Учебная работа № 83697. «Контрольная Налоги. Задачи 2, 4, 5, 1, 15, 13, 2, 6, 1, 3, 5, 4, 7, 12, 14

Учебная работа № 83697. «Контрольная Налоги. Задачи 2, 4, 5, 1, 15, 13, 2, 6, 1, 3, 5, 4, 7, 12, 14

Количество страниц учебной работы: 39
Содержание:
«Задача 2
Предприятие занимается созданием новых строительных мате¬риалов из местного сырья. Для успешной реализации нового проекта оно берет инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль на 30 тыс. руб. на 3 года. Процент установлен в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Выплата кредита будет происходить в те¬чение четвертого года равными долями поквартально с процентами.
Начисленный налог на прибыль организации составлял (табл. 1.1):
Таблица 1.1
Год Сумма (тыс. руб.)
Первый 20
Второй 20
Третий 25
ИТОГО 65
За каждый год организация уменьшала платежи по налогу (пользуясь инвестиционным налоговым кредитом) на 50%.
Рассчитать: суммы инвестиционного налогового кредита и процентов.
Задача 4
В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности предприятия-участника ВЭД было выявлено следующее нарушение налогового законодательства: из-за неправильного определения нало¬говой базы не был перечислен в бюджет налог на добавленную стои¬мость на сумму 150 тыс. руб. Просрочка по уплате НДС — 30 дней.
Определить: суммы НДС, штрафных санкций, пени, начислен¬ных по акту налоговой проверки.
Задача 5
Гражданин РФ в 2009 году получил доходы:
• В виде заработной платы — в размере 1 900 тыс. руб. Налог на доходы физических лиц в размере 247 тыс. руб. удержан пред¬приятием-работодателем, но не перечислен в бюджет.
• От сдачи в аренду принадлежащей ему недвижимости в размере 690 тыс. руб. Налог на доходы физических лиц в размере 90 тыс. руб. с доходов в виде аренды не заплатил.
Определить: будет ли гражданин привлечен к уголовной от-ветственности?
Задача 1
Добывающее предприятие осуществляет добычу нерудных строительных материалов. Всю продукцию добывающего предприятия приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие.
Произведенные им материалы и полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции, которая впоследствии поступает через снабженческо-сбытовую организацию в торговую сеть.
Условно предполагается, что в отчетном периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Прочие расходы каждого предприятия составляют 5% от себестоимости производимой продукции. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 10%. Вся продукция облагается НДС по ставке 18%. Счета-фактуры выставляются с соблюдением норм действующего законодательства.
Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов (табл. 2.1):
Таблица 2.1
Стадии производства и реализации Заработная плата (тыс. руб.) Амортизация (тыс. руб.)
Добывающее предприятие 604 700
Перерабатывающее предприятие 330 245
Изготовитель продукции 516 315
Снабженческо-сбытовая организация 280 113

Определить:
1) сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;
2) на каждом этапе сумму НДС:
— начисляемую к уплате в бюджет;
— подлежащую налоговому вычету;
— подлежащую к уплате в бюджет (возмещению из бюджета).
Задача 13
Организация осуществляет экспорт продукции собственного производства (упаковочной бумаги) в страны ЕС и Республику Бе¬ларусь. Для этих целей организация в апреле заключила контракт № 1, предметом которого является поставка товаров во Францию на сумму 1 ООО тыс. евро (без НДС) и контракт № 2 на поставку то¬варов в Республику Беларусь на сумму 1 200 тыс. евро (без НДС). По контракту № 1 товар был помещен под таможенный режим экс¬порта 05 августа, по контракту № 2 — 10 сентября.
На 30 августа организация имеет на руках контракт № 1 с ино-странным лицом из Франции на поставку товара, таможенную дек¬ларацию с одной отметкой о разрешении вывоза товара, выписку банка о поступлении выручки на счет организации в иностранном банке во Франции, товаросопроводительные документы без отме¬ток, подтверждающих вывоз товара за пределы РФ.
30 августа белорусский покупатель направляет аванс в разме¬ре 100% от суммы договора. Курс евро по данным ЦБ РФ при полу¬чении аванса составляет 34,9 руб. за 1 евро.
