Учебная работа № 83450. «Диплом Налогообложение предприятий малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения. Оптимизация

1 ЗвездаПлохоСреднеХорошоОтлично (Проголосуй первым!)
Загрузка...

Учебная работа № 83450. «Диплом Налогообложение предприятий малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения. Оптимизация

Количество страниц учебной работы: 85
Содержание:
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты применения упрощенной системы налогообложения 6
1.1. Сущность и особенности упрощенной системы налогообложения 6
1.2. Виды объектов налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения 15
1.3. Организация учета, отчетность и порядок уплаты единого налога 23
Глава II. Организация системы налогообложения ООО «ККМ» 37
2.1. Краткая характеристика предприятия 37
2.2.Особенности налогообложения на предприятии 46
Глава III. Повышение эффективности применения упрощенной системы налогообложения 50
3.1. Оптимизация налогообложения на исследуемом предприятии 50
3.2. Предложения по усовершенствованию упрощенной системы налогообложения 60
Заключение 70
Список литературы 78
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от. 30 декабря 2006 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г (с изм. от 23 марта 2007 г.)
3. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ (ГПК РФ) (с изм. и доп. от 5 декабря 2006 г.)
4. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. от 9 апреля 2007 г.))
5. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. от 2 февраля 2006 г.)
6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» (с изм. от 3 ноября 2006 г.)
7. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
8. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
9. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (с изм. от 27 июля 2006 г.)
10. Закон Рязанской области от 18 ноября 2005 г. N 121-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Рязанской области» (принят постановлением Рязанской областной Думы от 2 ноября 2005 г.)
11. Постановление Правительства РФ от 26 сентября 2005 г. N 582 «Об утверждении Правил уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в минимальном размере»
12. Приказ МНС РФ от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»
13. Приказ МНС РФ от 19 сентября 2002 г. N ВГ-3-22/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп. от 2 сентября 2005 г.)
14. Приказ Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 27 ноября 2006 г.)
15. Приказ Минфина РФ от 17 января 2006 г. N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» (с изм. и доп. от 19 декабря 2006 г.)
16. Приказ министерства экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. № 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год»
17. Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 152н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения»
18. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N ММ-6-03/404 «Свод писем по применению действующего законодательства по НДС и акцизам за I квартал 2005 года»
19. Письмо Минфина России от 26 сентября 2005 г. N 03-11-02/44 «О применении специальных режимов налогообложения с 1 января 2006 г.»
20. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/184 «О порядке перехода на упрощенную систему налогообложения»
21. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 сентября 2006 г. N 03-11-04/2/192 «О порядке включения в расходы стоимости основных средств при переходе на упрощенную систему налогообложения»
22. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 октября 2006 г. N 03-11-04/2/215 «О порядке признания расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»
23. Письмо Минфина РФ от 8 декабря 2006 г. N 03-11-02/272 «О порядке применения коэффициента-дефлятора в целях индексации величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода и (или) применения упрощенной системы налогообложения»
24. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изм. и доп. от 26 февраля 1996 г.)
25. Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17 ноября 2005 г. N А17-1455/5-2005 Суд указал, что последующее изменение режима налогообложения не может служить основанием для обязания Общества, не являющегося плательщиком НДС, восстанавливать сумму этого налога, правомерно предъявленную к вычету в предыдущем налоговом периоде, поэтому налоговый орган начислил налог необоснованно (извлечение) //СПС «Гарант»
26. Определение Конституционного Суда РФ от 16 октября 2003 г. N 329-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Экспорт-Сервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 4 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации»
27. Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 сентября 2004 г. N 9352/04 «О признании приказа МНС РФ от 26 марта 2003 г. N БГ-3-22/135 «О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 «Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и в приложение N 2 «Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» к приказу МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606″ не соответствующим НК РФ и недействующим»
