Учебная работа № 82756. «Диплом Налог на доходы физических лиц. Выездная налоговая проверка и ее совершенствование
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Организация выездной налоговой проверки по правильности уплаты и исчисления налога на доходы физических лиц 7
1.1. Проведение выездной налоговой проверки по правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц организациями и индивидуальными предпринимателями 7
1.2. Методика проведения выездной налоговой проверки налога на доходы физических лиц 10
1.3. Ответственность налогоплательщиков по результатам выездной налоговой проверки по правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 16
Глава 2. Практика проведения выездной налоговой проверки по правильности исчисления и уплате налога на доходы физических лиц на примере Межрайонной ИФНС России № 2 по Рязанской области 37
2.1. Краткая характеристика объекта исследования 37
2.2. Проведение выездной налоговой проверки и ее результаты 40
Глава 3. Совершенствование организации выездных налоговых проверок правильности исчисления и уплаты НДФЛ 49
3.1. Недостатки организации проверки и пути их устранения 49
3.2. Общие направления совершенствования выездных налоговых проверок 56
Заключение 68
Список использованной литературы 75
Приложение 1. Решение N 38-74 о проведении выездной налоговой проверки войсковой части 26302 г.Рязани
Приложение 2. Справка о проведенной выездной налоговой проверке войсковой части 26302 войсковой части г.Рязани
Приложение 3. Акт № 02-04/52 выездной налоговой проверки войсковой части г.Рязани
Приложение 4. Решение № 02-04/52 о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативно-правовые акты
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Федеральным законом 31.07.1998 г. N 147-ФЗ О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (с изм. от 02.02.2006 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Федеральным законом 05.08.2000 г. N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах (с изм. от 10.01.2006 г.)»
Приказ Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2004 г. N САЭ-3-09/165@ Об утверждении методических указаний для налоговых органов по вопросам единообразия процедуры снятия с учета и постановки на учет в налоговых органах российских организаций в связи с изменением места нахождения
Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 24 ноября 2004 г. N САЭ-3-15/135@) «Об утверждении Положения об Управлении налогообложения доходов физических лиц, исчисления и уплаты госпошлины Федеральной налоговой службы»
Приказ МНС РФ от 30 марта 2004 г. N САЭ-3-10/246@ О внесении изменений в приказ МНС России от 21.01.2004 N БГ-3-10/35 Об утверждении форм отчетности Министерства Российской Федерации по налогам и сборам NN 2-НК, 2-ЗАТО, 2-Байконур на 2004 год
Приказ МНС РФ от 8 октября 1999 г. N АП-3-16/318 Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок»
Приложение к письму МНС России от 07.04.2004.№ СА-14-04/44 дсп.
Приказ Министерства Финансов РФ от 11.12.1999 №107н «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях».
Приложение к приказу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.11.2000 № БГ-14-16/353 дсп.
Приказ МНС РФ от 10 апреля 2000 г. N АП-3-16/138 Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.04.2000 N 60 О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах
Письмо МНС РФ от 7 мая 2001 г. N АС-6-16/369 О направлении методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков-организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения
Письмо Минфина России от 15 сентября 2004 г. № 03-05-01-04/12
2. Судебная практика
Постановление ФАС УО от 31 мая 2004 г. № Ф09-2125/04-АК
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23 ноября 2004 г. N А43-5710/2004-31-343
Постановление ФАС СЗО от 25.02.2003 N А56-27284/02
Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 14 декабря 2004 г. N А82-4539/2004-37
Постановление ФАС УО от 28 марта 2005 г. № Ф09-985/05-АК
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71 Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации .
3. Монографии и учебная литература
Абрамова М.А., Александрова Л.С. Экономическая теория. М., 2003.
Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М., 2004.
Александров И.М. Налоги и налогообложение. М., 2005.
Васильев А.А. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. М., 2004.
Ефимова Е.Г. Экономика для юристов. М., 2001.
Ильичева М.О. Налоги с физических лиц и частных предпринимателей. М., 2003.
Коваль Л.С. Налоги и налогообложение. М., 2005.
Меньков А.А. Региональные и местные налоги с юридических лиц. М., 2004.
Методика налоговых проверок. М., 2004.
Налоговое право. Особенная часть. Под ред. О.А. Борзуновой, Н.А. Васецкого, Ю.К.Краснова. М., 2005.
Налоги / Под ред. Черника Г.Д. М., 2005.
Налоги./ Под ред. Н.Е. Заяц, Т.Н. Василевской. Минск, 2004.