На 20 сентября по контракту № 2 российская организация имеет на руках платежные поручения, транспортные декларации и товаросопроводительные документы с отметками пограничных та-моженных органов РФ.
15 октября российская организация получает заявление о вво¬зе товаров с отметкой белорусской налоговой инспекции об уплате НДС белорусским покупателем.
15 ноября получен аванс в размере 80% в счет предстоящей поставки товара в Латвию по договору № 3, заключенному 10 ок¬тября на поставку товара в Латвию на сумму 1 800 тыс. евро (без НДС). Курс евро по данным ЦБ РФ при получении аванса составля¬ет 35,1 руб. за 1 евро.
10 декабря по контракту № 1 организация имеет в наличии то-варосопроводительные документы с отметкой таможенного органа о вывозе товара, таможенные декларации с отметками о вывозе товаров, выписку российского банка о зачислении валютной выручки.
Требуется проверить возможность применения налоговой ставки 0% по контрактам № 1, 2, 3 и полноту комплекта документов, необходимого для возмещения НДС.
Задача 15
Торговая организация в течение II квартала произвела следующие операции:
1. Оприходовала товары, приобретенные для перепродажи, в том числе мебель на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС), детские игрушки и коляски на сумму 70 тыс. руб. (в том числе НДС).
2. Оплатила бытовую технику, полученную и оприходованную в предшествующем отчетном периоде по счету-фактуре № 52 от 5 марта на сумму 66 тыс. руб. (в том числе НДС).
3. Понесла следующие расходы, относящиеся на издержки обращения в отчетном периоде:
• электроэнергию – 2 600 руб. (в том числе НДС);
• транспортные услуги – 10 500 руб. (в том числе НДС);
• информационные услуги – 2 180 руб. (в том числе НДС).
4. Реализовала в розничной сети все приобретенные для перепродажи товары, применив торговую наценку в размере 15% к покупной цене без НДС.
5. Передала безвозмездно другому предприятию бытовую технику.
6. Получила на расчетный счет плату за имущество, переданное в аренду в I квартале, в размере 50 тыс. руб. (в том числе НДС).
7. Оприходовала безвозмездно полученную партию продуктов питания на сумму 45 тыс. руб. (в том числе НДС) и безвозмездно передала ее детскому саду.
8. Реализовала пять акций ОАО «НОРД» номиналом 5 руб. по цене 20 руб. каждая.
Организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг).
Определить: сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет либо возмещению из бюджета, исходя из следующих вариантов:
1) организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС;
2) организация занимается розничной торговлей и не ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС, но одновременно хочет воспользоваться правом возмещать весь входной НДС, т.к. расходы на продажу ценных бумаг составляют менее 5% от всех затрат предприятия.
Задача 220
За январь табачная фабрика реализовала следующие виды табачной продукции:
• сигареты с фильтром марок А, Б и В в количестве соответственно 400 тыс., 300 тыс. и 800 тыс. пачек;
• сигареты без фильтра марки Д – 600 тыс. пачек;
• 3 000 кг трубочного табака.
В одной пачке сигарет (с фильтром и без фильтра) содержится 20 штук сигарет.
Максимальная розничная цена за 1 пачку сигарет с фильтром марок А, Б и В установлена фабрикой в размере соответственно 35 руб., 30 руб. и 25 руб. Максимальная розничная цена за сигареты без фильтра марки Д установлена в размере 18 руб. за 1 пачку.
На указанные виды табачной продукции с 01.01.2010 г. установлены следующие ставки акциза:
а) сигареты с фильтром: 205 руб. за 1 000 штук + 6,5% от расчетной стоимости, исчисленной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250 руб. за 1 000 штук;
б) сигареты без фильтра: 125 руб. за 1 000 штук + 6,5% от расчетной стоимости, начисленной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 155 руб. за 1 000 штук;
в) табак трубочный – 422 руб. за 1 кг.
Определить:
1) налоговую базу по акцизу на табачные изделия за январь;
2) сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;
3) срок уплаты акциза.
