Контрольная работа из 8 задач по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА» № 6024

Дисциплина: Налоги и налоговая система.
Контрольная работа из 8 задач по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА» № 6024
Цена одной задачи 100 руб., при заказе полностью контрольной цена 550 руб. за 8 задач

Вариант 1
Задача 1.
Все стоимостные показатели приведены без учета НДС по ставке 18%. Выручка от реализации туристических путевок — 480 тыс. руб. Реализовано промышленных товаров на 67,2 тыс. руб. Закуплено и оприходовано товара на 32 тыс. руб. Реализованы основные средства по договорной цене на 40 тыс. руб. Зачислен аванс под туристические путевки от фирмы-партнера — 120 тыс. руб. За оказанные консультативные услуги по организации нового маршрута перечислено 9,56 тыс. руб. Передано безвозмездно фирме-партнеру туристических путевок на 25 тыс. руб. Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин, — 15 тыс. руб.
Задание: На основе следующих данных за отчетный период надлежит рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2
ОАО в августе произвело 4000 л этилового спирта (96%). Произведенный спирт распределен следующим образом, л:
1) реализовано парфюмерной фабрике— 1000;
2) передано структурному подразделению предприятия-изготовителя для переработки в лекарственные препараты — 100;
3) реализовано ветеринарной лечебнице — 200;
4) передано в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Клен» —
2000;
5) передано собственному цеху для производства водки — 700.
Задание: Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3.
ОАО «ИКС» занимается производством канцелярских товаров, в учетной политике для определения доходов и расходов принят кассовый метод.
Имеются следующие данные бухгалтерского учета:
1) получены безвозмездно основные средства и переданы в эксплуатацию на сумму 76 тыс. руб.;
2) получена пеня за нарушение хозяйственного договора —
60 тыс. руб., в том числе НДС — 18%;
3) отгружено продукции — 560 тыс. руб., в том числе НДС —
18%, оплачено покупателям — 80%;
4) стоимость товарно-материальных ценностей, отпущенных в
производство, — 400 тыс. руб., в том числе НДС — 18%, оплачено
поставщикам полностью;
5) кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой
давности составила 48 тыс. руб.;
6) общехозяйственные расходы — 56 тыс. руб., в том числе
сверхнормативные суточные расходы во время командировок —
4 тыс. руб.
Задание: Исчислите сумму налога на прибыль.
Задача 4.
В.А. Краснова имеет двоих детей — девочку в возрасте 7 лет и
мальчика — 12 лет. Ее доходы по основному месту работы составили (таблица):
№ п/п Месяц Заработная плата, руб. №
п/п Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 13500 7 Июль 14200
2 Февраль 13800 8 Август 14350
3 Март 13700 9 Сентябрь 14500
4 Апрель 13400 10 Октябрь 14450
5 Май 14200 11 Ноябрь 14600
6 Июнь 14100 12 Декабрь 14600
Ежемесячно организация оплачивает квартиру в сумме 1,2 тыс. руб. По трудовому соглашению в другой организации ей начислена заработная плата в следующих суммах (таблица):
№ п/п Месяц Заработная плата, руб. № п/п Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 2500 7 Июль 3000
2 Февраль 3000 8 Август 3150
3 Март 3200 9 Сентябрь 3400
4 Апрель 2800 10 Октябрь 2450
5 Май 4200 11 Ноябрь 2100
6 Июнь 4100 12 Декабрь 2500
Задание: Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц в целом за первое полугодие. Также определите размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период; ежемесячную сумму заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода по основному и дополнительному месту работы.
Задача 5.
Из поверхностного водного бассейна на реке Оби (Уральский экономический район) А.В. Борисов во II квартале текущего года произвел забор воды в объеме 12 тыс. м3, в том числе в пределах установленного лимита — 3 тыс. м3.
Задание: определите налоговую ставку, сумму водного налога и срок внесения налога в бюджет.
Задача 6.
Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе которой числятся следующие грузовые автомобили:
1. МАЗ-5335 — 2 шт., мощность двигателя в автомобиле 150 л.с;
2. ГАЗ-6611 — 4 шт., мощность двигателя в автомобиле 120 л.с;
3. КРАЗ-255 — 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 240 л.с;
4. КАМАЗ-5320 — 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 210 л.с.
Задание: определите авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, вносимую организацией за отчетный период.
Задача 7.
