Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,60 из 5)
Загрузка...Дисциплина. Бухгалтерский учет
Исходные данные
ООО «Эталон» было зарегистрировано 2 года назад с уставным капиталом в размере 1 000 000 руб. Предприятие имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302)
Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2012 г., согласно рабочему плану счетов*
| Номер счета | Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 4054650 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2419170 |
| 04 | Нематериальные активы | 145000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 25000 |
| 10 | Материалы | 1397500 |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 71000 |
| 19-3 | Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материально-производственным запасам | 239914 |
| 20 | Основное производство | 33090 |
| 43 | Готовая продукция | 666673 |
| 50 | Касса | 448349 |
| 51 | Расчетные счета | 140000 |
| 58 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 843104 |
| 60-1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) | 843104 |
| 62-1 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) | 327970 |
| 62-2 | Расчеты по авансам полученным (кредит) | 236700 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 679870 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам
В том числе: НДС Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц Налог на пользователей автомобильных дорог |
110400 17000 12200 15686 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 51700 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 213475 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4300 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 128000 |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 30000 |
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 28726 |
| 80 | Уставный капитал | 1000000 |
| 82 | Резервный капитал | 150000 |
| 83 | Добавочный капитал | 831024 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: | 460736 |
| 84-2 | Нераспределенная прибыль в обращении | 93800 |
| 84-3 | Нераспределенная прибыль в использовании | 366936 |
| 90 | Продажи, в том числе: | |
| 90-1 | Выручка (кредит) | 9150800 |
| 90-2 | Себестоимость продаж (дебет) | 6071217 |
| 90-3 | НДС (дебет) | 1525133 |
| 90-5 | Общехозяйственные расходы (дебет) | 503927 |
| 90-6 | Коммерческие расходы (дебет) | 181400 |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж (дебет) | 869123 |
| 91 | Прочие доходы и расходы, в том числе | |
| 91-1 | Прочие доходы (кредит) | 250760 |
| 91-2 | Прочие расходы (дебет) | 197353 |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов (дебет) | 53407 |
| 99 | Прибыли и убытки | 598955 |
Расшифровка к ст. «Незавершенное производство»
(остаток по сч. 20 «Основное производство»
| изделие | Сумма, руб. |
| А | 33090 |
| Б | — |
| Итого | 33090 |
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2012 года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Наименование и шифр счета | Сальдо на начало года, руб. | Оборот за январь-ноябрь, руб. | ||
| дебет | кредит | дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Основные средства (01) | 3576620 | 955000 | 476070 | |
| Амортизация основных средств (02) | 2030070 | 475000 | 664400 | |
| Нематериальные активы (04) | 35000 | 50000 | ||
| Амортизация нематериальных активов (05) | 10000 | 15030 | ||
| Строительство объектов основных средств (08-3) | 701000 | 701000 | ||
| Приобретение объектов основных средств (08-4) | 254000 | 254000 | ||
| Приобретение нематериальных активов (08-5) | 60000 | 60000 | ||
| Материалы (10) | 832500 | 2100070 | 1535070 | |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) | 2150170 | 2150170 | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) | 110000 | 121000 | 160000 | |
| НДС при приобретении основных средств (19-1) | 191000 | 191000 | ||
| НДС по приобретенным материальным активам (19-2) | 12000 | 12000 | ||
| НДС по приобретенным материально-производственным запасам (19-3) | 138680 | 466234 | 365000
|
|
| Основное производство (20) | 75720 | 6570710 | 6613340 | |
| Вспомогательные производства (23) | 390000 | 390000 | ||
| Общепроизводственные расходы (25) | 2108995 | 2108995 | ||
