Практическая работа по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». № 6095

Дисциплина: Налоги и налогообложение
Практическая работа по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». № 6095
Цена за один кейс 200 руб.
Антиплагиат не менее 70%
Кейс №1
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Имеются следующие данные за отчетный период:
-Выручка от реализации детских товаров в оптовой торговле (в том числе НДС) составила:
в апреле – 650000 руб., в мае – 390000 руб.,
в июне – 250000 руб.,
-Выручка от реализации товаров в розничной торговле составила: в апреле – 450000 руб.,
в мае – 2700000 руб., в июне – 300000 руб.,
-Ставка НДС – 18%;
Установите, имеет ли организация право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, начиная с июля. Ответ обоснуйте.

Кейс №2
Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за налоговый период составили:
-Отгружено продукции на сумму 5720 тыс.руб. (в том числе НДС);
-Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов – 320 тыс.руб;
-Приобретены материалы для производства нужд на сумму 3170 тыс.руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено поставщику – 95%, отпущено в производство – 80%;
-На расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей – 210 тыс.руб;
-Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией, -142 тыс.руб. (в том числе НДС – 18%), оплата произведена полностью;
-Израсходованы на непроизводственные нужды товарно – материальные ценности на сумму 10 тыс.руб. (в том числе НДС – 18%);
-Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования,
выполненный подрядчиком, составили 232 тыс.руб. (в том числе НДС – 18%), оплачены полностью;
-Приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон – 25 тыс.руб.;
-Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс.руб.;
-Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, — 18 тыс.руб.;
-Передан органам местного самоуправления на безвозмездной основе детский сад – 750 тыс.руб.;
Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Кейс №3
За май на ликероводочном заводе было произведено и реализовано продукции:
• Водки 30 ящиков по 20 бутылок в каждом вместимостью 0,5 л с объемной долей спирта 40%;
• Вино натуральное 1800 бутылок вместимостью 0,7 л с объемной долей спирта 9%.
• Слабоалкогольные напитки 35000 банок вместимостью 0,5 л с объемной долей спирта 8,7%;
• Вина игристые 2500 бутылок вместимостью 0,75 л с объемной долей спирта 12%, из них за пределы РФ – 600 бутылок.
Стоимость произведенной продукции:
-Водки – 85 руб. за 1 бутылку;
-Вино натуральное – 164 руб. за 1 бутылку;
-Слабоалкогольные напитки – 23 руб. за 1 банку;
-Вина игристые –150 руб. за 1 бутылку
Требуется: Исчислить сроки и сумму акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.

Кейс №4
Семенов Валерий Петрович работает в ООО «Мебель» заместителем генерального директора.
В течение налогового периода ему были произведены следующие выплаты: Январь – заработная плата – 26 000 руб., выдана материальная помощь 1 000 руб.;
Февраль – заработная плата – 23 000 руб., оплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования – 2 500 руб.,
Март – заработная плата – 26 000 руб., выплачена квартальная премия – 10 000 руб.
Апрель – заработная плата – 26 000 руб., произведены выплаты премии по итогам работы за предыдущий год, выплата премий оговорена в трудовом договоре – 35 000 руб.
Май – заработная плата – 26 000 руб.,
Июнь – заработная плата – 26 000 руб., выдан подарок ко дню рождения стоимостью 5 200 руб.;
Июль – заработная плата – 28 000 руб., материальная помощь 3 200 руб.;
Август – заработная плата – 28 000 руб., оплачена стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом — 3 600 руб.
Сентябрь – заработная плата – 28 000 руб., выдана премия по результатам работы за 3
квартал – 12 000 руб.
Октябрь – заработная плата – 30 000 руб., произведены доплаты за совмещение должностей – 2 000 руб.
Ноябрь – заработная плата – 24 000 руб., оплачено пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.
Декабрь – заработная плата – 30 000 руб., произведены доплаты за работу в выходные дни – 4 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты заявлены в ООО «Мебель»
В течение календарного года Семеновым В.П. были произведены следующие расходы:
— на свое лечение – 12 000 руб., на лечение ребенка – 21 000 руб.;
— на обучение дочери – 35 000 руб.;
В прошлом году была приобретена квартира по адресу: г.Омск, ул. Октябрьская 88 кв.15 в собственность, дата регистрации права собственности 28.02. Стоимость приобретенной квартиры 2 500 000 руб. За прошлый год на основании налоговой декларации был предоставлен налоговый вычет на сумму 260 000 руб.
На иждивении Семенова В.П. находится сын 1999 года рождения, дочь 1991 г. рождения студентка очного отделения ВУЗа.
ТРЕБУЕТСЯ: Исчислить НДФЛ по месту работы, определить налоговые обязательства по итогам работы в текущем году.

