Курсовые,дипломы,задачи 
(4 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 83146. «Диплом Налоговый контроль за взимание налогов с доходов физических лиц
Содержание:
Введение
1. Государственный контроль за налогообложением физических лиц
1.1. Органы государственной власти, осуществляющие контроль за налогообложением физических лиц. Статус органов государственного контроля
1.2. Правовые основы, сущность, субъекты и объекты налогового контроля
1.3. Формы и методы налогового контроля
1.4. Учет налогоплательщиков – как средство осуществления контроля за налогообложением физических лиц
1.5. Контроль за расходами и доходами физических лиц
2. Осуществление налогового контроля и анализ результатов проверок на примере ИМНС РФ по Тукаевскому району РТ
2.1. Оперативно-бухгалтерский учет начислений и поступлений налогов с физических лиц
2.2. Анализ эффективности контрольной работы ИМНС РФ по Тукаевскому району РТ
2.3. Проблемы и пути совершенствования налогового контроля
Заключение
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Официальный текст по состоянию на 1 января 2000г. часть первая. — М.: ООО «Фирма» издательство «АСТ» , 2000 – 128с.
2. Таможенный кодекс Российской Федерации Официальный текст по состоянию на 1 марта 1997 года. – М.: Издательская группа ИНФРА.м – Норма, 2007 – 268 с.
3. Федеральный закон Российской Федерации «О государственной налоговой полиции». Принят Верховным Советом Российской Федерации 22 июня 1993 года №52831 // законодательство и экономика. – 1997 — №21/22 – с. 42-47
4. Указ президента Российской Федерации «О государственной налоговой службе Российской Федерации» от 31 декабря 1991года №340 // Финансовая газета –2002 — №3.- с.4
5. Приложение к приказу МНС РФ от 22 декабря 1999 года №АП – 3 – 08/408. Положение о порядке налогового контроля за расходами физического лица. // Налоги – 2000 — №1 – с.15 – 18
6. Бюджетная система Российской Федерации : Учебник / М. В. Романовский и др.; Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2000. – 615 с.
7. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. – М.: «Аналитика – пресс», 1998. – 608 с.
8. Налоги: Учебное пособие / Под редю Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 688 с.
9. Поролло Е. В. Налоговый контроль : принципы и методы проведения. – Ростов н/Д : Экспертное бюро, М.: Гардарика, 2006. – 280 с.
10. Черник Д. Г. Налоги в рыночной экономике. _ М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007, — 383 с.
11. Черник Д. Г., Починок А. П., Морозов В. П. Основы налоговой системы : Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. –422 с.
12. Абызова А. Б. О проведении налогового контроля за расходами физических лиц // Налоговые известия – 2000 — №1 (17 января) – с.3
13. Аксенова З. И. Налоговы контроль за расходами физических лиц // Законодательство – 2000 — №4. – с. 29 – 34
14. Байдаков В. В. На оперативный контроль налоговых органов // Финансы – 97 — №9. с.35
15. Балабин С. Е. Проведение налоговых проверок и оформление их результатов // Налоговый вестник – 2000 — №5 – с.53 – 58
16. Бобруцкова В. Л. Выездная налоговая проверка // Финансовая Россия – 1999 — №44(11) – с.7
17. Борисов А. А. Налоговая проверка // Финансовая газета ЭКСПО – 2000 -№5 – с.7 – 8
18. Буряков Г. В. Как проводятся налоговые проверки // Аудит – 1999 — №5 – с.32 – 33
19. Вльский А. И. Основы проведения камеральных проверок // Финансы – 1999 — №12 – с.29 – 31
20. Жарковская М. Е. Новые правила налогового учета // Финансовая Россия –2009 — №3(1) – с.7