28. Решение Верховного Суда РФ от 26 мая 2006 г. N ГКПИ06-499 «О новой форме книги доходов и расходов для УСН»
29. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (утв. приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 91н) (с изм. от 27 ноября 2006 г.)
30. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (с изменениями от 27 ноября 2006 г.)
31. 22Атубо О.А. Упрощенная система налогообложения: изменения в законодательстве //Аудиторские ведомости. — 2006. — № 7.
32. 23Андреев И.М. Комментарий к приказу Минфина России от 17.01.2006 N 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» //Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров». – 2006. — N 6.
33. Андреев И.М. Некоторые особенности применения упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. 2006, N 5
34. Андреев И.М. Применение упрощенной системы налогообложения //Аудиторские ведомости. 2006, № 5, 6
35. Андреев И.М. Упрощенная система налогообложения //Российский налоговый курьер. 2006, N 11
36. Баязитова А. Семинар по «упрощенке» //Главбух. 2006, N 4.
37. Бартенева Т. Минфин усложняет упрощенцам жизнь //Московский бухгалтер. 2006, N 6
38. Борисова Л.Е. Учет «входного» НДС по материалам и товарам при «упрощенке» //Консультант бухгалтера. 2006, N 4
39. Брызгалин А.В. и др. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. — М.; Аналитика-Пресс, 2004
40. Влогина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера, 2006, N 4
41. Волгина Л.А. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 5
42. Волгина Л.А. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Консультант бухгалтера. 2006, N 2
43. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2006, N 5
44. Евсеев А. Индексируем «упрощенный» лимит //Расчет. 2006, N 6
45. Единый налог для упрощенной системы налогообложения (Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность») (в редакции обновления за май 2006 г.) //СПС «Гарант
46. Ермилина М. УСН: некоторые аспекты исчисления НДС /Финансовая газета. Региональный выпуск. 2006, № 23
47. Захарова Н.А. Восстановление НДС при переходе на «упрощенку» //Главбух», Отраслевое приложение «Учет в торговле». 2006, N 2
48. Зубкова А. Выгодно ли быть «упрощенцем»? //Практическая бухгалтерия. 2006, N 3
49. Грудына Л.Ю., Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития //Законодательство и экономика. 2006, N 3
50. Исчисление НДС при переходе на упрощенную систему налогообложения в 2006 году. ЗАО «Аудиторское партнерство» (г. Ярославль) / http://www.yarnalogi.ru/doc/dok3.php
51. Карасева Е.П. «Упрощенка» на основе патента: новые правила для предпринимателей //Нормативные акты для бухгалтера. — 2006. — N 8
52. Карпова Н.В. Заполняем Книгу учета доходов и расходов //»Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. — № 2.
53. Ковалева Г.Б. Патентная «упрощенка» для индивидуального предпринимателя //Российский налоговый курьер. – 2006. — N 6
54. Киселева В. «Упрощенный» учет по усложненной Книге //Московский бухгалтер. 2006, N 7
55. Комментарий к приказу Минэкономразвития России от 03.11.2006 N 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год» //Малая бухгалтерия. – 2007. — № 1
56. Комментарий к приказу Минфина России от 27.11.2006 N 152н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения» //Малая бухгалтерия. – 2007. — N 2
57. Корнетова Е.В. Учет основных средств при «упрощенке»: анализируем новшества //Главбух. – 2006. — N 11
58. Лермонтов Ю. Заполнение налоговой декларации при применении упрощенной системы налогообложения /Финансовая газета. 2007. — № N 11-13
59. Логинова О.Е. Комментарий к письму Минфина РФ от 3 марта 2006 г. N 03-11-04/2/54 «О смене объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения» //»Нормативные акты для бухгалтера». — 2006. — N 8
60. Новости //Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2007. — № 3.
61. Панкратова Н. Упрощенец создает обособленное подразделение //Московский бухгалтер. – 2006. — N 8
62. Петров В. «Упрощенка» — последняя схема? //Консультант. 2006. — N 9
63. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. – 2006. — N 3
64. Подпорин Ю.В. Учет доходов налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. — N 5
65. Подпорин Ю.В. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. – 2006. — N 4
66. Самохвалова Ю. Минфин об «упрощенке» //Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2006. — выпуск 12
67. Степанова А.С. Комментарий к приказу Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н (в ред. приказа Минфина РФ от 27 ноября 2006 N 152н) «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения» //Нормативные акты для бухгалтера. – 2007. — N 2
68. Турбина И.И. Упрощенная система налогообложения //»Консультант бухгалтера. – 2007. — N 1