| Общехозяйственные расходы (28) | 503927 | 503927 | ||
| Брак в производстве (28) | 26150 | 26150 | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) (40) | 6587190 | 6587190 | ||
| Готовая продукция (43) | 150700 | 7141873 | 6625900 | |
| Расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1) | 181400 | 181400 | ||
| Касса (50) | 5150 | 3310189 | 3393039 | |
| Расчетные счета (51) | 560300 | 10774590 | 10886541 | |
| Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1) | 140000 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) | 452900 | 3408000 | 3798204 | |
| Расчеты по авансам выданным (60-2) | 1342463 | 1342463 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) | 277000 | 9150800 | 9099830 | |
| Расчеты по авансам полученным (62-2) | 2823877 | 3060577 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и заимам (66) | 370000 | 980340 | 1290210 | |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 79800 | 2237102 | 2312588 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 44200 | 1196100 | 1203600 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 169900 | 3274025 | 3317600 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 6200 | 131600 | 133600 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 128000 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) | 768376 | 14000 | 453444 | 864280 |
| Уставный капитал (80) | 1000000 | |||
| Резервный капитал (82) | 150000 | |||
| Добавочный капитал (83) | 831024 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84), в том числе: | 692176 | 427165 | 195725 | |
| Прибыль, подлежащая распределению (84-1) | — | — | — | |
| Нераспределенная прибыль в обращении (84-2) | 520965 | 427165 | ||
| Нераспределенная прибыль в использовании (84-3) | 171211 | 195725 | ||
| Продажи (90), в том числе: | 9150800 | 9150800 | ||
| Выручка (90-1) | 9150800 | |||
| Себестоимость продаж (90-2) | 6071217 | |||
| НДС (90-3) | 1525133 | |||
| Общехозяйственные расходы (90-5) | 503927 | |||
| Коммерческие расходы (90-6) | 181400 | |||
| Прибыль/убыток от продаж (90-9) | 869123 | |||
| Прочие доходы и расходы (91), в том числе: | 250760 | 250760 | ||
| Прочие доходы (91-1) | 250760 | |||
| Прочие расходы (91-2) | 197353 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) | 53407 | |||
| Прибыли и убытки (99) | 323575 | 922530 | ||
| итого | 6536246 | 6536246 | 90377274 | 90377274 |
Примечание: среднесписочная численность работников в 2012 году – 205 чел.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон»
Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на сч. 15 «заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на сч. 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется сч. 16 «отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Задание. Произвести необходимые расчеты и заполнить представленные все таблицы и формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала).
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № операции | Содержание операции, первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | Учетные регистры | ||
| дебет | кредит | Ж\о | ведомости | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.учет долгосрочных инвестиции, основных средств и нематериальных активов | ||||||
| 1 | Счет-фактура № 40
Приобретен станок: А)отпускная цена с учетом доставки Б) сумма НДС |
30000 6000 |
08-4 19 |
60-1 60 |
6 6 |
18 |
| 2 | Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30
Станок введен в эксплуатацию |
30000 | 01 | 08-4 | 16 | 18 |
| 3 | Акт на списание основных средств №15. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
Износ на дату выбытия Остаточная стоимость Оприходованы на склад прочие материалы Расходы по демонтажу оборудования: Начислена заработная плата Произведены обязательные отчисления |
50000 1000 12300
2160 840 |
02 91-2 10
91-2 91-2
|
01 01 91-1
70 69 |
13 13 15
10/1 10/1 |
|
| 4 | Акт на списание основных средств № 16. Продан малому предприятию «Кван» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
Износ Остаточная стоимость Стоимость реализации Сумма НДС |
1000 39000 49200 8200 |
02 91-2 76 91-2 |
01 01 91-1 68 |
13 13 13 8 |
|
| 5 | Счет-фактура № 18. Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:
Фактическая цена приобретения Сумма НДС |