21. Казакова В. Н. Учет налогоплательщиков // Налоговый вестник – 2000 — №6 – с.12 – 19
22. Лапина Е. В. Контроль за расходами физических лиц // Бухгалтерский вестник 200- №12 – с.12 – 16
23. Ларичев В. Д. Налоговая проверка // ФБК – 2000 — №9 – с.31- 38
24. Лучин Е. В. Налоговый контроль за рсаходами физического лица // Бухгалтерский вестник – 1999 — №12 – с.18 – 22
25. Лучин Е. В. Правовые аспекты проведения налоговых проверок // Главбух – 1999 — №18(9) – с.57 – 62
26. Николаев А. А. Финансово – хозяйственная документация : ее значение при проведении налогового контроля // Бухгалтерский вестник – 1999 — №7 – с.68 – 75
27. Павлова Л. М. Налоговый контроль // Налоги — №1 – с.7
28. Павлова Л. М. Налоговый контроль // Налоги — №2 – с.8
29. Подпорин Ю. В. Налоговая отчетность и налоговый контроль // Финансовая Россия – 1999 — №3(1) – с.5
30. Птицина М. И. Все о порядке и форме налогового контроля за соответствием расходов россиян их доходам // Юридический вестник – 2000 — №2 – с.2 – 3
31. Смирнов А. В., Смирнова О. А. Создание налоговых постов как метод налогового контроля // Финансовая Россия – 1999 — №33(9) – с.7
32. Тимофеева Г. В. Порядок оформления результатов налоговой проверки // Финансовая Россия – 1999 — №20(5) – с.9
33. Титова Г. Е. Налоги на имущество физических лиц // Финансовая газета ЭКСПО – 2000 — №5 – с.9
34. Трофименко Е. А. и др. Налогообложение физических лиц в вопросах и ответах // Финансовая газета ЭКСПО – 2000 — №5 – с.10 – 13
35. Украинский Р. В. Учет налогоплательщиков // Законодательство – 2000 — №3 – с.37 – 45
36. Хачатрян А. Г. Налоговый контроль как деятельность налоговых органов и вопросы правового регулирования // Юрист – 1998 — №8 – с.26 – 28
37. Черник Д. Г., Морозов В. П., Лобанов А. В. Технология налогового контроля // Налоговый вестник – 2000 — №5 –с.3 – 8
38. Черник Д. Г., Морозов В. П., Лобанов А. В. Технология налогового контроля // Налоговый вестник – 2000 — №6 – с.3- 10
39. Шаров А. Н. Учет налогоплательщиков // Право и экономика – 2000 — №4 – с.47 – 48
40. Щербинин Э. А. Правовые основы налогового контроля // Финансы – 98 — №5 с.26 – 28
41. Отчеты о контрольной работе, проведенной ИМНС РФ по Тукаевскому району Республики Татарстан. За 1998 – 2000 г.г.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
юридических лиц.
Налогоплательщик-организация
в соответствии с пунктом 2 статьи 524 Налогового Кодекса подлежит постановке
на учет в налоговом органе:
1, по
месту нахождения юридического лица, его структурного подразделения;
2.
по
месту по месту осуществления деятельности;
3.
по
месту нахождения и (или) регистрации объектов налогообложения и объектов,
связанных с налогообложением.
Организация,
в состав которой входят филиалы и (или) представительства, расположенные на
территории Республики Казахстан, а также в собственности, которой находится
подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязана встать на учет в
качестве налогоплательщика в налоговом органе, как по своему месту нахождения,
так и по месту нахождения каждого своего филиала и (или) представительства и
месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных
средств,
В
соответствии с действующим законодательством под местом нахождения
налогоплательщика-организации понимается адрес, указанный в учредительных
документах (уставе, договоре, положении) организации или ином распорядительном
документе о создании налогоплательщика-организации, а для общественных
организаций и объединений – адрес, указанный в документе о представлении
юридического адреса.
