Курсовые,дипломы,задачи 
(4 оценок, среднее: 4,50 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 83390. «Контрольная Практикум: Методика исчисления и уплаты налогов и сборов
Содержание:
К работе идёт приложение в Excel
Задание
Организация ООО «Соло» осуществляет несколько видов деятельности: производство офисной мебели, торговля бытовой техникой, закупка моторного масла, разлив его в мелкую тару и продажа в розницу, приобретение бензина, доведение его путем смешивания до более высокого октанового числа и продажа.
Во 2 квартале 2007 года были совершены следующие хозяйственные операции:
Содержание хозяйственной операции Сумма (руб.)
1.Огружена готовая продукция, произведенная ООО «Соло» в том числе НДС – 2340000 руб. 15340000
2. Начислена заработная плата работникам за 2 квартал 893000
3. Начислена материальная помощь из расчета 4000 руб. на одного работника 56000
4. Выплачена компенсация за использование легкового автомобиля в служебных поездках ( на 3 человек) 13500
5. Удержан НДФЛ за квартал Рассчитать
6. Начислен ЕСН за квартал Рассчитать
7. Организации предоставлен земельный участок 5 февраля 2007, ставка земельного налога установлена в размере 1.5% 6000000
(кадастровая стоимость)
8. Выставлен счет покупателям за товары с учетом НДС – 224542 1472000
9. Покупная стоимость проданных товаров 1100000
10. Приобретено в течение квартала товаров ( НДС по оприходованным товарам – 191160) 1062000
11. Транспортные расходы, связанные с завозом товаров и учитываемые отдельно 55000
12. В июне ввезено производственное оборудование из Белоруссии 4000000
13. Оплачены транспортные расходы по оборудованию с учетом НДС – 6864 45000
14. Оплачена государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера ( сумма иска 318000) Определить
15.Приобретены запчасти для ремонта собственного автомобиля с учетом НДС — 5338 35000
16. Автомобиль отремонтирован сторонней организаций, стоимость ремонта по акту с учетом НДС – 4118 27000
17. В апреле получен счет за основные средства (в том числе НДС- 180000), основные средства в этом же месяце введены в эксплуатацию, установлен срок полезного использовании в бухгалтерском и налоговом учете – 9 лет 1180000
18. Представительские расходы за квартал составили с учетом НДС – 5760 37760
19. Часть готовой продукции передано для собственных нужд на непроизводственные цели, обычная цена реализации этой продукции без НДС 300000
20.Выставлен счет-фактура за аренду сдаваемых помещений за 2 квартал, в том числе НДС -10983 72000
21. Выставлен счет за коммунальные услуги по сданному в аренду помещению 17700, в том числе НДС – 2700, которые возмещаются арендатором отдельно 17700
22.Стоимость оприходованных материалов за квартал, НДС по оприходованным материалам- 1481400 8230000
23.Себестоимость материалов, приходящихся на реализованную продукцию (прямые расходы) 7450000
25. Приобретена спецодежда для работников и передана им в пользование 120000
26. Начислена амортизация в бухгалтерском учете за квартал по основным средствам, числящимся на 1 апреля 144200
27. Начислена амортизация в налоговом учете за квартал 130600
28. Организация приобрела 100 т бензина марки АИ 76 и путем смешения получила 110т бензина марки АИ 95 Определить сумму акциза
29. Закуплено моторное масло 50т в том числе НДС — 17451 114406
30. Моторное масло разлито в емкости по 5 л и продано в розницу, в том числе НДС – 34322 225000
31.С расчетного счета перечислено:
— за подготовку кадров (образовательным заведением представлена копия лицензии и программа подготовки)
— за коммунальные услуги 2 квартала (в т.ч. по сдаваемым в аренду помещениям -17700) с учетом НДС — 36000 58000
236000
32.Списаны в производство вспомогательные материалы 1289000
33. Перечислены по сроку авансовые платежи по налогу на прибыль за 2 квартал всего:
в том числе в федеральный бюджет
в бюджет субъекта Российской Федерации 324000
87750
236250
34. Перечислено страховой компании по договору добровольного медицинского страхования своих работников (договор на 1 год, с 19 февраля 2007 , предусмотрен разовый платеж) 126000
35. Поступило на расчетный счет всего, в т.ч.