Количество фактически добытой медной руды (без учета потерь) в январе — 130 т; в феврале — 150; в марте — 120 т. Проведен, ные в марте измерения показали, что количество фактических потерь за I квартал составило 25 т. Норматив потерь, утвержденный в определенном Правительством РФ порядке, составляет 5% Стоимость 1 т добытого полезного ископаемого — 600 руб.
Задание: определите сумму налога на добычу полезных ископаемых за налоговые периоды.
Задача 8.
ООО «Сирень» подало в арбитражный суд заявление о признании принятого по результатам выездной проверки решения Налогового органа недействительным и последующем возврате излишне взысканного налога на прибыль в сумме 2400 тыс. руб.
Задание: определите, в каком размере необходимо уплатить организации государственную пошлину при обращении в арбитражный суд.

Вариант 2
Задача 1.
Учетной политикой организации реализация для целей налогообложения определена «по отгрузке». Все стоимостные показатели приведены с учетом НДС по ставке 18%. Объем выполненных работ — 350 тыс. руб. Получена пеня от заказчика — 9 тыс. руб. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 70 тыс. руб. Перечислен с расчетного счета аванс поставщику — 120 тыс. руб. Приобретены основные средства на сумму 140 тыс. руб., оплачены поставщику в размере 45%. Расходы на текущий ремонт лагеря для отдыха детей, находящегося на балансе организации, составили 35 тыс. руб., оплата произведена на 60%. Расходы на капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядчиком, составили 20 тыс. руб., в том числе оплачено — 10 тыс. руб.
Задание: Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Задача 2.
Завод «Кристалл» произвел в апреле 6000 л этилового спирта (96%). Весь изготовленный спирт распределен следующим образом, л:
1) реализовано парфюмерной фабрике — 2000;
2) передано структурному подразделению предприятия-изготовителя для переработки в лекарственные препараты — 80;
3) реализовано ветеринарной лечебнице — 200;
4) передано в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Тополь» — 2000;
5) передано собственному цеху для производства водки — 1720.
Задание: Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3.
В ОАО «Свирель» представлены следующие данные бухгалтерского учета:
1) производство продукции составило 2250 тыс. руб., отгружено
на сумму 2250 тыс. руб., в том числе НДС — 18%. На расчетный счет
организации за реализованную продукцию поступило 2050 тыс. руб.;
2) себестоимость отгруженной продукции составила 1770 тыс. руб.;
в том числе:
— сверхнормативные расходы на рекламу — 24 тыс. руб.;
— расходы на капитальный ремонт — 168 тыс. руб.;
— расходы на ремонт объекта основных средств — 90 тыс. руб.;
— расходы на подписку периодической печати на следующий
налоговый период — 25 тыс. руб.;
— начислен транспортный налог — 43 тыс. руб., уплачено —
31 тыс. руб.;
3) начислен налог на имущество организации — 7,2 тыс. руб.;
4) штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора, — 13 тыс. руб.;
5) перечислены авансы в счет будущих поставок — 102 тыс.
в том числе НДС — 18%;
6) кредиторская задолженность с истекшим сроком ИСКОВОЙ давности — 15 тыс. руб.;
7) дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 45 тыс. руб.
В целях налогообложения прибыли для определения доходов и расходов принят метод начислений.
Задание: Рассчитайте сумму налога на прибыль.
Задача 4
Герой РФ имеет двоих детей в возрасте 3 и 10 лет. По месту
основной работы в течение первого полугодия им получены следующие:
Январь — 17200 руб.;
Февраль — 17250 руб.;
Март — 17650 руб.;
Апрель— 17500 руб.;
Май — 17150 руб.;
Июнь — 17100 руб.
По трудовому соглашению не по основному месту работы начислены следующие суммы, руб.:
Январь — 2500 руб.;
Февраль — 2800 руб.;
Март — 1650 руб.;
Апрель — 1900 руб.;
Май — 1850 руб.;
Июнь — 2020 руб.
По месту основной работы в феврале начислена материальная помощь — 4500 руб. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.
Задание: Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц в целом за первое полугодие. Также определите размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период; ежемесячную сумму заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода по основному и дополнительному месту работы.
Задача 5.
В первом полугодии текущего года ЗАО «Тополь» забрано из бассейна реки 900 тыс. м3 воды при лимите 600 тыс. м3. Ставка платы за 1 тыс. м3 забора воды — 62 руб.
Задание: исчислите сумму платы за пользование водными объектами.
Задача 6.