В
случае отсутствия адреса места нахождения налогоплательщика-организации, в
учредительных документах или ином распорядительном документе о ее создании,
постановка на учет в налоговом органе осуществляется по адресу места нахождения
органов юридического лица, например, по адресу постоянно действующего
исполнительного органа налогоплательщика-организации (администрации, дирекции,
правления или иного подобного органа),
Под
местом нахождения объекта налогообложения в целях настоящей статьи 524 п.3
признается:
1,для недвижимого имущества (земли) – место
их фактического нахождения;
2, для транспортных средств – место
государственной регистрации транспортных средств, а при отсутствии такового
место нахождения (жительства) собственника имущества;
В
соответствии с пунктом 6 статьи 524 Кодекса заявление о постановке на учет
организации подается в налоговый орган по месту нахождения организации в
течение 10 дней с момента возникновения требований по постановке на
регистрационный учет, для
внесения изменении регистрационных данных,При
подаче Заявления налогоплательщик-организация одновременно представляет в одном
экземпляре заверенные в установленном порядке копии: свидетельства о
регистрации, учредительных и иных документов, необходимых для государственной
регистрации, других документов, подтверждающих в соответствии с
законодательством Республики Казахстан создание организации,В случае
представления налогоплательщиком-организацией неполного пакета документов либо
несоответствия указанным требованиям, они не принимаются,
налогоплательщику-организации выдается письмо с обязательным перечислением
недостающих документов и/или указанием выявленных недостатков.
При
завершении процедуры постановки на налоговый учет предприятию выдается Свидетельство
о постановке на налоговый учет.
1.2 Постановка на учет по месту нахождения
филиала (представительства).
В
соответствии с пунктом 2 статьи 522 Кодекса Заявление организации,
осуществляющей свою деятельность в Республике Казахстан через филиал (представительство),
подается в налоговый орган по месту нахождения филиала (представительства) в
течение 10 дней после государственной (учетной) регистрации в органах юстиции
Республики Казахстан.
При
этом днем создания филиала (представительства) считается дата издания
юридическим лицом распорядительного документа о создании филиала
(представительства).
После завершения процедуры постановки на
налоговый учет по месту нахождения филиала (представительства) предприятию
налоговым органом выдается Уведомление о постановке на учет в данном налоговом
органе по месту нахождения филиала (представительства).
1.3 Постановка на учет по месту нахождения
объектов налогообложения.
В
соответствии с пунктом 4 статьи 531 Кодекса Заявление организации по месту
нахождения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением,
производиться налоговым органом в течение двух рабочих дней со дня подачи
заявления и фиксируется в журнале регистрации (перерегистрации) учета объектов.
Одновременно
с Заявлением организация представляет в одном экземпляре заверенные в
установленном порядке копии: свидетельства о постановке на учет в налоговом
органе организации по месту ее нахождения, документов, подтверждающих право
собственности организации на это имущество, выданных органами.
После
завершения процедуры постановки на учет налогоплательщика-организации налоговый
орган выдает ей Уведомление о постановке на учет в данном налоговом органе по
месту нахождения объектов налогообложения.
2,Постановка на налоговый учет физических
лиц и индивидуальных предпринемателей.
В целях проведения налогового контроля
налогоплательщики физические лица, а так же индивидуальные предприниматели
подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства физических
лиц, а также по месту нахождения объектов налогообложения, подлежащих
налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 524 Кодекса.
Налогоплательщиками-физическими лицами являются
граждане Республики Казахстан, иностранные граждане и лица без гражданства, на
которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать
соответственно налоги и (или) сборы,Под местом жительства понимается место,
где гражданин постоянно или преимущественно проживает в качестве собственника,
по договору найма (поднайма), договору аренды либо на иных основаниях,
предусмотренных законодательством Республики Казахстан.
Налоговые органы в своей работе по учету
физических лиц используют документированную информацию, предоставляемую:
§
индивидуальными предпринимателями о себе:
§
при подаче заявления о постановке на учет в
налоговый орган по месту своего жительства в течение 10 дней после
государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или получения
лицензии или иного подобного документа на право занятия частной практикой;
§
при заявлении об изменении регистрационных
данных, указанных в свидетельстве налогоплательщика, налоговый орган в порядке
и сроки, установленные статьями 521-524 настоящего Кодекса;
§
налоговыми органами по прежнему месту жительства
при изменении индивидуальным предпринимателем места своего жительства;
§
органами, регистрирующими физических лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица — о физических лицах, которые зарегистрировались или прекратили свою
деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в течение 10 дней после
выдачи свидетельства о государственной регистрации, его изъятии либо истечения
срока действия;
§
органами, выдающими лицензии, свидетельства или
иные подобные документы физическим лицам, осуществляющим на свой риск
деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания
платных услуг и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с
законодательством Республики Казахстан, о физических лицах, которым выданы
либо у которых отозваны или прекратили действие указанные документы в таком же
порядке, как указано выше;
§
органами, осуществляющими регистрацию физических
лиц по месту жительства, о фактах регистрации в течение 2 дней после
регистрации указанных лиц;
§
органами, осуществляющими регистрацию рождения и
смерти физических лиц, о фактах рождения и смерти физических лиц в течение 10
дней после регистрации указанных фактов;
§
органами, осуществляющими учет и (или)
регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, о
расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или о
транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в
течение 10 дней после регистрации имущества;
§
органами (учреждениями), уполномоченными совершать
нотариальные действия, и нотариусами, осуществляющими частную практику, о
нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения не позднее
пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не
предусмотрено Кодексом;
§
другими источниками в соответствии с
законодательством — о фактах, подтверждающих наличие возложенной на физическое
лицо обязанности уплачивать налоги и (или) сборы.