10000 2000 |
08-6 19-2 |
60-1 60-1 |
6 6 |
|
| 6 | Акт приемки-передачи нематериальных активов №4. Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
10000 |
04 |
08-5 |
16 |
|
| 7 | Выписки банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы Механический завод (25.12, счет-фактура №40) Малое предприятие «Программист» (27.12, счет-фактура №18) Итого |
36000
12000 48000 |
60-1
60-1
|
51
51 |
2;6
2;6 |
|
| 8 | Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок
Списание (зачтен) НДС По основным средствам По немат. Активам Итого |
6000 2000 8000 |
68 68 |
19-1 19-2 |
8 8 |
|
| 9 | Разработочная таблица №6
Начислена амортизация основных средств Производственного оборудования Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Итого Зданий и хозяйственного инвентаря Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Итого Зданий и инвентаря заводоуправлений ВСЕГО |
22150 18900 6900 47950
10600 10200 1400 22200
8325 78475 |
25 25 25
25 25 25
26 |
02 02 02
02 02 02
02 |
10 10 10
10 10 10
10
|
12 12 12
12 12 12
15 |
| 10 | Ведомость №17
Начислен износ по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1700 |
26 |
05 |
10 |
15 |
| 2. Учет финансовых вложений | ||||||
| 11 | Договор купли-продажи, выписки банка
В начале декабря приобретены акции ООО «Орион» по их номинальной стоимости за 60000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80000 руб. Перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акции) Списание акции по балансовой стоимости Реализация акции
|
60000
60000 80000
|
58
91-2 76-1 |
51
58 91-1
|
2
8 13 |
|
| 12 | Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. проценты по облигациям оставляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
Начислены проценты за квартал Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал Поступление дохода по облигациям |
15000
2500 15000 |
16-1
91-2 51
|
91-1
58 76-1
|
15
8 8
|
|
| 3. Учет материалов | ||||||
| 13 | Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы Счет-фактура №145 ОАО «Тракторный завод» Фактурная стоимость Сумма НДС Счет-фактура №78 ОАО «Автоприбор» Фактурная стоимость Сумма НДС ИТОГО |
23000 4600
42000 8400 78000
|
15 19-3
15 19-3 |
60-1 60-1
60-1 60-1 |
6 6
6 6 |
|
| 14 | Выписка из расчетного счета от 02.12
Оплачен счет малого предприятия «Техника» за материалы, потупившие в ноябре |
582000 |
60-1 |
51 |
2,6 |
|
| 15 | Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре ОАО «Тракторный завод» (17.12, счет-фактура 145) ОАО «Автоприбор» (18.12, счет-фактура 78) ИТОГО |
27600
50400 78000 |
60-1
60-1 |
51
51 |
2,6
2,6 |
|
| 16 | Приходные ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от: ОАО «Тракторный завод» ОАО «Автоприбор» ИТОГО |
22400 40600 63000 |
10 10 |
15 15 |
10/1 10/1 |
|
| 17 |
Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2000 |
16 |
15 |
10/1 |
|
| 18 | Лимитно-заборные карты, требования- накладные
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам) Цеху №1 для производства Изделий А Изделий Б Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б
|
69860 56290
80300 53600
5790 4340
1750 1830 920 1200 275880 |
20 20
20 20
23 23
25 25 25 26 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10 10 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12 15 |
| 19 | Справка бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным Коткл=(71000+2000)/(1397500+79230)=0,05 Цеху №1 для производства Изделий А Изделий Б Цеху №2 для производства Изделий А Изделий Б Ремонтному цеху для выполнения Заказа №301 Заказа №302 На хозяйственные нужды Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Заводоуправлению ИТОГО |
3493 2815
4015 2680
290 217
87 91 46 60 13794 |
20 20
20 20
23 23
25 25 25 26 |
16 16
16 16
16 16
16 16 16 16 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12 15 |
| 20 | Расчет бухгалтерии,
Книга покупок Списание (зачтен НДС) по материалам: Поступившим в ноябре Поступившим в декабре ИТОГО |
97000 13000 110000 |
68 68 |
19 19 |
8 8 |
|
| 4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||||
| 21 | Наряды, расчетные ведомости
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Рабочим цеха №1 По производству Изделии А Изделии Б Рабочим цеха №2 По производству Изделии А Изделии Б Рабочим ремонтного цеха Заказ 301 Заказ 302 Рабочим, обслуживающим оборудование Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Служащим Цеха №1 Цеха№2 Ремонтного цеха Персоналу заводоуправления ИТОГО |