Приложение 1. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения
Приложение 2. Книга учета доходов и расходов ООО «ККМ» для применения упрощенной системы налогообложения
Приложение 3. Налоговая декларация ООО «ККМ» по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Стоимость данной учебной работы: 5070 руб.Учебная работа №   83450.  "Диплом Налогообложение предприятий малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения. Оптимизация
Форма заказа готовой работы

Форма заказа готовой работы

--------------------------------------

Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

Укажите № работы и вариант


Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


Введите символы с изображения:

captcha

Выдержка из похожей работы

Так, на выплаты
социального характера (например, оплату путевки на лечение) за счет средств,
оставшихся после уплаты единого налога, следует начислять взносы на
обязательное пенсионное страхование,Причина состоит в том, что «упрощенцы» не
являются плательщиками налога на прибыль, и поэтому применять норму,
установленную пунктом 3 статьи 236 НК РФ, не
могут,Именно такой позиции придерживаются налоговая служба и финансовое
ведомство.

Одна
из функций налоговой системы заключается в стимулировании

развития перспективных
отраслей и сфер экономики,Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения
существуют специальные налоговые режимы.                                           

В настоящее время в Российской Федерации действуют следующие
специальные налоговые режимы:

 — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) (глава 26.1 НК РФ);

 — упрошенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ);

 — система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ);

 — система налогообложения при выполнении соглашений о раз­деле
продукции (глава 26.4 НК РФ).

Основы
действующей упрощенной системы налогообложения установлены главой 26.1 НК РФ, которая
была введена в действие федеральным законом № 104-ФЗ от 24 июля 2002,Цель
упрощенной системы налогообложения заключается в уменьшении налогового бремени,
упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших
предприятий и индивидуальных предпринимателей,Достижение указанных целей
способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики
страны в целом.

После введения
упрошенной системы налогообложения в действие перед малыми предприятиями и встали
два вопроса:

 — стоит ли
применять упрощенную систему налогообложения;

 — если да, то
какой вариант выгоднее для налогоплательщика.

Целью дипломной работы является рассмотрение особенностейналогообложения субъектов малого предпринимательства в России по упрощенной системе налогообложения.   Гипотезой исследования является возможность сделать вывод о рациональности и целесообразности применения УСНО на примере отдельного предприятия.

В дипломной
работе были решены такие задачи как:

 — произведен
анализ влияния смены налогового режима ООО «Хлебокомбинат» на показатели
финансовой деятельности организации;

 — так же
разработана методика выбора оптимального варианта упрощенной системы
налогообложения, минимизирующего величину налогового бремени;

 — произведен
анализ правильности выбора объекта налогообложения ООО «Хлебокомбинат».

Выполнение поставленной цели достигается путем раскрытия понятия упрощенной системы налогообложения, порядок ведение документации и отчетности, методов учета доходов и затрат, выявление специфики налогообложения ООО «Хлебокомбинат», применяющего упрощенную систему налогообложения.При подготовке работы применялись следующие методы исследования: — изучение действующей нормативно – правовой базы;

— изучение научной литературы;

— анализ и обобщение отечественной практики;

— сравнение и анализ различных видов и форм налоговых режимов.Трудно переоценить практическую значимость нашего исследования,Законы рынка суровы и неверный выбор хозяйствующим субъектом налогового режима может обернуться для него огромными финансовыми убытками,
ГЛАВА 1,УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РОССИИ

1.1,Сущность
упрощенной системы налогообложения

Упрощенная
система налогообложения (УСНО) не является отдельным видом налога, это
специальный налоговый режим, который применяется организациями и
индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения
(общий режим),Под специальным режимом понимается особая форма исчисления и
уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, который
применяется случаях и в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской
Федерации.

Применять УСНО
могут только те организации и индивидуальные предприниматели, которые отвечают
критериям, установленным ст,346.12 и ст,346.13 НК РФ,

Упрощенная система налогообложения, предусмотренная
главой 26.2 НК
РФ — это специальный налоговый ре­жим, применяемый
организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно наряду с общей систе­мой
налогообложения,

Суть этого налогового режима со­стоит в том, что
налогоплательщики (организации и ин­дивидуальные предприниматели) вместо ряда
налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, уплачивают единый налог, исчисляе­мый по результатам деятельности за
налоговый период»