Контрольная работа по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ »Тема: отчетность организации № 5634

1 ЗвездаПлохоСреднеХорошоОтлично (5 оценок, среднее: 4,60 из 5)
Загрузка...

Дисциплина. Бухгалтерский учет

Исходные данные

ООО «Эталон» было зарегистрировано 2 года назад с уставным капиталом в размере 1 000 000 руб. Предприятие имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302)

Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2012 г., согласно рабочему плану счетов*

Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
01 Основные средства 4054650
02 Амортизация основных средств 2419170
04 Нематериальные активы 145000
05 Амортизация нематериальных активов 25000
10 Материалы 1397500
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 71000
19-3 Налог на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материально-производственным запасам 239914
20 Основное производство 33090
43 Готовая продукция 666673
50 Касса 448349
51 Расчетные счета 140000
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 843104
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 843104
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679870
68 Расчеты по налогам и сборам

В том числе:

НДС

Налог на прибыль

Налог на доходы физических лиц

Налог на пользователей автомобильных дорог

 

 

110400

17000

12200

15686

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 51700
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 213475
71 Расчеты с подотчетными лицами 4300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 30000
76-2 Расчеты с разными кредиторами 28726
80 Уставный капитал 1000000
82 Резервный капитал 150000
83 Добавочный капитал 831024
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе: 460736
84-2 Нераспределенная прибыль в обращении 93800
84-3 Нераспределенная прибыль в использовании 366936
90 Продажи, в том числе:  
90-1 Выручка (кредит) 9150800
90-2 Себестоимость продаж (дебет) 6071217
90-3 НДС (дебет) 1525133
90-5 Общехозяйственные расходы (дебет) 503927
90-6 Коммерческие расходы (дебет) 181400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (дебет) 869123
91 Прочие доходы и расходы, в том числе  
91-1 Прочие доходы (кредит) 250760
91-2 Прочие расходы (дебет) 197353
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (дебет) 53407
99 Прибыли и убытки 598955

 

Расшифровка к ст. «Незавершенное производство»

(остаток по сч. 20 «Основное производство»

изделие Сумма, руб.
А 33090
Б
Итого 33090

 

 

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2012 года по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

 

Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Оборот за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет Кредит
1 2 3 4 5
Основные средства (01) 3576620   955000 476070
Амортизация основных средств (02)   2030070 475000 664400
Нематериальные активы (04) 35000   50000  
Амортизация нематериальных активов (05)   10000   15030
Строительство объектов основных средств (08-3)     701000 701000
Приобретение объектов основных средств (08-4)     254000 254000
Приобретение нематериальных активов (08-5)     60000 60000
Материалы (10) 832500   2100070 1535070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)     2150170 2150170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110000   121000 160000
НДС при приобретении основных средств (19-1)     191000 191000
НДС по приобретенным материальным активам (19-2)     12000 12000
НДС по приобретенным материально-производственным запасам (19-3) 138680   466234 365000

 

Основное производство (20) 75720   6570710 6613340
Вспомогательные производства (23)     390000 390000
Общепроизводственные расходы (25)     2108995 2108995
Общехозяйственные расходы (28)     503927 503927
Брак в производстве (28)     26150 26150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)     6587190 6587190
Готовая продукция (43) 150700   7141873 6625900
Расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)     181400 181400
Касса (50) 5150   3310189 3393039
Расчетные счета (51) 560300   10774590 10886541
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1)     140000  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)   452900 3408000 3798204
Расчеты по авансам выданным (60-2)     1342463 1342463
Расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) 277000   9150800 9099830
Расчеты по авансам полученным (62-2)     2823877 3060577
Расчеты по краткосрочным кредитам и заимам (66)   370000 980340 1290210
Расчеты по налогам и сборам (68)   79800 2237102 2312588
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)   44200 1196100 1203600
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)   169900 3274025 3317600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6200   131600 133600
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)     128000  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 768376 14000 453444 864280
Уставный капитал (80)   1000000    
Резервный капитал (82)   150000    
Добавочный капитал (83)   831024    
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84), в том числе:   692176 427165 195725
Прибыль, подлежащая распределению (84-1)  
         
