Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,60 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 83159. «Диплом Налоговый учет его содержание, направление и пути совершенствования
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОГО УЧЕТА КАК СФЕРЫ СПЕЦИАЛИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1.1. Цели, задачи и принципы налогового учета
1.2. Нормативная база регулирования налогового учета
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ПОСТАНОВКИ И ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В «___»
2.1. Краткая характеристика ___
2.2. Методы учета доходов организации для целей налогообложения
2.3. Методы учета расходов организации для целей налогообложения
2.4. Порядок составления налоговой декларации по налогу на прибыль
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
3.1. Роль налогового учета в повышении результатов контроля за полнотой исчисления и уплаты налога на прибыль
3.2. Пути совершенствования форм и содержания налоговых регистров в «___»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
1. Налоговый кодекс РФ, часть 1 и 2;
2. Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Рос-сийской Федерации»;
3. Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 «О налоге на прибыль»;
4. Федеральный Закон от 06.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и не-которые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов законода-тельства Российской Федерации о налогах и сборах»;
5. Федеральный Закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете в Российской Федерации»;
6. Постановление от 5 августа 1992 № 552 «Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке форми-рования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении при-были»;
7. Постановление Правительства РФ от 01.07.1995 № 661 «О внесении из-менений и дополнений в положение о составе затрат по производству и реа-лизации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учиты-ваемых при налогообложении прибыли»;
8. Приказ МНС РФ от 11.11.2003 № БГ-3-02/614 (ред. от 03.06.2004) «Об утверждении формы декларации по налогу на прибыль»;
9. Приказ МНС России от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 «Об утверждении Ин-струкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций»;
10. Приказ Минфина СССР от 01.11.1991 № 56 «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инст-рукции по его применению»;
11. Приказ Минфина РФ от 20.03.1992 № 10 «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации»;
12. Приказ Минфина от 08.02.1996 № 10 «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/96)»;
13. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»;
14. Инструкция Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 № 37 «О порядке ис-числения и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организа-ций»;
15. Письмо Минфина РФ от 25.02.2005 №03-03-01-02/65 «О порядке за-полнения декларации по налогу на прибыль в связи с положениями Феде-ральных законов от 29.07.2004 № 95-ФЗ, от 20.08.2004 № 107-ФЗ, от 29.12.2004 № 204-ФЗ»;
16. Рекомендации МНС РФ «Система налогового учета, рекомендованная МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»;
17. Авдеев В.Ю. Глава 25 НК РФ. Налоговый и бухгалтерский учет: сход-ства и различия. – М.: Книги издательства «Статус-Кво97», 2003. – 166с.;
18. Алексеев А., Дерут О. и др. Руководство по ведению бухгалтерского и налогового учета. – М.: Фирма «1С», 2004. – 773с.;
19. Аудиторские ведомости. №7, 2001, «Налоговый учет: дополнительная и самостоятельная система учета», Лялина Ж.И.;
20. АКДИ «Экономика и жизнь». № 12, 2007, «Учет расходов организации для целей исчисления налога на прибыль в 2007 году», Камфер Ю.;
21. Бухгалтерский учет. № 10, 2006, «Обновление бухгалтерского учета: что дальше?», Палий В.Ф.;
22. Бухгалтерский учет. № 1, 2002, «Налоговый и бухгалтерский учет: со-стоялся ли фактический развод», Костылев В.А.;
23. Бухгалтерский учет. № 17, 2002, «Глава 25 Налогового кодекса Россий-ской Федерации: переходный период», Карзаева Н.Н., Титова А.М.;
24. Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». №41, 2004, «Доходы и расходы: бухгалтерский и налоговый учет», Крутякова Т.;
25. Главная книга. №15, 2002, «Ставим налоговый учет», Елина Л.А.;
26. Главная книга. №17, 2002, «Ставим налоговый учет» – 2, Елина Л.А.;
27. Главная книга. № 20, 2002, «Разумные пределы оправданных затрат», Проваленко О.М.;
28. Кожинов В.Я. Налоговый учет: Пособие для бухгалтера. – М.: КНО-РУС, 2004. – 656с.;
29. Куликова Л.И. Налоговый учет. Выпуск 1. – М.: Издательство «Бухгал-терский учет», 2003. – 336с.;
30. Митин Б.М. Комментарий к главе 25 Налогового кодекса. — М.: Изда-тельство «Экзамен», 2002. — 288с.;
31. 16. Московский бухгалтер. № 1, 2002, Магия налогового учета прибы-ли, В.Никитина.