ООО «Долгопят» приобретен автомобиль мощностью 140 л.с. Он зарегистрирован в фирме 7 мая отчетного года. Согласно региональному закону организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Его ставка на автомобили мощ-ностью 140 л.с. составляет 7 руб./л.с.
Задание: рассчитайте транспортный налог за текущий год.
Задача 7.
По состоянию на 1 января текущего года казино имело: восемь игровых столов, 12 игровых автоматов и шесть касс тотализатора. 10 января было установлено дополнительно пять игровых столов с двумя игровыми полями на каждом. 18 января из казино выбыли две кассы тотализатора. 5 февраля количество игровых автоматов увеличилось до 25. В субъекте Российской Федерации, где казино зарегистрировано и осуществляет свою дея-тельность, установлены следующие ставки:
— за игровой стол — 70 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 4 тыс. руб.;
— за кассу тотализатора — 70 тыс. руб.
Задание: определите сумму налога на игорный бизнес за январь и февраль текущего года.
Задача 8.
Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел 30 голов фазана, 15 голов выдры, 12 голов соболя. После окончания срока ее действия количество добытых животных составило 50. Предпринимателю также был поручен отстрел 6 оленей для промышленной экспертизы.
Задание: рассчитайте сумму сбора за пользование объектами животного мира и определите порядок ее уплаты.

Вариант 3
Задача 1.
ОАО «Слава» занимается пошивом верхней одежды. Учетная политика в целях налогообложения — «по отгрузке». Ставка НДС — 18%. В течение налогового периода реализовано и оплачено 2000 шт. пальто по отпускной цене 1800 руб.; 500 шт. пальто — по 1450 руб. в счет ранее полученного заказа. Отпускные цены приведены без НДС. ОАО «Слава» получило авансы в счет будущих заявок на сумму 370 тыс. руб. Приобретены, оплачены и поставлены на учет основные средства, не требующие монтажа, на сумму 220 тыс. руб. без учета НДС. В налоговом периоде полностью оплачены и оприходованы ткани на сумму 800 тыс. руб. без учета НДС.
Задание: Определите НДС к уплате в бюджет.
Задача 2.
Организация, имеющая свидетельство на оптово-розничную реализацию нефтепродуктов, приобрела 600 т бензина с октановым числом до 80 включительно. 300 т бензина реализовано АЗС, имеющей свидетельство, а 300 т — АЗС, не имеющей свидетельства.
Задание: Определите сумму начисленного акциза для организации, имеющей свидетельство на оптово-розничную торговлю нефтепродуктов. Когда АЗС реализует бензин с акцизом и когда без акциза? От чего это зависит?
Задача 3.
В отчетном периоде выручка от реализации промышленной продукции составила 10 000 тыс. руб. Затраты на производство продукции определены в сумме 8760 тыс. руб. В отчетном периоде была реализована партия материалов на сумму 900 тыс. руб., приобретенная в предшествующем периоде за 720 тыс. руб., а также партия сырья на сумму 560 тыс. руб., приобретенная за 570 тыс. руб. В отчетном периоде организации причитаются к получению следующие доходы, тыс. руб.:
• прибыль по совместной деятельности — 780;
• дивиденды по акциям ОАО «Сосна» — 504;
• возмещение от аудиторской фирмы штрафа, уплаченного налоговой инспекции за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности по вине аудиторской фирмы, — 40,8;
• прибыль от посреднической деятельности — 108.
В отчетном периоде организация уплатила штраф фирме-покупателю за нарушение договора поставки — 146,4 тыс. руб. и штраф за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган — 40,8 тыс. руб. Авансовыми платежами было внесено в бюджет налога на прибыль на сумму 180 тыс. руб.
Задание: Определите обязательства организации по налогу на прибыль.
Задача 4.
Работник является Героем России, имеет двоих детей. Работник предоставил в бухгалтерию соответствующие документы на получение стандартных налоговых вычетов.
Заработок работника за год составил:
№ п/п Месяц Заработная плата, руб. № п/п Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 22500 7 Июль 26500
2 Февраль 24200 8 Август 28600
3 Март 23900 9 Сентябрь 27900
4 Апрель 25600 10 Октябрь 28500
5 Май 25 000 11 Ноябрь 29500
6 Июнь 24500 12 Декабрь 27400
Кроме того, в июне и декабре им была получена материальная помощь по 15 тыс. руб.
Работнику 10 мая выдан заем в сумме 50000 руб. на 3 месяца. Процентная плата в размере 6,5% годовых вносится ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа – 10,5%. Организация назначена в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика.
