Загрузка...
Диплом. Исследование финансового самообеспечения АО “Теренгульский леспромхоз”
СОДЕРЖАНИЕ
Реферат 2
Введение 3
I. Основная часть 5
1.1. Финансовые ресурсы предприятия и принципы их организации. 5
1.2. Финансовый механизм. 7
1.3. Планирование и использование выручки от реализации. 10
1.4. Прибыль предприятия. 10
1.5. Распределение прибыли. 11
II. Финансовое планирование в АО «Теренгульский леспромхоз» 14
2.1. Задачи и методы финансового планирования. 14
2.2. Оценка финансового состояния предприятия. 14
2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия. 15
2.4. Анализ эффективности использования оборотных средств. 18
2.5. Планирование объема реализации и квартального баланса. 26
III. Заключение 33
3.1. Анализ финансовых результатов. 33
3.2.Анализ рентабельности. 35
Список литературы 44
Приложение 1 45
Приложение 2 46
Приложение 3 47
Приложение 4 49
Приложение 5 51
Введение
Общеизвестно, что в современных условиях в финансовой жизни предприятий происходят наиболее болезненные процессы. Столкновение старых подходов к организации финансовой работы с новыми требованиями жизни, с новыми функциями финансов предприятия — одна из главных причин «пробуксовки» реформ в реальном секторе экономики.
Рано или поздно руководители предприятия сталкиваются с проблемами управления финансовыми ресурсами: выясняется, что показатели и процедуры, использовавшиеся ранее для планирования деятельности предприятия, например объем произведенной продукции, не позволяют ему успешно конкурировать из-за высокой себестоимости продукции. Появление конкурентов не только начинает препятствовать получению привычных прибылей, но сводит иногда прибыль до нуля.
Понимание того, что на предприятии необходимо менять систему управления, снижать издержки, более эффективно управлять финансовыми ресурсами приходит быстро. Вопрос в том, как это сделать? Как подсчитать истинную себестоимость вида продукции, как спланировать закупки при имеющихся запасах, в совершенствование каких процессов в первую очередь необходимо инвестировать средства и т. д. Рассмотрению этих вопросов посвящена данная дипломная работа.
Главная цель данной работы — проанализировать организацию и эффективность управления финансовыми ресурсами исследуемого предприятия, выявить основные проблемы в управлении финансами и дать рекомендации по управлению финансовыми ресурсами.
Стратегическими задачами разработки рекомендаций являлись: максимизация прибыли предприятия, оптимизация структуры предприятия и повышение его финансовой устойчивости, обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия, создание эффективного механизма управления финансовыми ресурсами.
В данной работе — исследуется финансовое состояние предприятия АО «Теренгульский леспромхоз», с целью выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению финансами.
Исходя из поставленных целей, можно сформулировать задачи:
предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;
оценка финансовой устойчивости;
расчет коэффициентов ликвидности;
анализ прибыли и рентабельности;
разработка мероприятий по улучшению финансово — хозяйственной деятельности.
Для решения вышеперечисленных задач была использована годовая бухгалтерская отчетность АО «Теренгульский леспромхоз», а именно:
бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД), приложение 1
приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5 по ОКУД)
отчет о движении денежных средств (форма № 4 по ОКУД)
отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД)
Объектом исследования является акционерное общество (АО) «Теренгульский леспромхоз». Предмет анализа — финансовые процессы предприятия и конечные производственно — хозяйственные результаты его деятельности.
АО «Теренгульский леспромхоз» — это производственное предприятие, которое занимается лесозаготовками, лесопилением, деревообработкой. Конечной продукцией являются пиломатериалы, которые предприятие реализует как на внутреннем, так и на внешних рынках. В настоящее время на предприятии работает около 76 человек.
АО «Теренгульский леспромхоз» находится в селе Ясашная Ташла Ульяновской области. В селе очень сложное экономическое положение, связанное с простоем лесопромхоза, от которого главным образом зависит жизнедеятельность села. В связи с этим предприятие находится в условиях неблагоприятной внешней среды (взаимные неплатежи, срывы поставок и т. д.). У него существует множество финансовых и других проблем, которые необходимо анализировать для выявления ключевых, и возможности воздействовать на них. В силу всего выше перечисленного необходимо детально рассмотреть все стороны и аспекты финансовой деятельности данного предприятия.
I. Основная часть
1.1. Финансовые ресурсы предприятия и принципы их организации.
Финансовые ресурсы предприятия — это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.
Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие «капитал», который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. В этом качестве капитал для финансиста-практика — объективный фактор производства. Таким образом, капитал — это часть финансовых ресурсов, задействованных предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.
В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами и капиталом предприятия состоит в том, что на любой момент времени финансовые ресурсы больше или равны капиталу предприятия. При этом равенство означает, что у предприятия нет никаких финансовых обязательств и все имеющиеся финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это не значит, что чем больше размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем эффективнее предприятие работает.
В реальной жизни равенства финансовых ресурсов и капитала у работающего предприятия не бывает. Финансовая отчетность строится так, что разницу между финансовыми ресурсами и капиталом нельзя обнаружить. Дело в том, что в стандартной отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы — обязательства и капитал.
Из определения финансовых ресурсов следует, что по происхождению они разделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные). В свою очередь внутренние в реальной форме представлены в стандартной отчетности в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме — в виде обязательств перед служащими предприятия.
Чистая прибыль представляет собой часть доходов предприятия, которая образуется после вычета из общей суммы доходов обязательных платежей — налогов, сборов, штрафов, пени, неустоек, части процентов и других обязательных выплат. Чистая прибыль находится в распоряжении предприятия и распределяется по решениям ее руководящих органов.
Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной предприятия: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала — заемные средства.
Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные предприятия с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.
Ссудный капитал — это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в предприятие, а передается ему во временное пользование с целью получения процента.
Состав и структура источников финансовых ресурсов АО «Теренгульский леспромхоз» приведены в табл.1.
Источники финансовых ресурсов 1.01.98г. 1.01.99г. Абс. отклон.
сумма, тыс.р. уд.вес, % Сумма, тыс.р. уд.вес, % сумма, тыс.р. уд.вес, %
1. Всего источников финансовых ресурсов, в том числе: 4 209 100,0 6 514 100,0 2 305 0,0
1.1 Собственные источники 3 667 87 3 667 56,3 0 -30,7
1.2 Заемные источники, в том числе: 542 13 2 847 43,7 2306 30,9
Краткосрочные кредиты 0 0 930 32,65 930 32,65
Кредиторская задолженность всего 542 100 1 917 67,35 1 375 -32,65
………………Далее по тексту……………………
Скачать бесплатно дипломную работу