Нераспределенная прибыль в обращении (84-2)   520965 427165  
Нераспределенная прибыль в использовании (84-3)   171211   195725
Продажи (90), в том числе:     9150800 9150800
Выручка (90-1)       9150800
Себестоимость продаж (90-2)     6071217  
НДС (90-3)     1525133  
Общехозяйственные расходы (90-5)     503927  
Коммерческие расходы (90-6)     181400  
Прибыль/убыток от продаж (90-9)     869123  
Прочие доходы и расходы (91), в том числе:     250760 250760
Прочие доходы (91-1)       250760
Прочие расходы (91-2)     197353  
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)     53407  
Прибыли и убытки (99)     323575 922530
итого 6536246 6536246 90377274 90377274

Примечание: среднесписочная численность работников в 2012 году – 205 чел.

 

Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон»

Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на сч. 15 «заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на сч. 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется сч. 16 «отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.

Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.

Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.

Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.

Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.

Задание. Произвести необходимые расчеты и заполнить  представленные все таблицы и формы отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет об изменении капитала).

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ операции Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспондирующие счета Учетные регистры
дебет кредит Ж\о ведомости
1 2 3 4 5 6 7
1.учет долгосрочных инвестиции, основных средств и нематериальных активов
1 Счет-фактура № 40

Приобретен станок:

А)отпускная цена с учетом доставки

Б) сумма НДС

 

 

30000

6000

 

 

08-4

19

 

 

60-1

60

 

 

6

6

 

 

18

2 Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30

Станок введен в эксплуатацию

30000 01 08-4 16 18
3 Акт на списание основных средств №15. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:

Износ на дату выбытия

Остаточная стоимость

Оприходованы на склад прочие материалы

Расходы по демонтажу оборудования:

Начислена заработная плата

Произведены обязательные отчисления

 

 

 

 

50000

1000

12300

 

 

 

2160

840

 

 

 

 

02

91-2

10

 

 

 

91-2

91-2

 

 

 

 

 

01

01

91-1

 

 

 

70

69

 

 

 

 

13

13

15

 

 

 

10/1

10/1

 
4 Акт на списание основных средств № 16. Продан малому предприятию «Кван» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:

Износ

Остаточная стоимость

Стоимость реализации

Сумма НДС

 

 

 

 

1000

39000

49200

8200

 

 

 

 

02

91-2

76

91-2

 

 

 

 

01

01

91-1

68

 

 

 

 

13

13

13

8

 
5 Счет-фактура № 18. Приобретено исключительное авторское право на программный продукт:

Фактическая цена приобретения

Сумма НДС

 

 

 

10000

2000

 

 

 

08-6

19-2

 

 

 

60-1

60-1

 

 

 

6

6

 
6 Акт приемки-передачи нематериальных активов №4. Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов  

 

 

 

10000

 

 

 

 

04

 

 

 

 

08-5

 

 

 

 

16

 
7 Выписки банка

Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы

Механический завод (25.12, счет-фактура №40)

Малое предприятие «Программист» (27.12, счет-фактура №18)

Итого

 

 

 

 

 

36000

 

12000

48000

 

 

 

 

 

60-1

 

60-1

 

 

 

 

 

 

51

 

51

 

 

 

 

 

2;6

 

2;6

 
8 Справка-расчет бухгалтерии, Книга покупок

Списание (зачтен) НДС

По основным средствам

По немат. Активам

Итого

 

 

 

6000

2000

8000

 

 

 

68

68

 

 

 

19-1

19-2

 

 

 

8

8

 
9 Разработочная таблица №6

Начислена амортизация основных средств

Производственного оборудования

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Итого

Зданий и хозяйственного инвентаря

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Итого

Зданий и инвентаря заводоуправлений

ВСЕГО

 

 

 

 

22150

18900

6900

47950

 

10600

10200

1400

22200

 

8325

78475

 

 

 

 

25

25

25

 

 

25

25

25

 

 

26

 

 

 

 

02

02

02

 

 

02

02

02

 

 

02

 

 

 

 

10

10

10

 

 

10

10

10

 

 

10

 

 

 

 

 

12

12

12

 

 

12

12

12

 

 

15

10 Ведомость  №17

Начислен износ по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

 

 

 

 

1700

 

 

 

 

26

 

 

 

 

05

 

 

 

 

10

 

 

 

 

15

2. Учет финансовых вложений
11 Договор купли-продажи, выписки банка

В начале декабря приобретены акции ООО «Орион» по их номинальной стоимости за 60000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.

Перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акции)

Списание акции по балансовой стоимости

Реализация акции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60000

 

60000

80000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

58

 

91-2

76-1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51

 

58

91-1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

 

8

13

 
12 Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. проценты по облигациям оставляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

Начислены проценты за квартал

Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

Поступление дохода по облигациям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15000

 

 

2500

15000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

16-1

 

 

91-2

51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91-1

 

 

58

76-1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

 

 

8

8

 

 
3. Учет материалов
13 Счета-фактуры, счета, платежные требования

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы

Счет-фактура №145 ОАО «Тракторный завод»

Фактурная стоимость

Сумма НДС

Счет-фактура №78 ОАО «Автоприбор»

Фактурная стоимость

Сумма НДС

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

23000

4600

 

 

42000

8400

78000

 

 

 

 

 

 

 

15

19-3

 

 

15

19-3

 

 

 

 

 

 

60-1

60-1

 

 

60-1

60-1

 

 

 

 

 

 

6

6

 

 

6

6

 
14 Выписка из расчетного счета от 02.12

Оплачен счет малого предприятия «Техника» за материалы, потупившие в ноябре

 

 

 

582000

 

 

 

60-1

 

 

 

51

 

 

 

2,6

 
15 Выписка из расчетного счета

Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре

ОАО «Тракторный завод» (17.12, счет-фактура 145)

ОАО «Автоприбор» (18.12, счет-фактура 78)

ИТОГО

 

 

 

 

27600

 

50400

78000

 

 

 

 

60-1

 

60-1

 

 

 

 

51

 

51

 

 

 

 

2,6

 

2,6

 
16 Приходные ордера

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие от:

ОАО «Тракторный завод»

ОАО «Автоприбор»

ИТОГО

 

 

 

22400

40600

63000

 

 

 

10

10

 

 

 

15

15

 

 

 

10/1

10/1

 
17  

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

 

2000

 

16

 

15

 

10/1

 
18 Лимитно-заборные карты, требования- накладные

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам)

Цеху №1 для производства

Изделий А

Изделий Б

Цеху №2 для производства

Изделий А

Изделий Б

 

 

 

 

 

 

 

69860

56290

 

80300

53600

 

5790

4340

 

1750

1830

920

1200

275880

 

 

 

 

 

 

20

20

 

20

20

 

23

23

 

25

25

25

26

 

 

 

 

 

 

10

10

 

10

10

 

10

10

 

10

10

10

10

 

 

 

 

 

 

10

10

 

10

10

 

10

10

 

10

10

10

10

 

 

 

 

 

 

12

12

 

12

12

 

12

12

 

12

12

12

15

19 Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

Коткл=(71000+2000)/(1397500+79230)=0,05

Цеху №1 для производства

Изделий А

Изделий Б

Цеху №2 для производства

Изделий А

Изделий Б

Ремонтному цеху для выполнения

Заказа №301

Заказа №302

На хозяйственные нужды

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Заводоуправлению

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

3493

2815

 

4015

2680

 

290

217

 

87

91

46

60

13794

 

 

 

 

 

 

 

20

20

 

20

20

 

23

23

 

25

25

25

26

 

 

 

 

 

 

 

16

16

 

16

16

 

16

16

 

16

16

16

16

 

 

 

 

 

 

 

10

10

 

10

10

 

10

10

 

10

10

10

10

 

 

 

 

 

 

 

12

12

 

12

12

 

12

12

 

12

12

12

15

20 Расчет бухгалтерии,

Книга покупок

Списание (зачтен НДС) по материалам:

Поступившим в ноябре

Поступившим в декабре

ИТОГО

 

 

 

97000

13000

110000

 

 

 

68

68

 

 

 

19

19

 

 

 

8

8

 
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
21 Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