В организации ежемесячно 15 числа каждого месяца выдается зарплата.
В налоговом периоде работник заплатил за обучение ребенка в вузе 60000 руб., за свое лечение – 28000 рублей, за приобретение медикаментов – 4500 руб. Ежемесячно по заявлению работника организация удерживает у него из зарплаты дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере 1000 руб.
В июне работник приобрел акции своего предприятия в количестве 100 шт. по цене по цене 150 руб. за акцию. Рыночная цена таких акций составляет 170 руб.
По окончании налогового периода налогоплательщик предоставил налоговую декларацию в налоговые органы по месту регистрации со всеми подтверждающими документами и заявление на предоставление ему социального налогового вычета.
Задание: Определите:
1) ) размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период;
2) сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период;
3) ежемесячную сумму НДФЛ и заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода;
4) должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, то определите ее размер.
Задача 5.
Котельная забрала в текущем периоде из озера на технологические цели 300 тыс. м3 воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 200 тыс. м3 при лимите 120 тыс. м3 забора воды.
Задание: рассчитайте общую сумму водного налога и сроки его уплаты.
Задача 6.
ООО «Дрофа» приобретен грузовой автомобиль «Газель». Мощность двигателя составляет 100 л.с. Он зарегистрирован в фирме в августе отчетного года. Согласно региональному закону организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Его ставка на автомобили мощностью 100 л.с. составляет 5 руб./л.с.
Задание: рассчитайте транспортный налог за текущий год.
Задача 7.
Количество фактически добытой медной руды (без учета потерь) в январе — 90 т; в феврале — 110; в марте — 100 т. Проведенные в марте измерения показали, что количество фактических потерь за I квартал составило 17 т. Норматив потерь, утвержденный в определенном Правительством РФ порядке, составляет 5%. Стоимость 1 т добытого полезного ископаемого — 600 руб.
Задание: определите сумму налога на добычу полезных ископаемых за налоговые периоды.
Задача 8.
Супруга наследует от умершего мужа автомобиль.
Задание: исчислите размер государственной пошлины на получение свидетельства о праве на наследство автомобиля, который находился в собственности умершего мужа, если стоимость этого автомобиля оценена судебно-экспертным учреждением органов юстиции в 165 тыс. руб.

Вариант 4
Задача 1.
ОАО «Сигма» занимается изготовлением продукции массового потребления. Учетная политика в целях налогообложения — «по отгрузке». Ставка НДС — 18%. ОАО «Сигма» в текущем периоде реализовала продукцию массового потребления на 660 тыс. руб. с учетом НДС. В налоговом периоде организацией приобретены и оприходованы материалы для производства продукции массового потребления на 420 тыс. руб., включая НДС, из которых оплачено только 60%. Приобретен, оплачен и введен в эксплуатацию объект основных средств стоимостью 190 тыс. руб., включая НДС. Эти основные средства используются для производства товаров массового потребления. Организацией получен аванс в сумме 200 тыс. руб. под поставку товаров массового потребления.
Задание: Определите НДС к уплате в бюджет.
Задача 2.
ОАО «Аист» занимается ввозом на территорию России легковых автомобилей. В налоговом периоде приобретено для дальнейшей торговли 60 транспортных средств с мощностью двигателя, л.с:
10 шт.— 80;
15 шт.- 105;
20 шт.-135.
Реализовано соответственно 10, 5 и 20 автомобилей.
Задание: Исчислите сумму акциза, подлежащую взносу в бюджет.
Задача 3.
ОАО «Хризантема» в предыдущем году получило совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 88 750 тыс. руб., в том числе, тыс. руб.:
• доход от реализации товаров собственного производства —
26 250;
• доход от реализации покупных товаров — 43 750;
• доход от посреднической деятельности — 4375;
• доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 14375.
ОАО «Хризантема» в истекшем году выплачивает дивиденды
организации «Сирень» согласно принадлежащему ей пакету акций. Сумма начисленных дивидендов составляет 120 тыс. руб. В течение налогового периода ОАО «Хризантема» не имело доходов в виде дивидендов.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 35 000 тыс. руб.
Задание: Определите сумму налога на прибыль.
Задача 4.