— от арендаторов производственных помещений 89700
— от покупателей товаров 1472000
— от покупателей готовой продукции (с учетом аванса) 16800000
37. Получены промежуточные дивиденды от российской компании 40000
38. Погашен банковский вексель, стоимость приобретения которого – 120000 130000
39. В апреле месяце приобретена по авторскому договору компьютерная программа (для ведения управленческого учета), установлен срок полезного использования 3 года 120000
40. В июне начато строительство цеха собственными силами, в том числе стоимость материалов 354000 (с учетом НДС – 54000) 560000
41. Комиссия банка за ведение счета и за программу «Банк-клиент» составила за квартал 3250
Требуется:
Определить сумму ЕСН с сумм начисленных выплат работникам, обязательные страховые взносы по профессиональным заболеваниям и травматизму, рассчитать удержанный НДФЛ за квартал.
Рассчитать НДС к уплате за 2 квартал.
Определить сумму авансовых платежей по земельному налогу за 2007 год, общую сумму земельного налог,. подлежащую уплате в бюджет за налоговый период и подлежащую включению в расходы 2 квартала. По итогам 1 квартала авансовый платеж начислен и уплачен.
Рассчитать сумм акциза, подлежащую уплате по операциям с нефтепродуктами.
Определить сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в связи с подачей иска имущественного характера.
Определить сумму амортизации за 2 квартал, с учетом применения 10% амортизационной премии по приобретенным основным средствам.
1) Рассчитать сумму налога на имущество к доплате за 2 квартал с учетом того, что в 1 квартале начисленный и уплаченный налог на имущество организаций составил 32710 руб.
2) Определить налоговую базу по налогу на прибыль за 2 квартал.
3) Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за полугодие при наличии следующих данных за 1 квартал:
доходы (выручка от реализации за 1 квартал всего – 11678450 руб., в том числе от реализации покупных товаров – 1376000 руб.
расходы всего- 10328450 руб., в том числе:
внереализационные (комиссия банка) – 2780 руб.
прямые расходы (зарплата с ЕСН, материалы и амортизация ) – 7238900 руб.
стоимость реализованных товаров – 1136450 руб.
косвенные – 1950320 руб.
Данные для решения задачи:
1. На 1 января на балансе организации числились основные средства первоначальной стоимостью 13568000 руб. Начисленная амортизация в бухгалтерском учете – 5350000 руб., в налоговом- 4500000 руб. Ежемесячная амортизация в бухгалтерском – 144200 руб.,
в налоговом – 130600 руб.
2. По состоянию на 1 апреля задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию отсутствовала.
3. Остаток транспортных расходов на 1 апреля по завозу товаров- 7500 руб., остаток товаров на 1 июля – 150000 руб.
4. Все счета – фактуры по оприходованным ценностям и выполненным услугам получены.
Примечание:
Внимательно читайте условие задачи: так, если НДС не указан, расчетным путем его рассчитывать не надо, если указан в том числе, значит, оприходование поступивших ценностей осуществляется за минусом указанного НДС, а если НДС не указан в том числе, значит поступившие ценности, выполненные услуги не содержат в себе НДС.
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
акционером общества является Российская Федерация и от ее имени полномочия
осуществляются Правительством РФ, то решения собраний акционеров принимаются
Правительством единолично и оформляются письменно;
Совет директоров общества — включает 9
человек и назначается Правительством РФ;
Президент общества — распоряжением
Правительства РФ от 17 июня 2008 года президентом ОАО «РЖД» назначен
Владимир Иванович Якунин;
Правление общества — председателем
правления является Владимир Иванович Якунин.
Основными видами деятельности ОАО «РЖД» являются:
грузовые перевозки;
пассажирские перевозки в дальнем сообщении;
пассажирские перевозки в пригородном сообщении;
предоставление услуг инфраструктуры;
предоставление услуг локомотивной тяги;
ремонт подвижного состава;
строительство объектов инфраструктуры;
научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
содержание социальной сферы.
Принадлежащая ОАО «РЖД» железнодорожная сеть разделена
между 17 филиалами (рисунок 2):
Восточно-Сибирская
железная дорога;
Горьковская
железная дорога;
Дальневосточная
железная дорога;
Забайкальская
железная дорога;
Западно-Сибирская
железная дорога;
Калининградская
железная дорога;
Красноярская
железная дорога;
Куйбышевская
железная дорога;
Московская
железная дорога;
Октябрьская
железная дорога;
Приволжская
железная дорога;
Сахалинская
железная дорога;
Свердловская
железная дорога;
Северная
железная дорога;
Северо-Кавказская
железная дорога;
Юго-Восточная
железная дорога;
Южно-Уральская
железная дорога;
Норильская
железная дорога — принадлежит открытому акционерному обществу
Государственный металлургический комбинат «Норильский никель».