32. Налоговый вестник. № 4, 2002, «О налоговом учете», Блок А.Ю.;
33. Налоговый вестник. № 5, 2002, «О налоговом учете», Блок А.Ю.;
34. Налоговый вестник. № 6, 2002, «О налоговом учете», Блок А.Ю.;
35. Налоговый вестник. №7-12, 2003, «Налоговый учет», Волошина А.Н.;
36. Финансовая газета. № 45, 2001, «Обеспечит ли налоговый учет данные для исчисления налога на прибыль?», Ложников И., Колесенкова Л.;
37. Харитонов С.А. «Информационные технологии налогового учета», — М.: Фирма «1С», 2002. — 173с.;
38. Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы, — М.: МЦФЭР, 2000. — с.29-30.;
39. Экономика и жизнь. № 49, 2001, «Двойная бухгалтерия» узаконена! Налоговый и бухгалтерский учет прибыли организаций в 2002 году», Арта-монов Г.Ф., Сапелкина А.А.;
40. Экономика и жизнь. № 37, 2001, «Разошлись как в море корабли», Кар-пова И.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
государственного управления представляет собой систему наблюдения за
финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации
для качественного исполнения законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль можно
рассматривать в организационном, методическом и техническом аспектах,Первый из
них представляет собой выбор форм контроля, состав его субъектов и объектов;
второй аспект охватывает методы осуществления контрольных действий; третий –
совокупность приемов проверки, их последовательности и взаимоувязки.
Объект налогового контроля
можно определить как разновидность денежных отношений публичного характера,
возникающих в процессе взимания налогов и сборов и привлечения нарушителей
налогового законодательства к ответственности,Что же касается отношений по
введению налогов и сборов, обжалованию актов налоговых органов, действий
(бездействия) их должностных лиц, то они являются объектом судебного контроля
или прокурорского надзора.
Предметом налогового
контроля, в первую очередь, является своевременность и полнота исполнения
налогоплательщиками своих налоговых обязанностей по отношению к государству или
муниципальному образованию,Однако, при этом следует также учитывать, что
наряду с уплатой налогов, к числу основных обязанностей
налогоплательщиков-организаций, в соответствии со ст,23 Налогового Кодекса
Российской Федерации, относится также ведение в установленном порядке учета
своих доходов (расходов) и объектов налогообложения и представление налоговым
органам и их должностным лицам документов, необходимых для начисления и уплаты
налогов,С учетом этого законность составления первичных учетных документов,
регистров бухгалтерского (налогового) учета и отчетности, а также достоверность
и полнота содержащейся в них информации об объектах налогообложения также
составляет предмет налогового контроля.
Главной целью налогового
контроля является создание совершенной системы налогообложения и достижение
такого уровня исполнительности (налоговой дисциплины) среди налогоплательщиков,
налоговых агентов и иных лиц, при которых исключается нарушение налогового
законодательства или их число незначительно,Наряду с основной целью налогового
контроля выделяются также цели отдельных его направлений,Так, целью контроля
за расходами физических лиц является установление соответствия осуществляемых
ими крупных расходов получаемым доходам, а контроля за соблюдением правил использования
контрольно-кассовых машин – обеспечение полноты учета выручки денежных средств
в организациях.
К числу основных задач
налогового контроля относятся:
-неотвратимое наказание
нарушителей законодательства о налогах и сборах;
-обеспечение правильного
исчисления, своевременного и полного внесения налогов и сборов в бюджет
(государственные внебюджетные фонды);
-предупреждение нарушений
законодательства о налогах и сборах, а также возмещение ущерба, причиняемого
государству в результате неисполнения налогоплательщиками (налоговыми агентами)
и иными лицами своих обязанностей.