Вдовец имеет троих детей в возрасте 4, 7, 9 лет и постоянное место работы, доход по которому ежемесячно составляет:

№ п/п Месяц Заработная плата, руб. № п/п Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 13850 7 Июль 15420
2 Февраль 14750 8 Август 15500
3 Март 15150 9 Сентябрь 15600
4 Апрель 15450 10 Октябрь 15800
5 Май 15840 11 Ноябрь 15900
6 Июнь 15340 12 Декабрь 15600
Доходы от занятия предпринимательской деятельностью, за вычетом документально подтвержденных расходов, составили в целом за год 120 тыс. руб. Продан в апреле месяце дом в деревне, доставшийся по наследству от близкого родственника за год до продажи – по цене 50 тыс. руб. Физическое лицо заплатило за свое обучение за год 18 тыс. руб. Продан мотоцикл в июне за 5 тыс. руб.
По окончании налогового периода налогоплательщик предоставил налоговую декларацию в налоговые органы по месту регистрации со всеми подтверждающими документами и заявление на предоставление ему социального и имущественного налоговых вычетов.
Задание: Определите:
1) размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период;
2) сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период;
3) ежемесячную сумму НДФЛ и заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода;
4) должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, то определите ее размер.
Задача 5.
Организация забрала из бассейна реки в первом полугодии 700 тыс. м3 воды, в том числе для орошения земли сельскохозяйственного назначения — 300 тыс. м3. Месячный лимит забора воды составил 60 тыс. м3. В акватории реки площадью 120 м2 организация размещает две моторные лодки.
Задание: определите сумму водного налога.
Задача 6.
ООО «Выдра» занимается оптовой торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 90 и 110 л.с Организация имеет также один автобус с мощностью двигателя до 200 л.с. 15 марта текущего года организация взяла в аренду грузо-вой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.
Задание: рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период на основе ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта РФ по месту вашего проживания.
Задача 7.
Казино «Фортуна», функционирующее в г. Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 25 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, а также 22 игровых автомата и три кассы тотализатора. 16 февраля казино установило дополнительно шесть игровых столов, 10 марта — 16 игровых автоматов. 20 марта выбыла касса тотализатора.
В процессе выездной проверки в марте налоговый орган выявил повторно наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.
На территории Москвы установлены следующие ставки:
— за игровой стол — 100 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 3750 руб.;
— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб.
Задание: рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес. Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф. Если да, то в каком размере?
Задача 8.
Компания получила разрешение на ведение рыбного промысла на три месяца на два вида биологических ресурсов в Балтийском бассейне: треску (500 т) и камбалу (400 т).
Ставка сбора за треску — 3 тыс. руб. за тонну, а камбалу — 50 руб. за тонну.
Задание: рассчитайте сумму сбора за право вылова трески и камбалы.

Вариант 5
Задача 1.
Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по мере отгрузки». Все стоимостные показатели приведены с учетом НДС по ставке 10%. В отчетном периоде в ООО «Посев» поступило авансов по заключенным договорам поставки за предстоящую реализацию продукции — 685 тыс. руб., в том числе, тыс. руб.:
• молокопродукты — 150;
• масло растительное — 100;
• сахар — 235;
• табак — 100;
• пшено — 100.
Оприходованы по счетам-фактурам материальные ценности — 170 тыс. руб. Поступило в кассу организации — 84 тыс. руб. Оплачены авансы за предстоящую поставку основных средств — 189 тыс. руб. Ставка НДС — 18%. Материальные затраты, отнесенные на издержки обращения, — 95 тыс. руб., ставка НДС — 18%.
Задание: Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Задача 2.
ООО «Сигма» выпускает сигареты с фильтром. С 1 января текущего года по этому виду товаров установлена комбинированная ставка акциза в размере 100 руб. за 1 тыс. шт. + 5% расчетной стоимости, определенной исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1 тыс. шт. Форма реализации 10 тыс. шт. сигарет (500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена составляет 24 руб. за пачку.
Задание: Определите, какую сумму акциза должно заплатить ООО «Сигма» в бюджет.
Задача 3
В отчетном периоде выручка от реализации промышленной продукции составила 15 000 тыс. руб. Затраты на производство продукции определены в сумме 12 760 тыс. руб. В отчетном периоде была реализована партия материалов на сумму 1100 тыс. руб., при-обретенная в предшествующем периоде за 920 тыс. руб., а также партия сырья на сумму 760 тыс. руб., приобретенная за 770 тыс. руб. В отчетном периоде организации причитаются к получению следующие доходы, тыс. руб.:
— прибыль по совместной деятельности — 900;
— дивиденды по акциям ОАО «Баргузин» — 600;
— возмещение от аудиторской фирмы штрафа, уплаченного налоговой инспекции за несвоевременное представление бухгалтерской отчетности по вине аудиторской фирмы, — 59;
— прибыль от посреднической деятельности — 120.