Каждая железная дорога в своей структуре имеет отделения железных дорог (кроме
Сахалинской и Калининградской), предприятия дорожного подчинения.
Российские железные дороги являются ключевым, а в
некоторых случаях единственным способом передвижения грузов и пассажиров,В
этой связи реформа железнодорожного транспорта играет важную роль для
поддержания социально-экономической стабильности в стране и обеспечения роста
эффективности экономики,Системный анализ состояния железнодорожного транспорта
России выявил ряд серьезных проблем, которые создали предпосылки для
структурной реформы:
уровень эффективности железнодорожного транспорта,
существующий ассортимент и качество услуг, предоставляемых пользователям, не в
полной мере отвечал требованиям складывающейся экономической ситуации;
совмещение функций хозяйственной деятельности и государственного
регулирования в одном отраслевом органе государственного управления сдерживало
развитие рыночных отношений в отрасли и препятствовало развитию конкурентной
среды;
эффективность системы государственного регулирования
деятельности железнодорожного транспорта недостаточна;
высокая степень износа основных фондов отрасли в условиях
прогнозируемого роста спроса на перевозки потребовала больших затрат на их
текущее содержание и ремонт, создала опасность потери технологической
устойчивости железнодорожного транспорта, и определила значительную потребность
в инвестициях;
сокращение доли российского железнодорожного транспорта
на традиционных и перспективных мировых рынках и отсутствие условий для
изменения этой тенденции и интеграции России в мировые транспортные рынки.
Неотложность решения данных проблем, а также наличие
относительно благоприятных условий (экономических, социальных и политических),
определяют необходимость и возможность развития реформы на железнодорожном
транспорте/33/.
Структурная реформа железнодорожного транспорта включает
в себя три этапа:
первый (подготовительный) этап реформ (2001-2002 гг.);
второй этап реформ: организационно-правовое отделение
видов деятельности (2003-2005 гг.);
третий этап реформ (2006-2010 гг.).
В настоящее время железнодорожный транспорт находится на
третьем этапе реформирования,Целью третьего этапа реформы является создание
развитого конкурентного рынка железнодорожных перевозок.
Содержание третьего этапа: оценка целесообразности
полного организационного отделения инфраструктуры от перевозочной деятельности
(если условия, при которых возможно такое отделение, достигнуты на этом этапе);
развитие частной собственности на магистральные локомотивы; переход большей
части (60% и более) парка грузовых вагонов в частную собственность; развитие
конкуренции в сфере грузовых перевозок; развитие конкуренции в сфере дальних
пассажирских перевозок; продажа лицензий на осуществление пригородных
пассажирских перевозок, ограниченных сроком действия (франшиз); оценка
возможности создания нескольких конкурирующих между собой вертикально
интегрированных железнодорожных компаний; развитие отдельных видов деятельности
на третьем этапе реформ.
Реализация Программы структурной реформы позволит
обеспечить достижение целей реформирования, а также решить основные проблемы
железнодорожного транспорта,Формирование единой гармоничной транспортной
системы страны создаст условия для: рационального распределения перевозок между
различными видами транспорта; развития взаимодействия и координации в
транспортном секторе при выполнении перевозок в смешанном сообщении;
оптимального распределения государственной поддержки между различными видами
транспорта; максимального использования транзитного потенциала российской
транспортной системы; сокращения экономически обоснованных сфер монопольной
деятельности различных видов транспорта в различных сегментах,Повышение
географической доступности железнодорожного транспорта будет обеспечено
благодаря вводу в эксплуатацию новых железнодорожных линий, в том числе
построенных за счет частных инвестиций,Снижение совокупных
народно-хозяйственных затрат на перевозки грузов железнодорожным транспортом и
повышение его экономической доступности осуществится за счет повышения
эффективности деятельности на основе развития конкуренции,Таким образом,
осуществление Программы структурной реформы на железнодорожном транспорте
послужит стимулом перехода на новую ступень его развития и будет способствовать
росту экономики страны в целом.
На заседании Правительства РФ 6 сентября 2006г,была
одобрена Стратегия развития железнодорожного транспорта в Российской Федерации
до 2030 г,Уникальность Стратегии заключается в длительном горизонте планирования
и комплексности мероприятий по развитию железнодорожной отрасли, их
синхронизации с развитием промышленности и строительства, экономики в целом.