Содержание налогового контроля включает: проверку
выполнения физическими лицами и организациями обязанностей по исчислению и
уплате налогов; проверку постановки на налоговый учет и исполнение
налогоплательщиками связанных с ним обязанностей; проверку правильности ведения
бухгалтерского (налогового) учета, своевременности представления налоговых
деклараций и достоверности содержащихся в них сведений; проверку соответствия
крупных расходов физических лиц их доходам; проверку исполнения налоговыми
агентами обязанностей по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и
перечислению соответствующий бюджет (государственный внебюджетный фонд)
налогов и сборов; проверку соблюдения налогоплательщиками и иными лицами
процессуального порядка, предусмотренного налоговым законодательством; проверку
соблюдения банками обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством;
проверку правильности применения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных
расчетов с населением; предупреждение и пресечение нарушений законодательства о
налогах и сборах; выявление проблемных категорий налогоплательщиков; выявление
нарушителей налогового законодательства и привлечения их к ответственности;
возмещение материального ущерба, причиненного государству в результате
неисполнения налогоплательщиками (налоговыми агентами) и иными лицами
обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.
Налоговый контроль включает
в себя следующие стадии:
-регистрация и учет
налогоплательщиков;
-прием налоговой отчетности;
-осуществление камеральных
проверок;
-начисление платежей к
уплате;
-контроль за своевременной
уплатой начисленных сумм;
-проведение выездных
налоговых проверок;
-контроль за реализацией
материалов проверок и уплатой начисленных финансовых санкций и административных
штрафов.
С учетом всего сказанного
можно сделать вывод о том, что налоговый контроль как одна из функций
государственного управления представляет собой систему наблюдения за
финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью ее оптимизации
для качественного исполнения налогового законодательства.
Эффективность налогового
контроля характеризуется уровнем мобилизации в бюджетную систему налоговых
доходов и других обязательных платежей; полнотой учета налогоплательщиков и
объектов налогообложения; качеством налоговых проверок, снижением числа
судебных разбирательств и жалоб налогоплательщиков на действия субъектов
налогового контроля; сокращением времени на контакты с налогоплательщиками.
Результаты контрольной
работы ИМНС Приокского района г,Нижнего Новгорода в динамике представлены в
таблице 1.
Таблица 1
Динамика показателей контрольной работы
контрольной работы
ИМНС Приокского района г,Нижнего Новгорода
Показатели
1999
2001
2002
Количество зарегистрированных юридических лиц
510
542
577
559
Проверено документально
265
169
147
144
Выявлено нарушений по результатам проверок
138
88
84
80
Удельный вес юридических лиц, у которых
выявлены нарушения, %
52,00
52,30
57,30
55,40
Из таблицы 1 видно, что количество юридических лиц, у
которых в 2002 году выявлены нарушения налогового законодательства, по
сравнению с 1999 г,уменьшилось на 3,4%,
Динамика нарушений налогового законодательства, а
также нагрузки на налоговых работников представлена в таблице 2.
Анализ показывает, что нагрузка, выражающаяся в
количестве налогоплательщиков — юридических лиц на одного работника с 2000 по
2002 гг., увеличилась с 15 до 19 в связи с уменьшением общей численности
работников налоговых органов,Вместе с тем не снижено в этом периоде число
юридических лиц, нарушивших налоговое законодательство, в расчете на одного
налогового работника, что свидетельствуется не только о неснижающейся
интенсивности налогового контроля, но и о неудовлетворительном отношению
налогоплательщиков к нормам налогового права,
Таблица
2
Динамика
нарушений налогового законодательства,
нагрузка
на налоговых работников
Показатели
2000
2001
2002
2002 (в % к
2000)
Количество юридических лиц – налогоплательщиков
542
577
559
103
Численность работников ИМНС, занятых в контрольных
работах
36
32
29
80,6
Нагрузка на одного работника
15
18
19
126,7
Особая роль налогового
контроля заключается также в необходимости стабилизации финансовой системы,
устойчивого поступления бюджетных доходов, соблюдения налоговой дисциплины как
условия качественного выполнения обязательств перед государством физическими и
юридическими лицами.
Основными документами,
регламентирующими функционирование системы налогового контроля в РФ, являются
Закон РФ «О государственной налоговой службе РСФСР», принятый Верховным Советом
РСФСР 21 марта 1991 г., Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе
Российской Федерации» от 31 декабря 1991 г,и утвержденное им Положение о ГНС
РФ, а также Налоговый Кодекс РФ»