Приказом об учетной политике организация установила, что для работников, командированных по России, суточные равны 240 руб.. Начальник производственного отдела находился в командировке 12 дней. Он получил суточные в размере 2880 руб. (240 руб. • 12 сут.). Авансовыми платежами было внесено в бюджет налога на прибыль на сумму 280 тыс. руб.
Задание: Определите обязательства организации по налогу на прибыль.
Задача 4.
Инвалид 2-й группы, участник боевых действий в Чечне, имеет двоих усыновленных детей в возрасте 5 и 9 лет. Доходы по основному месту работы составили:
№ п/п Месяц Заработная плата, руб. № п/п Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 16200 7 Июль 15720
2 Февраль 16750 8 Август 15900
3 Март 15920 9 Сентябрь 16500
4 Апрель 15850 10 Октябрь 16700
5 Май 15540 11 Ноябрь 16600
6 Июнь 15645 12 Декабрь 16520
Получена 1 января текущего года беспроцентная ссуда в размере 80 тыс. руб. сроком на 2 года. Ссуда погашается согласно договору в полном объеме по истечении двух лет. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 15% годовых. В марте продана привати-зированная квартира за 350 тыс. руб., полученная по наследству от бабушки 2 года назад. В мае оплачено за хирургическую операцию ребенка 30 тыс. руб. В текущем году на приобретение медикаментов для восстановления ребенка после операции израсходовано 18 тыс. руб. Все наименования приобретенных медикаментов соответствуют утвержденному Правительством РФ перечню, включаемому в социальный вычет.
По окончании налогового периода налогоплательщик предоставил налоговую декларацию в налоговые органы по месту регистрации со всеми подтверждающими документами и заявление на предоставление ему социального и имущественного налоговых вычетов.
Задание: Определите:
1) размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период;
2) сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период;
3) ежемесячную сумму НДФЛ и заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода;
4) должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, то определите ее размер.
Задача 5.
ООО «Береза» занимается оптовой торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 80 и 120 л.с. и один грузовой автомобиль. Мощность двигателя грузового автомобиля до 140 л.с. 20 апреля текущего года организация взяла в аренду два автобуса, у которых мощность двигателя до 200 л.с. Эти автобусы оформлены в собственность в сентябре текущего года.
Задание: рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период на основе ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта РФ по месту вашего проживания.
Задача 6.
Организация ведет добычу полезных ископаемых на одном участке, но на протяжении двух налоговых периодов реализация продукции не производилась.
Общая сумма расходов — 90 тыс. руб. Одного полезного ископаемого добыто 130 т, другого — 15 т.
Задание: рассчитайте налоговую базу по этим полезным ископаемым.
Задача 7.
По состоянию на 1 января текущего года казино имело: восемь игровых столов, 12 игровых автоматов и шесть касс тотализатора. 10 января было установлено дополнительно пять игровых столов с двумя игровыми полями на каждом. 18 января из казино выбыли две кассы тотализатора. 5 февраля количество игровых автоматов увеличилось до 25. В субъекте Российской Федерации, где казино зарегистрировано и осуществляет свою дея-тельность, установлены следующие ставки:
— за игровой стол — 70 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 4 тыс. руб.;
— за кассу тотализатора — 70 тыс. руб.
Задание: определите сумму налога на игорный бизнес за январь и февраль текущего года.
Задача 8.
Гражданка Российской Федерации подала исковое заявление в суд общей юрисдикции о взыскании заработной платы за I квартал текущего года. Цена иска 12 тыс. руб.
Задание: исчислите размер государственной пошлины, если решение вынесено в пользу истца.

Вариант 6
Задача 1.
Учетной политикой организации реализация для целей налогообложения определена «по отгрузке». Все стоимостные показатели приведены с учетом НДС по ставке 18%. Объем выполненных услуг — 550 тыс. руб. Получена пеня от заказчика — 59 тыс. руб. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 349 тыс. руб. Перечислен с расчетного счета аванс покупателю — 100 тыс. руб. Приобретены основные средства на 135 тыс. руб., оплаченные поставщику в размере 27%. Расходы на текущий ремонт лагеря для отдыха детей, находящегося на балансе организации, составили 39 тыс. руб., оплата произведена на 40%. Расходы на капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядчиком, составили 70 тыс. руб., в том числе оплачено — 30 тыс. руб.