Кейс №5
ООО «Актив» занимается производством и продажей мебели. Доходы и расходы учитывает методом начисления.
В ООО «Актив» в январе произошли следующие операции:
1. Получена выручка от покупателя ООО «Солнце» за проданную мягкую мебель в сумме 186 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);
2. Получен доход от сдачи имущества в аренду в сумме 32 000 рублей (в т.ч. НДС 18%);
3. Получен доход от безвозмездно полученного имущества от ООО «Спектр» в сумме 10 000 рублей;
4. Получена сумма процентов 15800 рублей по предоставленному займу ООО
«Звезда»;
5. Отражена положительная курсовая разница на валютном счёте на сумму 6 800 рублей;
6. Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 62 000 рублей;
7. Получены штрафы за нарушение договорных условий в сумме 25 000 рублей;
8. Получены средства целевого финансирования в сумме 31 500 рублей;
9. Приняты к учёту материалы, оставшиеся от ликвидации станка на сумму 5 200 рублей.
10. Отражена выручка от продажи автомобиля 90 000 рублей (в т.ч. НДС – 18%).
11. Списаны материалы на производство продукции в сумме 49 000 рублей.
12. Начислена заработная плата рабочим основного производства 70 656 рублей
13. Начислены страховые взносы по ставке 34 %.
14. Произведены отчисления в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в сумме 38 000 рублей.
15. Произведены представительские5расходы на сумму 5 500 рублей.
16. Произведены расходы по рекламе в средствах массовой информации на сумму 3 800 рублей.
17. Оплачены расходы на экскурсию в музей и на выставку в сумме 956 рублей.
18. Создан максимальный резерв по сомнительным долгам свыше 100 дней (сумму определить).
19 .Начислена амортизация по основным средствам в сумме 20 300 рублей.
20 .Перечислены штрафные санкции в бюджет в сумме 13 400 рублей.
Требуется:
1) определить все виды доходов и расходов в налоговом учёте;
2) рассчитать налог на прибыль по данным налогового учёта.

Кейс №6
Организация занимается оптовой торговлей. В учетной политике для определения доходов и расходов принят метод начислений. Рассчитайте налог на прибыль исходя из следующих данных бухгалтерского учета за отчетный период:
• Отгружено продукции на сумму 5750 тыс. руб. (в том числе НДС–18%), оплачено покупателями –92%;
• Кроме того, реализация взаимозависимыми лицами составила 100 единиц товара по цене 1200 рублей за единицу, рыночная цена – 1500 рублей за единицу товара;
• Получены безвозмездно и переданы в эксплуатацию основные средства на сумму 125 тыс. руб.;
• Пеня, полученная от поставщиков товарно-материальных ценностей за нарушение хозяйственного договора – 35 тыс. рублей (в том числе НДС–18%);
• Отрицательная курсовая разница – 40 тыс. руб.;
• Стоимость приобретение товара для последующей реализации – 4200 тыс. руб. (в том числе НДС–18%), оплачено поставщикам полностью;
• Издержки обращения – 370 тыс. руб., в том числе сверхнормативные представительские расходы – 15 тыс. руб.;
• Получен аванс под предстоящую поставку товара покупателю – 150 тыс. руб.;
• Выплачены дивиденды акционерам – 120 тыс. руб.;
• Убыток за предыдущий налоговый период составил 50 тыс. руб.;
• Передано право требования третьему лицу в размере 250 тыс.руб. за 200 тыс. руб. после наступления предусмотренного договором срока платежа.

Кейс №7
Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу).
Автомобили, числящиеся на балансе организации
Марка Мощность двигателя, л.с. Количество, шт.
МАЗ-5335 190 2
КРАЗ-255 235 5
ГАЗ-6611 130 4
ЗИЛ-133 220 8
КамАЗ-5320 250 6
20 мая организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 115 л.с., поставлен на учет 30 мая текущего года.
15 сентября с учета был снят 1 ЗИЛ в связи с его продажей. Рассчитайте транспортный налог, который должны уплатить организация за налоговый период.

Кейс №8
Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основные средства сроком полезного использования: три года – первоначальная стоимость – 180 тыс. руб., остаточная стоимость – 150 тыс. руб.; девять лет – первоначальная стоимость – 730 тыс. руб., остаточная стоимость – 540 тыс. руб.; 20 лет – первоначальная стоимость – 2830 тыс. руб., остаточная стоимость – 2540 тыс. руб. Доходы от реализации продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расходы – 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., уплачено – 25 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период: объект налогообложения – доходы. Рассчитайте сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.