Рабочим цеха №1

По производству

Изделии А

Изделии Б

Рабочим цеха №2

По производству

Изделии А

Изделии Б

Рабочим ремонтного цеха

Заказ 301

Заказ 302

Рабочим, обслуживающим оборудование

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Служащим

Цеха №1

Цеха№2

Ремонтного цеха

Персоналу заводоуправления

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

57200

51300

 

 

39800

39100

 

10500

9800

 

 

11200

10600

8100

 

9200

9900

5400

30800

292900

 

 

 

 

 

 

 

20

20

 

 

20

20

 

23

23

 

 

25

25

25

 

25

25

25

26

 

 

 

 

 

 

70

70

 

 

70

70

 

70

70

 

 

70

70

70

 

70

70

70

70

 

 

 

 

 

 

10

10

 

 

10

10

 

10

10

 

 

10

10

10

 

10

10

10

10

 

 

 

 

 

 

12

12

 

 

12

12

 

12

12

 

 

12

12

12

 

12

12

12

15

22 листки о временной нетрудоспособности

начислены пособия по временной нетрудоспособности

 

 

 

 

12100

 

 

 

69

 

 

 

70

 

 

 

 

10/1

 
23 Расчетные ведомости

Начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на заработную плату

Рабочих цеха №1

По производству

Изделии А

Изделии Б

Рабочих цеха №2

По производству

Изделии А

Изделии Б

Рабочих ремонтного цеха

Заказ 301

Заказ 302

Рабочих, обслуживающих оборудование

Цеха №1

Цеха №2

Ремонтного цеха

Служащих

Цеха №1

Цеха№2

Ремонтного цеха

Персонала заводоуправления

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

22308

20007

 

 

15522

15249

 

4095

3822

 

 

4368

4134

3459

 

3558

3861

2106

12012

114201

 

 

 

 

 

 

 

20

20

 

 

20

20

 

23

23

 

 

25

25

25

 

25

25

25

26

 

 

 

 

 

 

69

69

 

 

69

69

 

69

69

 

 

69

69

69

 

69

69

69

69

 

 

 

 

 

 

10

10

 

 

10

10

 

10

10

 

 

10

10

10

 

10

10

10

10

 

 

 

 

 

 

12

12

 

 

12

12

 

12

12

 

 

12

12

12

 

12

12

12

15

24 Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

Налог на доходы физических лиц

По исполнительным листам

В возмещение потерь от брака (изделия А)

ИТОГО

 

 

 

17029

2600

 

300

19929

 

 

 

70

70

 

70

 

 

 

68

76-2

 

28

 

 

 

8

8

 

10/1

 
25 Выписки из расчетного счета

Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

 

 

 

350495

 

 

 

50

 

 

 

51

 

 

 

2

 
26 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера

Выдано из кассы

Заработная плата за ноябрь

Аванс за первую половину декабря

Подотчетным лицам на командировочные расходы

Пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

Пособия по временной нетрудоспособности

Депонирована заработная плата

ИТОГО

 

 

 

180095

100400

 

15400

 

12900

 

12100

29600

350495

 

 

 

 

70

70

 

71

 

69

 

70

70

 

 

 

50

50

 

50

 

50

 

50

76

 

 

 

1

1

 

1,7

 

1

 

1

8

 
27 Выписка баланса

Сдана в банк депонированная заработная плата

 

 

29600

 

 

51

 

 

50

 

 

1

 
5. учет прочих расходов на производство
28 Ведомость поступления материалов

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

Изделия А

Изделия Б

итого

 

 

 

 

2500

1300

3800

 

 

 

 

10

10

 

 

 

 

20

20

 

 

 

 

10/1

10/1

 
29 Авансовый отчет Фролова С.И.

Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм)

На затраты

Сумма НДС

ИТОГО

 

 

 

 

4000

300

4300

 

 

 

 

26

19-4

 

 

 

 

71

71

 

 

 

 

 

7

7

 

 

 

 

 

15

30 Справка-расчет бухгалтерии

Списание (зачтен) НДС по командировочным расходам

 

 

300

 

 

68

 

 

19-4

 

 

8

 
31 Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха  между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих

Краспредел.=1,3808

Заказа №301

Заказа №302

итого

 

 

 

 

 

 

 

14498

13533

28031

 

 

 

 

 

 

 

23

23

 

 

 

 

 

 

 

25

25

 

 

 

 

 

 

 

10

10

 

 

 

 

 

 

 

12

12

32 Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств

Списываются затраты на ремонт

Цех №1 – заказ №301

Цех №2 – заказ №302

итого

 

 

 

35173

31712

66885

 

 

 

23

23

 

 

 

25

25

 

 

 

10

10

 

 

 

12

12

33 Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

Цеха №1

Краспредел=0,9043

Изделия А

Изделия Б

итого

Цеха №2

Краспредел=1,1562

Изделия А

Изделия Б

итого

 

 

 

 

 

 

 

 

51726

46360

98086

 

 

46017

45211

91228

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

20

 

 

 

20

20

 

 

 

 

 

 

 

 

25

25

 

 

 

25

25

 

 

 

 

 

 

 

 

10

10

 

 

 

10

10

 

 

 

 

 

 

 

 

12

12

 

 

 

12

12

34 Расчет бухгалтерии

Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

 

 

30000

 

 

91-2

 

 

66

 

 

4

 
35 Начислен налог на пользователей автомобильных дорог  

6590

 

26

 

68

 

8

 

15

36 Акты о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

 

 

 

 

2780

 

 

 

 

28

 

 

 

 

20

 

 

 

 

10

 

 

 

 

12

37 Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

 

 

 

130

 

 

 

10

 

 

 

28

 

 

 

10/1

 
38 Ведомость потерь от брака

Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

 

 

2350

 

 

20

 

 

28

 

 

10

 

 

12

6. учет готовой продукции и ее реализации
39 Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство по готовым изделиям на конец месяца составило по

Изделиям А – 32748 руб.

Изделиям Б – 30142 руб.

СФ (изд. А)=………………………………

СФ (изд. Б)=………………………………

ИТОГО

 

 

 

 

 

 

 

 

387653

301200

688853

 

 

 

 

 

 

 

 

40

40

 

 

 

 

 

 

 

 

20

20

 

 

 

 

 

 

 

 

10/1

10/1

 

 
40 Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости

Изделие А

Изделие Б

ИТОГО

 

 

 

 

422600

329400

752000

 

 

 

 

43

43

 

 

 

 

40

40

 

 

 

 

10/1

10/1

 
41 Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию

(Сторнировочная запись):

по изделиям А

 

по изделиям Б

 

ИТОГО

   

 

 

 

 

90-2

 

90-2

 

 

 

 

 

40

 

40

 

 

 

 

 

10/1

 

10/1

 
42 Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость готовой продукции

 

 

 

64687

 

 

 

90-5

 

 

 

26

 

 

 

10/1

 

 

 

15

43 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции

Выдана со

Склада и отгружена потребителям готовая продукция:

Нормативная себестоимость

Продажная стоимость, включая НДС

 

 

 

 

 

427440

790800

 

 

 

 

 

90-2

62-1

 

 

 

 

 

43

90-1

 

 

 

 

 

11

11

 
44 Книга продаж, счета-фактуры

Начислен НДС

 

131800

 

90-3

 

68

 

8

 
45 Договор на услуги, счет-фактура № 17

Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции:

До станции отправления

НДС

 

 

 

 

38953

7791

 

 

 

 

44-1

19-4

 

 

 

 

76-2

76-2

 

 

 

 

8

8

 

 

 

 

15

46 Выписка из расчетного счета

Оплачена покупателями реализованная продукция

 

 

679215

 

 

51

 

 

62-1

 

 

11

 
47 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

 

 

 

38953

 

 

 

90-6

 

 

 

44-1

 

 

 

11

 
7. учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств
48 Ведомость результатов от реализации

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

191067 90-9 99 11,

15

 
49 Расчет бухгалтерии, претензия

Признана должником (фирмой «Стандарт») сумма штрафа за нарушение условии хозяйственного договора

Начислен НДС

 

 

 

 

1320

220

 

 

 

 

76-1

91-2

 