Основная цель Стратегии — создание инфраструктурных условий для интенсивного
социально-экономического развития страны, роста мобильности населения и
оптимизации товародвижения, укрепления экономического суверенитета и
национальной безопасности России, снижения совокупных транспортных издержек,
обеспечение лидерских позиций России в мире на основе инновационного развития железнодорожного
транспорта, гармонично увязанного с развитием других отраслей экономики, видов
транспорта и регионов страны/27/.
Стратегия развития железнодорожного транспорта
предусматривает два этапа:
— первый (2008 – 2015 гг.) – этап модернизации
железнодорожного транспорта,Будут ликвидированы ограничения пропускных
способностей на основных направлениях перевозок; осуществлена коренная модернизация
существующей инфраструктуры; обновлен подвижной состав с исключением к 2015 г,парка
с истекшим сроком службы; заложен фундамент для прорывного ускорения темпов развития
железнодорожного транспорта страны на основе строительства железнодорожных
линий, разработки соответствующих мировому уровню конструктивных решений в
области железнодорожной техники и внедрения инновационных технологий управления
всеми процессами в работе отрасли;
— второй (2016 – 2030 гг.) – этап динамичного расширения
сети железных дорог,Предполагает интенсивное строительство инфраструктуры для
развития новых «точек» экономического роста с одновременным выходом отечественного
железнодорожного транспорта на мировой уровень технологического развития.
В соответствии с этим основными стратегическими целями развития
ОАО «РЖД » являются:
увеличение масштаба транспортного бизнеса;
повышение производственно-экономической эффективности;
повышение качества работы и безопасности перевозок;
глубокая интеграция в Евроазиатскую транспортную систему;
повышение финансовой устойчивости и эффективности.
Концептуальной целью ОАО «РЖД» является обеспечение
лидирующей позиции компании на рынке качественных и конкурентоспособных
транспортных услуг, полностью удовлетворяющих потребности в грузовых и
пассажирских перевозках при условиях минимизации нагрузки на окружающую среду.
Реализация такой широкомасштабной цели, поставленной впервые, требует решения
ряда крупных научно-технических проблем, определяющих успех достижения цели/33/.
Цель инновационного развития ОАО «РЖД» направлена на
достижение параметров экономической эффективности, экологической и
функциональной безопасности и устойчивости отечественного железнодорожного
транспорта общего пользования, определенных Транспортной стратегией Российской
Федерации и стратегией развития ОАО «РЖД».
В конечном счете эффект от развития железнодорожного
транспорта в той или иной форме получат все заинтересованные субъекты:
граждане, государство, регионы, пользователи услуг, поставщики и подрядчики,
международные партнеры.
1.2 Формирование налогового учета и налоговой отчетности в
ОАО «РЖД»
В период реформирования железнодорожной отрасли и
создания ОАО «РЖД» в единую учетную систему были объединены железные дороги,
промышленные предприятия, строительные и сельскохозяйственные организации,
научно-исследовательские институты, организации здравоохранения и т.д,В
результате деятельность компании включает в себя большое количество
операционных сегментов, контролируемых в рамках административной и
функциональной вертикали,ОАО «РЖД» расположено на территории почти 80
субъектов Российской Федерации и уплачивает практически все существующие
федеральные, региональные и местные налоги в соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации (НК РФ) (рисунок 3)/40/.
Рисунок 3 — налоги и сборы, уплачиваемые ОАО «РЖД»
Во многих городах ОАО «РЖД» является градообразующей
организацией, формирующей большую часть налоговых доходов местных бюджетов.
Через крупнейшие налоги, и в первую очередь, через налог на добавленную
стоимость (НДС) и налог на прибыль, компания участвует в формировании
федерального бюджета.
ОАО «РЖД» представляет собой единый хозяйствующий
субъект, включающий в себя множество структурных подразделений, налоговый учет
каждого из которых имеет особенности обусловленные спецификой вида
деятельности, организационными и методологическими принципами построения учетного
процесса и различным уровнем автоматизации этих процессов/14/.
Организационная структура бухгалтерской службы ОАО «РЖД»
включает в себя:
— Департамент бухгалтерского учета;
— Департамент налоговой политики и методологии налогового
учета;
— службы бухгалтерского и налогового учета
территориальных филиалов и бухгалтерии функциональных филиалов, бухгалтерии,
действующие в структурных подразделениях филиалов.
Бухгалтерии филиалов возглавляют главные бухгалтеры
филиалов»