Задание: Исчислите НДС к уплате в бюджет.
Задача 2.
Организацией реализована с 1 по 15 июня следующая продукция, л:
1) водка крепостью 40% — 200;
2) настойка крепостью 30% — 600;
3) шампанские вина — 400.
С 16 по 30 июня реализована следующая продукция, л:
1) водка крепостью 40% — 400;
2) настойка крепостью 30% — 300;
3) вина натуральные нетрадиционные некрепленые — 600.
Задание: Рассчитайте сумму акциза, которую должна уплатить организация за июнь.
Задача 3.
В отчетном периоде прибыль организации от основной деятельности составила 372 тыс. руб. Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте определена в сумме 14,4 тыс. руб. Положительная разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса покупки иностранной валюты от курса Центрального банка Российской Федерации на дату перехода права собственности на валюту — 4,8 тыс. руб. Убыток от реализации нематериальных активов — 37,2 тыс. руб. Срок полезного использования нематериальных активов определить невозможно. На момент реализации нематериальные активы отслужили 15 месяцев. В отчетном периоде было реализовано оборудование на 192 тыс. руб. (первоначальная стоимость — 444 тыс. руб., срок полезного использования оборудования — 30 месяцев, на момент реализации амортизация начислялась линейным методом — 15 месяцев). Прочие внереализационные расходы составили 52 тыс. руб., прочие внереализационные доходы— 10,8 тыс. руб.
Задание: Определите обязательства организации по налогу на прибыль.
Задача 4.
Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции (ЧАЭС). Работник имеет одного ребенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения) и одного ребёнка, являющегося инвалидом II группы. Работник предоставил в бухгалтерию соответствующие документы на получение стандартных налоговых вычетов.
Заработок работника за год составил:
№ п/п Месяц Заработная плата, руб. № п/п Месяц Заработная плата, руб.
1 Январь 15500 7 Июль 19500
2 Февраль 16200 8 Август 18600
3 Март 16900 9 Сентябрь 16900
4 Апрель 16600 10 Октябрь 17500
5 Май 15 000 11 Ноябрь 19500
6 Июнь 17500 12 Декабрь 17350
Кроме того, в марте и июне им была получена материальная помощь по 6 тыс. руб., а в июле — подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб.
В январе работник заплатил за обучение ребенка в вузе 70000 руб.
12 мая 2013 года работник получил в организации по месту работы ссуду в размере 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 6% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 12 ноября 2013 года.
Задание: определите:
1) ) размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период;
2) сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период;
3) ежемесячную сумму НДФЛ и заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода;
4) должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, то определите ее размер.
Задача 5.
На основании лицензии санаторий «Чайка» использует акваторию площадью 120 м2. Санаторий расположен на Азовском побережье. Налоговая ставка составляет 44,88 тыс. руб. в год за 1 км2 используемой площади.
Задание: определите сумму платы за пользование водными объектами.
Задача 6.
Организация в январе приобрела в собственность спецтехнику ГАЗ — Самосвал ГАЗ-САЗ 35071-01 с мощностью двигателя 3200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. Наряду с этим у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый. Законом субъекта Российской Федерации установлены ставки транспортного налога, соответствующие ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.
Задание: определите сумму транспортного налога за налоговый период.
Задача 7.
Количество фактически добытой медной руды (без учета потерь) в январе — 100 т; в феврале — 110; в марте — 120 т. Проведенные в марте измерения показали, что количество фактических потерь за I квартал составило 18 т. Норматив потерь, утвержден-ный в определенном Правительством РФ порядке, составляет 5%. Стоимость 1 т добытого полезного ископаемого — 600 руб.
Задание: определите сумму налога на добычу полезных ископаемых за налоговые периоды.
Задача 8.
Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на шесть месяцев на лов рыбы и млекопитающих в Дальневосточном бассейне в следующих количествах, тыс. т: камбала — 10; сельдь — 12; навага — 10. Организация относится к разряду посел-кообразующих.
Задание: определите сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и укажите срок ее уплаты.

Вариант 7
Задача 1.
Учетной политикой ООО «Сибирь» реализация для целей налогообложения определена «по мере отгрузки». Приведенные в задаче стоимостные показатели даны без учета НДС по ставке 18%. В отчетном периоде реализовано продукции на 1250 тыс. руб. Перечислено авансов смежникам — 325 тыс. руб. Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам — 690 тыс. руб. Оплачено и оприходовано материальных ценностей для производственных нужд по счетам-фактурам на 185 тыс. руб. Получена пеня от заказчика — 4 тыс. руб. Аванс, поступивший на расчетный счет, — 120 тыс. руб. Зачислены авансы по аренде на расчетный счет — 155 тыс. руб.
Задание: Рассчитайте НДС к уплате в бюджет.
Задача 2.
Собственник нефти, не имеющий свидетельства, передал ее на давальческой основе на переработку нефтеперерабатывающему заводу. Переработчик произвел 3000 т бензина с октановым числом до 80 включительно и передал его собственнику.
Задание: Определите, кто начисляет сумму акциза, когда собственник не имеет свидетельства? Рассчитайте сумму акциза. Установите, как отразится сумма акциза в документах переработчика и собственника нефти?
Задача 3.
В течение налогового периода АО «Листопад» располагало следующими доходами и поступлениями, тыс. руб.:
1) выручка от реализации продукции — 1102;
2) доходы от реализации выбывшего оборудования — 87;
3) доходы от реализации ценных бумаг — 302;
4) получено дивидендов — 87;
5) получено штрафов за нарушение условий договора — 53;
6) стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества — 32 тыс. руб.;
7) поступили средства на капитальные вложения от головного предприятия (в его собственности находится 50% акций АО «Аист») — 290;
8) доходы от участия в простом товариществе, причитающиеся
АО «Листопад» в соответствии с договором, — 110.
В данном налоговом периоде осуществлены следующие расходы, тыс. руб.:
1) материальные затраты — 662;
2) расходы на оплату труда — 174;
3) амортизационные отчисления начисленные — 322;
4) капитальные вложения профинансированные — 441;
5) расходы на рекламу — 10;
6) представительские расходы — 52;
7) прочие расходы—139;
8) выплачены дивиденды — 174 (дивиденды выплачивались наЛоговым резидентам РФ).
Задание: Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4.
Работнице трикотажного салона, имеющей на иждивении сестру, инвалида 2-й группы с детства и двоих детей в возрасте 3 и 7 лет, начислен доход по основному месту работы в следующих размерах, тыс. руб. ежемесячно:
январь — апрель — по 16;
июнь — август — по 17;
сентябрь — декабрь — по 15.
По совместительству в этой организации работница оформлена в качестве уборщицы, ее ежемесячная заработная плата составила 2,5 тыс. руб. В апреле в организации выплачена материальная помощь — 3,5 тыс. руб.
Задание: определите:
1. размер налоговых вычетов, на которые имеет право физическое лицо за налоговый период;
2. сумму перечисленного НДФЛ за налоговый период;
3. ежемесячную сумму заработной платы к выдаче за каждый месяц налогового периода.
Задача 5.
В первом полугодии текущего года ЗАО «Свирель» забрано из бассейна реки Оби (Уральский экономический район) 900 тыс. м3 воды при лимите 600 тыс. м3. Ставка платы за 1 тыс. м3 забора воды — 272 руб.
Задание: исчислите сумму платы за пользование водным объектом.
Задача 6.
Организация занимается производством и имеет на балансе с января месяца текущего года три грузовых автомобиля, мощность каждого из которых составляет соответственно 120, 140 и 3200 л.с.
В марте текущего года у двух грузовых автомобилей заменены двигатели. В результате мощность автомобилей увеличилась с 120 до 180 л.с. и со 140 до 180 л.с.
Задание: определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.
Задача 7.
Игорное заведение, по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 15 игровых столов, 25 игровых автоматов. 6 января организация подала заявление в налоговый орган о выбытии двух автоматов в связи с их поломкой и установке двух касс тотализатора. 20 февраля установлены дополнительно три игровых стола с двумя игровыми полями на каждом. В марте в процессе выездной налоговой проверки выявлено наличие незарегистрированных игровых автоматов в количестве пяти штук.
Установлены следующие ставки:
— за игровой стол — 80 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 2500 руб.;
— за одну кассу тотализатора — 75 тыс. руб.
Задание: рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес. Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф. Если да, то в каком размере?
Задача 8.
Физические лица (дочь и сын) обратились в нотариальную контору за выдачей свидетельства о праве на наследство. Наследователь в завещании определил размер имущества, переходящего дочери, в сумме 400 тыс. руб., сыну — 350 тыс. руб.
Задание: определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет наследниками.