Учебная работа № 45039. Факторинговые операции банков и их виды

Выдержка из подобной работы

Общие
положения

1.1 Понятие факторинга

Факторинг
(от англ,factor
–
агент, посредник) является разновидностью комиссионной операции, сочетающейся с
кредитованием оборотного капитала поставщика, и связан с переуступкой
факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и
векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и
услуг,В настоящее время в мировой практике факторинг развился в универсальную
систему обслуживания поставщика, включающую бухгалтерское, информационное,
сбытовое, страховое, кредитное и юридическое обслуживание.

Факторинг
– это покупка банком или специализированной факторинговой компанией денежных
требований поставщика к покупателю и их инкассация за определенное
вознаграждение,Но есть и ряд других определений факторинга.

Факторинг
– определенный вид торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием
оборотного капитала поставщика, связанный с инкассированием его дебиторской
задолженности (неоплаченными счетами-фактурами в процессе реализации товаров и
услуг),Именно поэтому факторинговые операции называют еще кредитованием продаж
поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

В
Гражданском кодексе РФ в гл,43 дается описание финансирования под уступку денежного
требования, но точное определение факторинга в российском гражданском праве
отсутствует.

В
Оксфордском толковом бизнес — словаре факторинг определяется как покупка со
скидкой долгов, причитающихся другому, с целью получения прибыли от их
взыскания.

В
словаре Макмиллана факторинг рассматривается как метод избавления от торговых
долгов, при котором предприятие продает финансовому институту имеющиеся у него
долговые обязательства других предприятий.

Рис.Сферы
применения факторинга.

Конвенция
о международном факторинге, принятая в 1988 г,Международным институтом унификации частного права, определяет финансовую услугу как факторинг в том случае,
если она удовлетворяет минимум двум из четырех пунктов:

—
наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

—
ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;

—
инкассирование его задолженности;

—
страхование поставщика от кредитного риска.

Если
обобщить и проанализировать рассмотренные определения факторинга, то его можно
определить как комплекс комиссионно-посреднических услуг по авансированию и
инкассированию дебиторской задолженности, страхованию кредитных рисков, с
последующим информационным, бухгалтерским, консалтинговым и юридическим
сопровождением клиента, оказываемых на договорной основе и за фиксированную
плату,К сфере деятельности факторинга традиционно не относятся: долги частных
лиц, задолженности, возникающие при кредитных операциях, и любые долги,
обусловленные дальнейшим исполнением контракта со стороны поставщика или его
покупателя.

Благодаря
факторинговому обслуживанию поставщику создаются условия для концентрации его
на основной, производственной деятельности, ускорения оборота его капитала,
повышения в нем доли производительного капитала и, соответственно, увеличение
его доходности,Поставщик может планировать поступление средств и погашение
собственной задолженности,Авансирование факторинговой компанией поставщика,
размер которого зависит от текущего уровня производства, не создает для него
нового пассива, следовательно, не уменьшает его кредитоспособности,Факторинг
уменьшает сумму баланса поставщика и улучшает его структуру, увеличивая
показатель соотношения собственного и привлеченного капитала.

При
заключении соглашения о факторинговом обслуживании поставщик имеет возможность
отказаться от собственного штата служащих, выполняющих те функции, которые
берет на себя факторинговая компания,В результате возникает известная
экономия; в сочетании с выгодами от кредитования она компенсирует достаточно
высокую стоимость обслуживания,Однако необходимо подчеркнуть, что подобное
обслуживание дает все упомянутые выше преимущества только в том случае, если
получаемые средства используются для удовлетворения растущих потребностей в
оборотном капитале.

Классический
факторинг в той форме, в которой он практикуется во всем мире, предполагает
наличие коммерческого кредита, т.е,кредита, предоставляемого в товарной форме
продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары и
оформляемого открытым счетом,Последнее означает, что продавец отгружает товар
покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя
сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя