Учебная работа № 82524. «Курсовая Налоговое планирование на предприятии (на примере ООО «Продмаг»)
Содержание:
Введение 3
1 Теоретические основы налогового планирования на предприятии 6
1.1 Понятие и цель налогового планирования 6
1.2 Способы налогового планирования 8
2 Анализ системы налогообложения ООО «Продмаг» 13
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности организации 13
2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности предприятия 15
2.3 Анализ системы налогообложения предприятия (ЕНВД) 25
3 Налоговое планирование в ООО «Продмаг» 29
3.1. Оценка возможности применения упрощенной системы налогообложения 29
3.2 Налоговое планирование на предприятии 38
Заключение 40
Список использованных источников 41
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок от 21 июля 2014 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 4 августа 2014. – № 31. – ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 7.02.2017 г.) // Российская газета. – 08.12.1994. – № 238-239.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 28.12.2016 г.)
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016 г.)
5. Абрютина М. С. Финансовый анализ; Дело и Сервис, 2014. — 192 c.
6. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет : учебник / Ю. А. Бабаев, А. М. Петров, Л. Г. Макарова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузов. учеб. ; ИНФРА-М, 2012. – 575 с.
7. Бакаев А. С. Бухгалтерский учет : учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких. – М. : Бухгалтерский учет, 2012, – 736 с.
8. Беловицкая А. А. Книговедение. Общее книговедение : учебник / А. А. Беловицкая. – М. : МГУП, 2012. – 393 с.
9. Брызгалин А.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета: учебник [Текст] / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник. – М.: Аналитика-Пресс, 2015. – 112 с.
10. Бупогин, Е. В. Достоверность бухгалтерского учета : международные стандарты и Российская практика : учеб. для вузов / Е. В. Бупогин, П. В. Жегалов. – М. : ИНФРА-М, 2013. – 258 с.
11. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология: Учеб. пособие / А. С. Вартанов. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 326 с.
12. Вылкова Е. С.Налоговое планирование: учеб¬ник для магистров. М.: Юрайт, 2012
13. Зенкова М.В. Налоговый бюджет как функция управленческого учета [Текст] / Н.Т. Лабынцев, М.В. Зенкова // Учет и статистика. — 2012. — № 2. – С.10.
14. Зенкова М.В. Формирование внутрифирменной налоговой отчетности на основе учетно-налоговой модели [Текст] / М.В. Зенкова // Экономика и предпринимательство. — 2013. — № 9. – С.6.
15. Зенкова М.В. Эволюция взаимосвязи налогового и бухгалтерского учета [Текст] / М.В. Зенкова // Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения : сб. конф. РГЭУ (РИНХ). – Батайск, 2015. – С.6.
16. Клочкова Е. Н. Экономика предприятия / Е. Н. Клочкова, В. И. Кузнецов, Т. Е. Платонова. — М.: Юрайт, 2014. — 448 с.
17. Козлова Е. П. Бухгалтерский учет в организациях : учебное пособие / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина. – М. : Финансы и статистика, 2013. – 724 с.
18. Кун Е. Опыт сравнительного исследования налогового бремени в России и других главней¬ших странах Европы. СПб.: Типография Редакции периодических изданий Министерства финансов, 1913. — С. 5
19. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ; КноРус — Москва, 2014. — 272 c.
20. Николаева С.А. Управленческий учет [Текст]: учеб.пособие / С.А. Николаева. – М.: ИПБ России: ИПБ-ИНФРА, 2012. – 176 с.
21. Новикова И.Ю. Законная оптимизация налогообложения и зарплатные схемы [Текст] / И.Ю. Новикова, В.В. Белякова. – М.: АЛЬФА-ПРЕСС, 2015. -152 c.
22. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли [Текст] / В.Ф. Палий. – М.: Бератор-Пресс, 2013. – 176 с.
23. Патрушева Е. Г. Парадоксы проявления эффекта финансового рычага // Вестник Ярослав¬ского государственного университета им. П. Г. Демидова. Серия Гуманитарные науки. — 2013. — № 3. — С. 144.
24. Сандрикова, Т.С. Организация управленческого учета в сельскохозяйственном производстве [Текст]/Т.С. Сандрикова. – Рязань: Изд-во РГСХА, 2012. – 240 с.
25. Экономика и финансы предприятия / под ред. Т.С. Новашиной. — М.: Синергия, 2014. — 344 с.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
планирования могут вступать в противоречие с общекоммерческими приоритетами предприятия,Например,
предприятию в момент нового выпуска
акций удобнее показать высокую прибыль,
что повысит привлекательность акций для инвесторов и позволит получить
дополнительный доход в виде курсовой надбавки
(но тогда с высокой прибыли придется платить и повышенный налог).
Разумеется, мелкие и крупные фирмы располагают разными возможностями для налогового планирования.
Многонациональные корпорации и
концерны обычно содержат специальные службы налогового планирования,
которые подчиняются непосредственно одному
из первых вице-президентов корпорации.
Наконец, необходимость налогового
планирования в решающей степени зависит от тяжести налогового бремени в той
или иной стране,Если налоговое бремя в стране не превывшает
10 — 15% ВНП (или общего чистого дохода, если применить этот критерий к отдельному
предприятию или предпринимателю), то
потребность в налоговом планировании
минимальна, а мелким предпринимателям лучше вообще не забивать себе голову этими вопросами,
1,
Методы
внутрифирменного планирования.
Налоговое планирование представляет
собой неотъемлемую составную часть управленческой деятельности.
Налоговые платежи для любого физического и юридического лица — одна из самых
больших статей расходов, поэтому налоговое планирование так же
способствует повышению рентабельности бизнеса, как сокращение
издержек производства, транспортировки, хранения, сбыта,Поэтому его можно
отнести к планированию расходов,Для предприятия эти расходы
близки к накладным, т.е,расходам, увеличивающим издержки производителя
и снижающим уровень чистого дохода,Уменьшение налоговых выплат,
таким образом, для предприятия равноценно снижению издержек или увеличению доходности.
Налоговое планирование подразделяется на
планирование в рамках одного предприятия (корпоративное налоговое
планирование) и на налоговое планирование в рамках системы (группы)
предприятий,
К основным видам деятельности по
налоговому планированию относятся:
• сбор и
систематизация информации по проблемам налогообложения (мониторинг
налогового законодательства);
• текущее
налоговое планирование и текущий контроль за выполнением налоговых обязательств;
• экспертиза
экономических проектов, планов и управленческих решений с точки
зрения налогового законодательства;
• разработка и
осуществление мероприятий по оптимизации налоговых обязательств в соответствии с изменениями национального законодательства или норм международного
налогового права.
В качестве
основных инструментов налогового планирования можно выделить следующие:
1,Налоговые
льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу
на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их
численность составляет более 50%).
2,Оптимальная с
позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация
продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции
из собственного сырья или из давальческого сырья).
3,Цены сделок
(например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с
контрагентами).
4,Отдельные
элементы налогообложения (например, дифференциация налоговых ставок по прибыли
(доходу) у индивидуальных предпринимателей и у юридических лиц).
5,Специальные
налоговые режимы, предусмотренные ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации
(НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система
налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в
свободных экономических зонах, единый налог на вмененный доход).
6″