Задача 6
Организация, производящая продукцию нефтехимии на основе использования прямогонного бензина, имеющая свидетельство на его переработку, приобрела в апреле у нефтеперерабатывающего завода прямогонный бензин в количестве 10 000 т. Поставщик прямогонного бензина имеет свидетельство на его производство. Полученный прямогонной бензин в количестве 8 000 т в апреле был использован организацией в качестве сырья для изготовления продукции нефтехимии.
Кроме того, в том же месяце организация произвела переработку 5 500 т прямогонного бензина, полученного на давальческой основе от предприятия, не имеющего свидетельства на производство прямогонного бензина, и передала ему произведенную продукцию нефтехимии.
Ставка акциза прямогонный бензин с 01.01.2010 г. установлена в размере 4 290 руб. за тонну.
Определить:
1) налоговую базу по акцизу на прямогонный бензин за апрель;
2) начисленную сумму акциза за апрель;
3) сумму акциза, подлежащую
4) срок уплаты акциза.
Задача 1
На таможенную территорию РФ ввозится партия сигарет с фильтром в количестве 5 000 блоков и декларируется в режиме выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость – 25 тыс. долларов США. На дату оформления грузовой таможенной декларации (далее – ГТД) действовали следующие ставки налогов:
• ввозная таможенная пошлина – 30%, но не менее 3 евро (130,5 руб.) за 1 000 штук;
• акциз – 205 руб. за 1 000 штук плюс 6,5% расчетной стоимости, но не менее 250 руб. за 1 000 штук;
• НДС – 18%.
На дату оформления курс доллара США – 29 руб. 50 коп., евро – 43 руб. 50 коп.
Максимальная розничная цена, указанная 60 руб.
Дата оформления ГТД совпадает с датой фактической таможенных платежей.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных партии товара на таможенную территорию РФ.
Задача 3
Декларируются три новых легковых автомобиля в режиме выпуска для внутреннего потребления. Объем двигателя одного автомобиля – 3 200 кубических см, мощность двигателя – 152 кВт.
Общая таможенная стоимость трех автомобилей – 90 тыс. долларов США. На дату оформления ГТД были действительны следующие ставки налогов:
• ввозная таможенная пошлина – 25%, но не менее 2,35 евро за 1 см кубический;
• акциз – 235 руб. за 0,75 кВт (1 л с.);
• НДС – 18%.
На дату оформления грузовой таможенной декларации курс: евро – 43 руб. 50 коп., доллара США – 29 руб. 50 коп.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.
Задача 5
На таможенную территорию РФ ввозится пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4% и декларируется в режиме выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость партии товара – 10 тыс. евро. Количество бутылок – 20 000 штук по 0,5 л.
На дату принятия грузовой таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:
• ввозная таможенная пошлина – 0,6 евро за 1 л;
• акциз – 9 руб. за 1 л;
• НДС – 18%.
На дату принятия ГТД курс евро – 44 руб. 50 коп.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе автомобилей на таможенную территорию РФ.
Задача 4
Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.
Выручка от реализации продукции собственного производства – 5 млн руб., в т.ч. НДС – 18%.
Расходы:
1) на приобретение пиломатериалов – 1 000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
2) на аренду цеха и склада – 200 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
3) амортизация – 100 тыс. руб.;
4) на оплату труда основных работников – 800 тыс. руб.;
5) на оплату труда управленческого персонала – 500 тыс. руб.;
6) на обязательное социальное страхование – ? руб.;
7) на оплату услуг банка – 15 тыс. руб.;
8) на потери от брака – 50 тыс. руб.;
9) на приобретение электроэнергии, воды – 300 тыс. руб., без НДС;
10) на участие в выставке – 50 тыс. руб. без НДС;
11) на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;
12) прочие расходы – 200 тыс. руб. без НДС.
Также организацией был получен в 2010 г. кредит на полгода в размере 1 000 тыс. руб. под 15% годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита – 10%. В 2010 г. заем был возвращен в срок.
Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода.
Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст. 318 НК РФ):
• материальные затраты;
• расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;
• суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Определить: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, заполнить налоговую декларацию за 2010 год.
