Курсовые,дипломы,задачи 
(4 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 83331. «Контрольная Налог на добавленную стоимость в РФ
Содержание:
«Введение 2
Налог на добавленную стоимость в РФ 4
Заключение 15
Задача 1 По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Альфа» имеет следующие показатели (без учета НДС):
— доходы от реализации товаров — 31млн. руб.;
— доходы от оказания транспортных услуг — 20млн. руб.;
— доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров – 1,9 млн. руб.;
— сумма полученной финансовой помощи от учредителя – 520 тыс. руб.;
— доходы от сдачи имущества в аренду – 2,8 млн. руб.;
— доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 350 тыс. руб.;
— материальные расходы — 12 млн. руб.;
— расходы на оплату труда пяти работников — 800 тыс. руб.;
— расходы на канцелярские товары — 90 тыс. руб.;
— расходы на юридические услуги – 420 тыс. руб.;
— представительские расходы в соответствии со сметой – 100 тыс. руб.;
— стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией – 290 тыс. руб.;
— расходы на проведение обязательного аудита – 150 тыс. руб.;
— расходы на сертификацию продукции и услуг — 40 тыс. руб.;
— расходы по приобретению амортизируемого имущества – 150 тыс. руб.;
— пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 40 тыс. руб.;
— оплачены счета за электроэнергию в соответствии с подтверждающими документами — 2 млн. руб.;
— оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета, документы, подтверждающие расходы, отсутствуют – 20 тыс. руб.;
— оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора – 1,1 млн. руб.
Определить сумму налога на прибыль ОАО «Альфа» за налоговый период.
16
Задача 2 Организация в первом квартале текущего года отгружает продукцию на сумму – 900 тыс. руб.; в том числе НДС – 18%.
Продукция оплачена де¬нежными средствами на сумму – 650 тыс. руб.;
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму -490 тыс. руб.; включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме — 150 тыс. руб.;
За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении, включая НДС -25 тыс. руб.;
Рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму – 4,5 тыс. руб.;
Рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму – 2 тыс. руб.;
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
19
Задача 3Табачная фабрика приобрела в отчетном налоговом периоде табак в объеме 100 т для производства сигарет. Кроме того, являясь собственником табачных плантаций, производит собственный табак, который также направляет на производство табачной продукции.
В марте текущего года было произведено и реализовано:
а) из приобретенного табака:
Пачек сигарет с фильтром 13,5 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 6,0 тыс. шт.
Сигар 320 шт.
Сигарилл 580 шт.
б) из собственного сырья:
Пачек сигарет с фильтром 45 тыс. шт.
Пачек сигарет без фильтра 12 тыс. шт.
Максимальная розничная цена одной пачки сигарет с фильтром – 30 руб., сигарет без фильтра – 20 руб. В одной пачке – 20 сигарет.
Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.
21
Задача 4Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года 430 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его остаточная стоимость на 1 января текущего года 910 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.
Определите сумму налога на имущество организации за первый квартал текущего года с учетом того, что ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 2,2%.
23
Задача 5 Физическое лицо текущем году имеет:
Совокупный доход физического лица 320 (тыс. руб.)
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
— обучения старшего ребенка в колледже;
Стоимость обучения 35(тыс. руб.)
— лечения жены в стационаре – 64 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольно¬го пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определите:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства физического лица в связи
с расторжением договора добровольного пенсионного
страхования.
25
Список использованной литературы»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Поступления налогов в бюджетную систему на территории Красноярского края за январь-февраль 2009 года снизилось по сравнению с аналогичным периодом 2008 года на 12%, или на 3 млрд рублей,Наиболее существенно снизилась собираемость налога на прибыль (падение на 48%), собранный налог на добавленную стоимость, напротив возрос в 3,3 раза,Как сообщили в территориальном управлении налоговой службы, всего за первые два месяца текущего года в крае собрано 20,5 млрд рублей налоговых платежей и других обязательных видов выплат.
От снижения собираемости налогов наиболее существенно пострадал федеральный бюджет, доходы которого в Красноярском крае снизились на 34%,Налоговые отчисления, поступающие в бюджет самого региона, снизились только на 5%.
Основная доля собираемых в крае налогов формируется за счет налога на прибыль (31%), налога на доходы физических лиц (31%), налога на добавленную стоимость (9%), ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет (9%), платежей за пользование природными ресурсами (7%), акцизов ( 7%), налогов на имущество (3%)(ист,№ 8).
Субъекты и объекты НДС
налог добавленный стоимость бюджет
Согласно ст,143 НК РФ налогоплательщиками (субъектами) налога на добавленную стоимость признаются:
oорганизации;
oиндивидуальные предприниматели;
oлица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Согласно ст,146 НК РФ Объектом налогообложения признаются следующие операции:
) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Не признаются объектом налогообложения:
) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 НК, а именно:
oосуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);
oпередача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;
oпередача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;
oпередача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
oпередача имущества и (или) имущественных прав по концессионному соглашению в соответствии с законодательством Российской Федерации;
oпередача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;
oпередача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;
oпередача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;
oизъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации;
) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);
) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;
) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
) операции по реализации земельных участков (долей в них);
) передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам);
) операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Налоговая база НДС и порядок ее определения
Налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг), исходя изст,153 НК РФ, определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения налоговая база определяется налогоплательщиком соответствии с НКРФ .
При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с НКРФ и таможенным законодательством Российской Федерации.
При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам,При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.
При передаче имущественных прав налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных НК РФ.
При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) регулируется ст,154 НК РФ:
,Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога,В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):
oдлительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг)
oкоторые облагаются по налоговой ставке 0
oкоторые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).
Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
,При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.
Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.
,При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).
,При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.
«