. Сергеев – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 304 с.
27. Сигидов Ю.И. Методы оптимизации налогообложения сельскохозяйственных организаций / Ю.И. Сигидов, В.В.Башкатов // Бухучет в сельском хозяйство. — 2014. — №6. — С. 38-41
28. Симонова Н. Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Н.Ю.Симонова, Е.В.Иванова, М.Г.Родионов. — Негосударственное образовательное учреждение высш. проф. образования «Евразийский ин-т экономики, менеджмента, информатики». — Омск, 2012. — 192 с.
29. Сякин Р.Р. Теоретические аспекты реализации специальных налоговых режимов в Российской Федерации / Р.Р. Сякин// Вопросы современной науки и практики. — 2016. — № 10-12 (31). — С. 228-236.
30. Чапек В.Н., Атаев М.К., Елоев Ю.Т. Малое предпринимательство в России: организация, экономика, управление: Учебное пособие. – М.: Феникс, 2014. – 380 с.
31. Чараева М.В. Обзор источников финансирования инвестиций в российском малом бизнесе//Финансы и кредит. – 2014. — №20. – С. 8-11.
32. Экономика организации (предприятия): Учебник/Под ред. НА. Сафронова. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2015. — 618 с.
33. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 432 с.
34. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 718 с.
35. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 520 с.
36. Экономика: Учебник. 7-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.И. Архипова, А.К. Большакова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. – 840 с.
37. Экономика: Учебник. 8-е изд., перераб. и доп./Под ред. А.С. Булатова. – М.: Экономистъ, 2013. – 896 с.
38. Официальный сайт Министерства экономического развития РФ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.economy.gov.ru (дата обращения 15.11.2015)
39. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.gks.ru (дата обращения 12.11.2015)
40. Официальный сайт общественной организации «ОПОРА РОССИИ»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://opora.ru (дата обращения 28.11.2015)
41. Официальный сайт рейтингового агентства «Эксперт-РА»: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://raexpert.ru (дата обращения 16.11.2015)
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
патента составляет 3% от заявленного индивидуальным предпринимателем дохода и
подлежит уплате в бюджет равными долями в виде индивидуального подоходного и
социального налогов,Патент выдается на срок не менее одного месяца в пределах
одного календарного года.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной
декларации могут применять индивидуальные предприниматели с предельной
среднесписочной численностью работников за налоговый период, включая самого
предпринимателя, 15 человек и с предельным доходом за налоговый период — 4500
тыс,тенге, а также юридические лица с предельной среднесписочной численностью
работников за налоговый период 25 человек и с предельным доходом за налоговый
период — 9000 тыс,тенге,Налог взимается по прогрессивной шкале
налогообложения ,При переходе на общеустановленный порядок налогообложения,
последующий переход на специальный налоговый режим возможен по истечении двух
лет .
В Кыргызской республике Законом от 7 декабря
2001 г,»Об упрощенной системе налогообложения субъектов малого
предпринимательства» определены правовые основы применения упрощенной
системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого бизнеса,В
соответствии с ним право перехода на специальный режим налогообложения
предоставлено юридическим и физическим лицам, зарегистрированным в
установленном порядке и осуществляющим на свой риск и под свою имущественную
ответственность не запрещенную законодательством деятельность с целью
извлечения прибыли с объемом валовой выручки до 3 млн,сомов в год.
Упрощенная система налогообложения предполагает
уплату субъектами малого предпринимательства единого налога вместо налога на
прибыль, подоходного налога, налога на оказание платных услуг населению и др.
Субъект предпринимательства, избравший упрощенную систему налогообложения,
обязан зарегистрироваться в налоговых органах по месту осуществления
деятельности как плательщик единого налога .
В Украине упрощенную систему налогообложения
субъектов малого предпринимательства могут применять физические лица,
осуществляющие деятельность без образования юридического лица, в трудовых
отношениях с которыми, включая членов их семей, на протяжении года находится не
более 10 лиц и объем выручки которых от реализации продукции (товаров, работ,
услуг) за год не превышает 500 тыс,гривен, а также юридические лица, средняя
численность работающих которых не превышает 50 лиц и объем выручки которых от
реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не превышает 1 млн,гривен.
Не могут быть плательщиками единого налога лица, для работы которых необходимо
приобретение специального патента, страховые компании, банки и др.
Субъект, уплачивающий единый налог, не является
плательщиком НДС (за исключением случаев, когда субъект самостоятельно
принимает решение быть плательщиком такого налога), налога на прибыль, налога
на доходы физических лиц, платы (налога) за землю, сбора за специальное использование
природных ресурсов, сбора на обязательное социальное страхование, коммунального
налога, налога на промысел, сбора на обязательное пенсионное страхование и пр.
,
Упрощенная система налогообложения предусмотрена
также и законодательством Республики Узбекистан и представляет собой замену
уплаты определенной совокупности общегосударственных и местных налогов на
единый налог,Данную систему налогообложения могут применять субъекты малого
предпринимательства, предприятия торговли и общественного питания и
сельскохозяйственные товаропроизводители (включая рыбоводческие хозяйства).
Объектом налогообложения для малых предприятий
является валовый доход (для предприятий торговли) или валовая выручка (для
остальных отраслей народного хозяйства), полученная за отчетный период.
Ставки единого налога для малых предприятий
устанавливаются ежегодно правительством и варьируются в зависимости от вида
осуществляемой ими деятельности.
Кроме единого налога малые предприятия
уплачивают в общеустановленном порядке таможенные пошлины, НДС (таможенный),
акцизы на импортируемые товары (работы, услуги), государственные пошлины,
лицензионные сборы и отчисления во внебюджетные фонды,Для предприятий торговли
и общественного питания единый налог заменяет налог на доходы (прибыль), НДС,
экологический налог и налог за пользование водными ресурсами и недрами, а также
все местные налоги и сборы (кроме налога на имущество),Объектом
налогообложения для таких предприятий является валовый доход»