57200 51300
39800 39100
10500 9800
11200 10600 8100
9200 9900 5400 30800 292900
|
20 20
20 20
23 23
25 25 25
25 25 25 26 |
70 70
70 70
70 70
70 70 70
70 70 70 70 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12
12 12 12 15 |
| 22 | листки о временной нетрудоспособности
начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
12100 |
69 |
70
|
10/1 |
|
| 23 | Расчетные ведомости
Начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату Рабочих цеха №1 По производству Изделии А Изделии Б Рабочих цеха №2 По производству Изделии А Изделии Б Рабочих ремонтного цеха Заказ 301 Заказ 302 Рабочих, обслуживающих оборудование Цеха №1 Цеха №2 Ремонтного цеха Служащих Цеха №1 Цеха№2 Ремонтного цеха Персонала заводоуправления ИТОГО |
22308 20007
15522 15249
4095 3822
4368 4134 3459
3558 3861 2106 12012 114201
|
20 20
20 20
23 23
25 25 25
25 25 25 26 |
69 69
69 69
69 69
69 69 69
69 69 69 69 |
10 10
10 10
10 10
10 10 10
10 10 10 10 |
12 12
12 12
12 12
12 12 12
12 12 12 15 |
| 24 | Расчетные ведомости
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия Налог на доходы физических лиц По исполнительным листам В возмещение потерь от брака (изделия А) ИТОГО |
17029 2600
300 19929 |
70 70
70 |
68 76-2
28 |
8 8
10/1 |
|
| 25 | Выписки из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
350495 |
50 |
51 |
2 |
|
| 26 | Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
Выдано из кассы Заработная плата за ноябрь Аванс за первую половину декабря Подотчетным лицам на командировочные расходы Пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет Пособия по временной нетрудоспособности Депонирована заработная плата ИТОГО |
180095 100400
15400
12900
12100 29600 350495
|
70 70
71
69
70 70 |
50 50
50
50
50 76 |
1 1
1,7
1
1 8 |
|
| 27 | Выписка баланса
Сдана в банк депонированная заработная плата |
29600 |
51 |
50 |
1 |
|
| 5. учет прочих расходов на производство | ||||||
| 28 | Ведомость поступления материалов
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: Изделия А Изделия Б итого |
2500 1300 3800 |
10 10 |
20 20 |
10/1 10/1 |
|
| 29 | Авансовый отчет Фролова С.И.
Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм) На затраты Сумма НДС ИТОГО |
4000 300 4300 |
26 19-4 |
71 71
|
7 7
|
15 |
| 30 | Справка-расчет бухгалтерии
Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам |
300 |
68 |
19-4 |
8 |
|
| 31 | Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих Краспредел.=1,3808 Заказа №301 Заказа №302 итого |
14498 13533 28031 |
23 23 |
25 25 |
10 10 |
12 12 |
| 32 | Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
Списываются затраты на ремонт Цех №1 – заказ №301 Цех №2 – заказ №302 итого |
35173 31712 66885 |
23 23 |
25 25 |
10 10 |
12 12 |
| 33 | Расчет бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: Цеха №1 Краспредел=0,9043 Изделия А Изделия Б итого Цеха №2 Краспредел=1,1562 Изделия А Изделия Б итого |
51726 46360 98086
46017 45211 91228
|
20 20
20 20 |
25 25
25 25 |
10 10
10 10 |
12 12
12 12 |
| 34 | Расчет бухгалтерии
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) |
30000 |
91-2 |
66 |
4 |
|
| 35 | Начислен налог на пользователей автомобильных дорог |
6590 |
26 |
68 |
8 |
15 |
| 36 | Акты о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) |
2780 |
28 |
20 |
10 |
12 |
| 37 | Требование-накладная
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28 |
10/1 |
|
| 38 | Ведомость потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
2350 |
20 |
28 |
10 |
12 |
| 6. учет готовой продукции и ее реализации | ||||||
| 39 | Ведомость выпуска готовой продукции
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство по готовым изделиям на конец месяца составило по Изделиям А – 32748 руб. Изделиям Б – 30142 руб. СФ (изд. А)=……………………………… СФ (изд. Б)=……………………………… ИТОГО |
387653 301200 688853 |
40 40 |
20 20 |
10/1 10/1
|
|
| 40 | Ведомость выпуска готовой продукции
Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости Изделие А Изделие Б ИТОГО |
422600 329400 752000 |
43 43 |
40 40 |
10/1 10/1 |
|
| 41 | Ведомость выпуска готовой продукции
Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию (Сторнировочная запись): по изделиям А
по изделиям Б
ИТОГО |
90-2
90-2 |
40
40 |
10/1
10/1 |
||
| 42 | Расчет бухгалтерии
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость готовой продукции |
64687 |
90-5 |
26 |
10/1 |
15 |
| 43 | Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
Выдана со Склада и отгружена потребителям готовая продукция: Нормативная себестоимость Продажная стоимость, включая НДС |
427440 790800 |
90-2 62-1 |
43 90-1 |
11 11 |
|
| 44 | Книга продаж, счета-фактуры
Начислен НДС |
131800 |
90-3 |
68 |
8 |
|
| 45 | Договор на услуги, счет-фактура № 17
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: До станции отправления НДС |
38953 7791 |
44-1 19-4 |
76-2 76-2 |
8 8 |
15 |
| 46 | Выписка из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция |
679215 |
51 |
62-1 |
11 |
|
| 47 | Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38953 |
90-6 |
44-1 |
11 |
|
| 7. учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств | ||||||
| 48 | Ведомость результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
191067 | 90-9 | 99 | 11,
15 |
|
| 49 | Расчет бухгалтерии, претензия
Признана должником (фирмой «Стандарт») сумма штрафа за нарушение условии хозяйственного договора Начислен НДС |
1320 220 |
76-1 91-2 |
91-1 68 |
15 8,15 |
|
| 50 | Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет: От дебиторов в погашении их задолженности – всего В том числе: По основным средствам По ценным бумагам Прочие Штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов Краткосрочная ссуда банка |
148100
49200 80000 18900
1320 936000 |
51
|
76-1 |
8 |
|
| 51 | Расчет бухгалтерии
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
11700 |
91-2 |
76-2 |
8,15 |
|
| 52 | Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: Социальные отчисления – всего, В том числе: В Пенсионный фонд В Фонд социального страхования В Федеральный фонд ОМС В территориальный фонд ОМС Удержанные из заработной платы налоги за ноябрь Штраф за недопоставку продукции Транспортной организации за доставку продукции ИТОГО |
51700
40663 5809 290 4389
12200 11700
48744 122344 |
69
68 76-2
76-2 |
51
51 51
51
|
2
2 2
2 |
|
| 53 | Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество (составить расчет) |
18959 |
91-2 |
68 |
8 |
|
| 54 | Справка-расчет бухгалтерии
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
16759 |
99 |
91-9 |
15 |
|
| 55 | Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль за декабрь (составить расчет) |
47384 |
99 |
68 |
8 |
|
| 56 | Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета НДС за ноябрь Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) Налог на пользователей автомобильных дорог В погашение краткосрочных ссуд В оплату процентов за кредит Списаны расходы за счет чистой прибыли ИТОГО |
110400
17000
15686 290000 30000
29600 492686 |
68
68
68 66 66
84-2 |
51
51
51 51 51
51 |
2
2
2 2 2
2 |
|
| 57 | Справка-расчет бухгалтерии
Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам |
7791 |
68 |
19-4 |
8 |
|
| 58 | Справка-расчет бухгалтерии
Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием основных и др. долгосрочных активов |
40000 |
84-2 |
84-3 |
12 |
|
| 59 | Выписка из расчетного счета
Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия |
24200 |
84-2 |
51 |
2 |
|
| 60 | Расчет бухгалтерии
Закрытие сч. 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: Выявлена чистая (нераспределенная) прибыль |
725879 |
99 |
84-1 |
15 |
|
| 61 | Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по сч. 90 «Продажи» в конце отчетного года Субсчета 90-1 «Выручка» Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» Субсчета 90-3 «НДС» Субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» Субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
9941600
6435510 1638933
568614
220353 |
90-1
90-9 90-9
90-9
90-9 |
90-9
90-2 90-3
90-5
90-5 |
15
15 15
15
15 |
|
| 62 | Расчет бухгалтерии
Закрытие субсчетов по счету 91 «прочие доходы и расходы» в конце года: Субсчета 91-1 Субсчета 91-2 |
408580 371932 |
91-1 91-9 |
91-9 91-2 |
15 15 |
|
| Всего по журналу | ||||||
Контрольная работа по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ »Тема: отчетность организации № 5634
Цена 1000 руб.