 

 

 

91-1

68

 

 

 

 

15

8,15

 
50 Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет:

От дебиторов в погашении их задолженности – всего

В том числе:

По основным средствам

По ценным бумагам

Прочие

Штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

Краткосрочная ссуда банка

 

 

 

148100

 

49200

80000

18900

 

 

1320

936000

 

 

 

51

 

 

 

 

76-1

 

 

 

8

 
51 Расчет бухгалтерии

Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

 

 

11700

 

 

91-2

 

 

76-2

 

 

8,15

 
52 Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного  счета:

Социальные отчисления – всего,

В том числе:

В Пенсионный фонд

В Фонд социального страхования

В Федеральный фонд ОМС

В территориальный фонд ОМС

Удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

Штраф за недопоставку продукции

Транспортной организации за доставку продукции

ИТОГО

 

 

51700

 

40663

5809

290

4389

 

12200

11700

 

 

48744

122344

 

 

69

 

 

 

 

 

 

68

76-2

 

 

76-2

 

 

51

 

 

 

 

 

 

51

51

 

 

51

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

2

2

 

 

2

 
53 Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество (составить  расчет)

 

 

18959

 

 

91-2

 

 

68

 

 

8

 
54 Справка-расчет бухгалтерии

Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

 

 

16759

 

 

99

 

 

91-9

 

 

15

 
55 Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль за декабрь (составить расчет)

 

 

47384

 

 

99

 

 

68

 

 

8

 
56 Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета

НДС за ноябрь

Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

Налог на пользователей автомобильных  дорог

В погашение краткосрочных ссуд

В оплату процентов за кредит

Списаны расходы за счет чистой прибыли

ИТОГО

 

 

110400

 

17000

 

15686

290000

30000

 

29600

492686

 

 

68

 

68

 

68

66

66

 

84-2

 

 

51

 

51

 

51

51

51

 

51

 

 

2

 

2

 

2

2

2

 

2

 
57 Справка-расчет бухгалтерии

Списан (зачтен) НДС по транспортным услугам

 

 

7791

 

 

68

 

 

19-4

 

 

8

 
58 Справка-расчет бухгалтерии

Списана чистая прибыль, использованная на финансирование затрат, связанных с созданием основных и др. долгосрочных активов

 

 

 

 

40000

 

 

 

 

84-2

 

 

 

 

84-3

 

 

 

 

12

 
59 Выписка из расчетного счета

Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия

 

 

 

24200

 

 

 

84-2

 

 

 

51

 

 

 

2

 
60 Расчет бухгалтерии

Закрытие сч. 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года:

Выявлена чистая (нераспределенная) прибыль

 

 

 

 

 

725879

 

 

 

 

 

99

 

 

 

 

 

84-1

 

 

 

 

 

15

 
61 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по сч. 90 «Продажи» в конце отчетного года

Субсчета 90-1 «Выручка»

Субсчета 90-2 «Себестоимость продаж»

Субсчета 90-3 «НДС»

Субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы»

Субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

 

 

 

9941600

 

6435510

1638933

 

568614

 

220353

 

 

 

90-1

 

90-9

90-9

 

90-9

 

90-9

 

 

 

90-9

 

90-2

90-3

 

90-5

 

90-5

 

 

 

15

 

15

15

 

15

 

15

 
62 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов по счету 91 «прочие доходы и расходы» в конце года:

Субсчета 91-1

Субсчета 91-2

 

 

 

408580

371932

 

 

 

91-1

91-9

 

 

 

91-9

91-2

 

 

 

15

15

 
Всего по журналу          

Контрольная работа по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ »Тема: отчетность организации № 5634

Цена 1000 руб.

Форма заказа готовой работы

--------------------------------------

Укажите Ваш e-mail (обязательно)! ПРОВЕРЯЙТЕ пожалуйста правильность написания своего адреса!

Укажите № работы и вариант


Соглашение * (обязательно) Федеральный закон ФЗ-152 от 07.02.2017 N 13-ФЗ
Я ознакомился с Пользовательским соглашением и даю согласие на обработку своих персональных данных.


Введите символы с изображения:

captcha