Процедура постановки на учет
индивидуального предпринимателя и снятие его с учета в этом качестве
производится налоговым органом по месту его жительства и осуществляется на
основании, соответственно, Заявления физического лица о постановке на учет в
налоговом органе по месту жительства, а также других документов,
представляемых налогоплательщиком, Заявления физического лица о снятии с учета
в налоговом органе по месту жительства,После завершения процедуры постановки
на учет по месту жительства индивидуальным предпринимателям выдается документ,
подтверждающий факт постановки на учет в налоговом органе — Свидетельство о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на
территории Республики Казахстан.
Постановка на учет по месту жительства
налогоплательщиков физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям,
осуществляется на основе документированной информации, предоставляемой
налоговому органу, а также на основе документированной информации,
подтверждающей наличие возложенной на физическое лицо обязанности уплачивать
налоги и (или) сборы и поступающей в налоговый орган от других источников в
соответствии с законодательством,
При постановке на учет по месту жительства
каждому налогоплательщику-физическому лицу присваивается единый по всем видам
налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров
через таможенную границу Республики Казахстан, и на всей территории Республики
Казахстан регистрационный номер налогоплательщика (РНН).
При постановке на учет
налогоплательщика-физического лица по месту нахождения принадлежащего ему
недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению, а
также при учете сведений по месту осуществления деятельности индивидуального
предпринимателя применяется РНН, присвоенный ему при постановке на учет по
месту его жительства.
Налоговая декларация предоставляется
налогоплательщиком в налоговый орган с указанием единого по всем налогам
регистрационного номера налогоплательщика,Присвоение РНН
налогоплательщикам-физическим лицам, у которых возникла необходимость указания
РНН в документах, подаваемых в налоговые органы, производится на основании
сведений, указанных в Заявлении физического лица о выдаче ему свидетельства о
постановке на учет, при осуществлении процедуры постановки на учет,
Следует иметь ввиду, что налогоплательщик,
утративший объект налогообложения, остается на учете в налоговом органе по
месту жительства как физическое лицо, имеющее РНН, ПОСТОЯННО.
3,Обязанности налогоплательщиков.
В соответствии с Налоговым Кодексом
налогоплательщики юридические лица и предприниматели обязаны
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в органах налоговой службы
для
организаций — в качестве налогоплательщика в налоговом органе, как по своему
месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего филиала и (или)
представительства в течение 10 дней после их государственной регистрации, а при
осуществлении деятельности в Республике Казахстан через филиал и
представительство — в течение 10 дней после создания филиала и представительства.
И
месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств
в течение 30 дней со дня его регистрации.
Постановка
на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика организации и
индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств,
с которыми настоящий Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того
или иного налога.
II.
Работа
налоговых органов по выявлению уклоняющихся от постановки на налоговый учет.
Существует несколько категорий юридических лиц,
уклоняющихся от постановки на налоговый учет:
v
юридические и физические лица (предприниматели),
прошедшие государственную регистрацию в административных органах власти, но не
вставших на налоговый учет,
v
юридические лица, осуществляющие хозяйственную
деятельность не по месту государственной регистрации без образования
филиалов/представительств.
v
предприниматели, осуществляющие хозяйственную
деятельность не по месту государственной регистрации и не известившие налоговые
органы об этом.
1″