Учебная работа № 83637. «Контрольная НДС, акцизы, страховые взносы (задачи, тесты)

Выдержка из похожей работы

Кроме того, в налоговую базу включаются полученные авансы, финансовая помощь, % по облигациям, векселям и т.д.
Налоговая база при реализации Т, Р, У определяется как стоимость этих Т, Р, У с учётом акцизов, но без включения в неё НДС.
В целях налогообложения считается, что стоимость реализованных вами Т, Р, У соответствует рыночной цене,Однако, в некоторых случаях налоговая инспекция может проверить, соответствует ли установленная н/плательщиком цена рыночной и если они докажут, что цена не соответствует рыночной, то доначислят налоги и пени исходя из рыночной цены.
Фирмы-посредники, работающие по посредническим договорам, исчисляют НДС с суммы полученного вознаграждения и т.д.
Момент определения налоговой базы — наиболее ранняя из следующих дат:
день отгрузки товаров, работ, услуг;
день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг
Порядок исчисления налога (ст,166)
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет или возврату из него по итогам налогового периода, рассчитывается так:
,Сумма налога, исчисленная (начисленная) к уплате в бюджет,- 2,Сумма налоговых вычетов,= 3,Сумма, подлежащая уплате или возврату из бюджета.
,Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, рассчитывается путём умножения налоговой базы на ставку налога,Сумма налога рассчитывается по итогам налогового периода по всем налогооблагаемым операциям.
,Вычету (ст,171, 172) подлежат:
1)Сумма НДС, по полученным Т, Р,У, если выполнены следующие условия:
— приобретённые ценности оприходованы, работы выполнены, услуги оказаны.
ценности, работы, услуги приобретены для деятельности облагаемой НДС
на приобретённые ценности есть счета-фактуры с выделенной суммой НДС
Если хотя бы одно из условий не выполнено, уплаченная контрагенту сумма НДС вычету не подлежит.
Исключение из этого порядка — командировочные и представительские расходы в пределах установленных норм,НДС по этим расходам исчисляется расчётным путём и принимается к вычету без счёта-фактуры.
2)Сумма НДС, уплаченные фирмой на таможне при ввозе товаров на территорию РФ.
3)Сумма НДС, уплаченная продавцом в бюджет при реализации товара, если покупатель впоследствии возвратил этот товар или отказался от него.
)Сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления,Эти суммы подлежат вычету на момент определения налоговой базы, т.е»