Задача 7
В отчетном периоде акционерное общество получило следующие доходы:
1. Прибыль от реализации товаров – 1 200 000 руб.
2. Прибыль от оказания посреднических услуг – 800 000 руб.
3. Прибыль от реализации имущества – 60 000 руб.
4. Прибыль от осуществления совместной деятельности – 110 000 руб.
5. Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации (сумма начисленных дивидендов) – 220 000 руб.
6. Доходы от долевого участия в деятельности российской организации (сумма полученных дивидендов) – 57 000 руб.
7. Доходы от сдачи имущества в аренду – 16 500 руб.
При исчислении налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации, следует учесть, что международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной организации.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении акционерного общества после уплаты налога на прибыль, была распределена следующим образом:
• налоги и расходы, относимые за счет чистой прибыли, – 10%;
• фонд накопления – 50%;
• дивиденды по акциям, выплаченные иностранной организации, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, – 25%;
• дивиденды по акциям, выплаченные российской организации, – 15%.
Определить:
1) сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом, в том числе в качестве налогового агента;
2) сумму налога на прибыль, удержанную из доходов акционерного общества налоговыми агентами.
Задача 12
Выручка (без НДС) ЗАО «Актив» за 2009 г. составила:
• в I квартале – 800 000 руб.;
• во II квартале – 900 000 руб.;
• в III квартале – 1 200 000 руб.;
• в IV квартале – 700 000 руб.
В I квартале 2010 г. выручка фирмы равна 1 000 000 руб. (без учета косвенных налогов).
Во II квартале 2010 г. выручка составила 1 300 000 руб. (без учета косвенных налогов).
В III квартале 2008 г. выручка фирмы равна 900 000 руб. (без учета косвенных налогов).
Определить, имеет ли организация право применять кассовый метод в 2010 г. Дать пояснения по итогам решения задачи.
Задача 14
Промышленное предприятие уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей по налогу. Ежемесячный авансовый платеж, причитающийся к уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода, составил 1 500 тыс. руб.
В отчетном году предприятием были осуществлены следующие хозяйственные операции (табл. 3.6).
№ Хозяйственные операции I кв. II кв. III кв. IV
кв.
1 Отгружена покупателям готовая продукция, в том числе НДС 1 600 244 1 441
220 1 508
230 1 298
198
2 Реализованы основные средства, в том числе НДС первоначальная стоимость Амортизация — 400
61
200
100 — 472
72
168
33
3 Доходы от сдачи в аренду имущества, в том числе НДС 478
73 478
73 478
73 478
73
4 Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации 60
Окончание табл. 3.6
№ Хозяйственные операции I кв. II кв. III кв. IV
кв.
5 Получены средства на ведение совмест¬ной деятельности 5000
6 Доля прибыли, причитающаяся по резуль¬татам совместной деятельности 2 320 2 370 2 070 2 420
7 Использованы в производстве материалы, сырье, полуфабрикаты 800 770 810 560
8 Начислена амортизация основных средств 135 180 110 152
9 Начислена амортизация нематериальных активов 22 33 44 55
10 Списана на издержки заработная плата 468 490 503 436
11 Обязательное социальное страхование ? ? ? ?
12 Начислен водный налог 10 11 15 10
13 Начислен налог на имущество организаций 16 15 15 13
14 Оплачены аудиторские услуги; предпри¬ятие подлежит обязательному аудиту, в том числе НДС 20 3 — 20 3 —
15 Оплачены услуги по размещению рекламы в средствах массовой информации, услуги оказаны, в том числе НДС — 72 11 — 92 14
16 Списаны потери от брака и простоев по внутрипроизводственным причинам 3 4 4 2
17 Расходы на услуги банка за ведение рас¬четного счета 1 1 1 1
18 Уплачены штрафы за нарушение налого¬вого законодательства 84 —
Согласно учетной политике предприятия для исчисления нало¬га на прибыль используется метод начислений. В отчетном периоде вся произведенная продукция отгружается покупателям.
Определить: сумму налога на прибыль за I квартал, I полуго¬дие, 9 месяцев и год.
»

Стоимость данной учебной работы: 585 руб.
Форма заказа готовой работы