Учебная работа № 82584. «Диплом Оценка налоговой эффективности малого бизнеса на примере ООО «Кулинар»

Выдержка из похожей работы

Все это обусловило появление потребности в получении на возмездной основе необходимого рода консультаций по правильному применению действующего налогового законодательства, а также по снижению налоговых платежей, используя установленные законом способы, что в итоге послужило основанием для возникновения в нашей стране рынка услуг налогового консультирования.
Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ) как основной закон, регулирующий налоговые институты, не дает законодательного определения налогового консультирования,Не дают ответ на вопрос о том, что же такое налоговое консультирование, и другие нормативные акты,В связи с этим определение содержания понятия «налоговое консультирование» происходит стихийно и может приобретать различные значения в зависимости от субъекта, дающего такого определение.
Налоговое консультирование получает применение в такой сфере услуг, которая носит название «консалтинг»,На сегодняшний день для многих специалистов понятия налогового консультирования и консалтинга синонимичны,Однако, налоговое консультирование — это лишь одна из частных форм консалтинга,Консалтинг подразумевает консультирование по широкому кругу вопросов экономической деятельности хозяйственного субъекта,Консалтинг — это вид интеллектуальной деятельности, основная задача которого заключается в анализе, обосновании перспектив развития и использования научно-технических и организационно-экономических инноваций с учетом предметной области и проблем клиента,Таким образом, справедливо выделять консалтинг как обобщающее понятие для определенного вида деятельности и налоговое консультирование как одно из направлений консалтинга как такового.
Консалтинг — это профессиональная консультационная деятельность по оказанию помощи специалистами-консультантами руководителям и управленческому персоналу различных предприятий и организаций (клиентам) в анализе и решении проблем их функционирования и развития, осуществляемая в форме советов, рекомендаций и вырабатываемых совместно с клиентом решений,
Российским рейтинговым агентством «Эксперт РА», осуществляющим мониторинг развития этого рынка, все услуги, предоставляемые консалтинговыми компаниями, распределяются по десяти направлениям:
1.Стратегический консалтинг;
2.Финансовый консалтинг;
.Оценочный консалтинг;
.Налоговый консалтинг;
.Юридический консалтинг;
.Услуги в области управления персоналом;
.Услуги в области управления производством;
.Услуги в области маркетинга и связей с общественностью;
.ИТ-консалтинг: разработка и системная интеграция;
.ИТ-консалтинг: управленческое консультирование;
Из перечисленных выше большим спросом пользуются следующие виды консалтинга:
·ИТ-консалтинг
·Финансовый консалтинг
·Налоговый и юридический консалтинг.
Это доказывает итоги рэнкинга «Российский консалтинг» за 2012 год, который ежегодно проводится рейтинговым агентством «Эксперт РА» (рис.1).

Рисунок 1,Структура выручки участников рэнкинга по итогам 2012 года (без учета PwC, КПМГ и BDO)

Проанализировав понятие консалтинга, рассмотрим подробнее понятие налогового консультирования.
В первую очередь стоит отметить, что к налоговому консультированию можно отнести все то, что было выше сказано про консалтинг, ведь это один из его разновидностей.
Налоговое консультирование — это вид профессиональной деятельности по оказанию консультируемому лицу на платной основе услуг, содействующих оптимальному и должному исполнению налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных законодательством по исчислению и уплате налогов и сборов.
Сущность налогового консультирования состоит в предоставлении ответов на конкретные вопросы относительно исчисления и уплаты налогов и сборов, проблем связанных с налогообложением, где консультант не отвечает за результат внедрения принятых решений,Сущность деятельности консультанта состоит и в оказании консультационных услуг более широкого значения, например относительно возможных вариантов снижению общего налогового бремени налогоплательщика до приемлемого уровня и в рамках закона.
Все это обусловило появление потребности в получении на возмездной основе необходимого рода консультаций по правильному применению действующего налогового законодательства, а также по снижению налоговых платежей, используя установленные законом способы, что в итоге послужило основанием для возникновения в нашей стране новой профессии — консультант по налогам и сборам.
Для самого налогового консультанта консультирование — это довольно перспективный и интересный вид бизнеса, потому что долговременная тенденция состоит в усложнении систем налогообложения и налоговых законодательств,Благодаря этому сегодня налоговое консультирование — один из самых уважаемых и высокооплачиваемых видов консультирования.
С учетом изложенного выше, можно сделать вывод: налоговый консалтинг — это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику, т.е,консультируемому лицу (налогоплательщику, плательщику сборов, налоговому агенту) консультационных услуг на платной основе при решении им различных проблем, осуществляемая лицом или группой лиц, обладающих специальными знаниями в области налогов и налогообложения, законодательства о налогах и сборах, уголовного, гражданского, административного права и т.д., обладающими правом на осуществление данной деятельности.
Налоговый консультант должен найти индивидуальный подход к каждому налогоплательщику, определить тонкости любых ситуации, предложить варианты решения проблемы со ссылками на действующее законодательство, оценить возможные риски при разрешении той или иной сложной ситуации,Он должен уметь:
-вести налоговый и бухгалтерский учет;
-вырабатывать налоговую политику предприятия;
-рассчитывать налогооблагаемую базу для исчисления и уплаты налогов и сборов;
-проводить внутренний и внешний налоговый аудит;
-осуществлять финансовый анализ деятельности предприятия;
-владеть правовыми основами предпринимательской деятельности;
-разъяснять практику применения законодательства о налогах и сборах;
-осуществлять профилактику правонарушений в сфере налогового законодательства.
Подводя итоги, следует обратить особое внимание на то, что главной спецификой оказания услуг по налоговому консультированию является особый статус налогового консультанта, который является советчиком в области налогообложения и смежных с ним отраслей права, а не исполнителем предлагаемых им советов (рекомендаций).
Обобщая все выше сказанное можно прийти к мнению о том, что налоговое консультирование вызвано к жизни сложностью существующих в мире налоговых систем, в которых непрофессионал не в состоянии сам разобраться,Кроме того, нормы уже действующих налоговых законов требуют постоянного совершенства, что обусловлено изменениями экономической ситуации как в стране, так и за рубежом»