Налоговый контроль: формы и методы проверок. Спб., 2005.
Налоги и налогообложение./Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М., 2004.
Паролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. Ростов-на-Дону, 2005.
Ракитина М.Ю., Арутюнова О.Л., Шарова С.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для торговых организаций. М., 2005.
Финансовое право / Под ред. Химичевой Н.И. М., 2005.
Черняк В.З. Налоги и налогообложение. М., 2004.
Экономика /Под ред. Булатова А.С. М., 2005.
Экономическая теория / Под ред. Камаева В.Д. М., 2005.
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. М., 2005.
24.Электронная версия бератора. К вам пришла проверка. Том 1. Налоговая инспекция.//СПС «Гарант».
4. Научные статьи
Аракелова М.В. Двойная ответственность»налогового агента в случае неперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.//Аудиторские ведомости. N 1. 2003.
Борисов А.Н., Махров И.Е. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.//Право и экономика. N 8. 2003.
Воробьева В.Н. О деятельности МНС России в области государственного управления налогообложением.//Налоговый вестник. N 7.2003.
Емельянов А.С. Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них: сравнительный анализ законодательства о налогах и сборах и законодательства об административных правонарушениях.//Налоговый вестник. N 11. 2002.
Ткач А.Н. Налоговая и административная ответственность за правонарушения, связанные с уплатой налогов и сборов (Табличный комментарий к главе 16 НК РФ и главе 15 КоАП РФ).//Право и экономика. N 9. 2003.
5. Электронные источники
Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс /https://www.kondorr.ru/index.php?go=News&in=view&id=276&SNS=7b0138fb645de4cfc4fd2ecfc1373cc7
Заключение Комитета Государственной Думы Федерального Собрания РФ по бюджету и налогам от 19 сентября 2005 г. на проект федерального закона N 181057-4 О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования , внесен Правительством Российской Федерации, первое чтение – СПС «Гарант»
Родионов А. Налоги и сборы. Все обложить. Новая методичка по НДФЛ / https://www.2z.ru/magazine.pl?page=state&state_id=1225
25.07.2005 ВЫЕЗДНАЯ ПРОВЕРКА НДФЛ: БУДЬТЕ ГОТОВЫ! /https://provodka.ru/publication.php?id=432∂=4
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
соответствии с которой проверка может быть проведена у налогоплательщика (как
юридического, так и физического лица, в том числе осуществляющего
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица),
плательщика сборов и налогового агента.
К общим
правилам проведения налоговых проверок относятся:
·
Проверкой могут быть
охвачены только три календарных года деятельности проверяемых, непосредственно
предшествующих году проверки;
·
Запрещается проведение
повторных выездных проверок (в течение календарного года) по одним и тем же
налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщиком (плательщиком
сбора) за уже проверенный налоговый период;
·
В том случае, если
организация-налогоплательщик реорганизуется или ликвидируется, правило об
ограничении проверок не применяется,Повторная проверка может быть проведена
также и в порядке контроля за деятельностью налогового органа его вышестоящим
налоговым органом по мотивированному постановлению последнего и с соблюдением
требований, предъявляемых к проведению проверки,
Необходимо
обратить внимание на то, что ограничение, касающееся проведения повторных
выездных проверок, в соответствии со ст,87 НК РФ применяется к
налогоплательщикам (плательщикам сборов), но не к налоговым агентам,К
налоговым агентам не применяется и положение этой статьи в части проведения
встречных проверок (т.е,проверок документов, относящихся к деятельности
проверяемых) у лиц, связанных с ними, например, у контрагентов по
гражданско-правовому договору,
Налоговый
кодекс РФ различает два вида налоговых проверок:
·
Камеральная налоговая
проверка (ст,88 НК РФ) и
·
Выездная налоговая
проверка (ст,89 НК РФ),
Коротко о камеральной
проверке:
Порядок
проведения камеральных проверок регулируется статьей 88 НК РФ,Камеральные
проверки проводятся по месту нахождения налогового органа,При этом проверяются
налоговые декларации и документы, представленные налогоплательщиком, служащие
основанием для исчисления и уплаты налогов, а также другие документы о
деятельности налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа,Камеральная
проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в
соответствии с их должностными обязанностями без какого-либо специального
решения руководителя налогового органа,Срок проведения камеральной проверки не
может превышать трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой
декларации и других документов,
В ходе
камеральной проверки налоговый инспектор может выявить ошибки в заполнении
документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных
документах»