Учебная работа № 04364. «Контрольная Вариант 6 (НДФЛ)

Выдержка из похожей работы

В случае получения
налогоплательщиком материальной выгоды от экономии на процентах налоговая база
определяется в зависимости от того, в какой валюте им был получен кредит или
ссуда и на каких условиях.

В частности, при пользовании
заемными средствами, выраженными в рублях, материальная выгода возникает как
превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки
рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств,
над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

При получении заемных средств в
иностранной валюте материальная выгода составит превышение суммы процентов за
их пользование, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов,
исчисленной исходя из условий договора.

При получении налогоплательщиком
материальной выгоды в случае приобретения товаров, работ или услуг у
взаимозависимых лиц или организаций налоговая база представляет собой
превышение цены идентичных или однородных товаров, работ или услуг, реализуемых
этими лицами лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации
идентичных или однородных товаров, работ или услуг налогоплательщику,Если же
налогоплательщик получает доход в виде материальной выгоды от приобретения
ценных бумаг, то налоговая база определяется как превышение их рыночной
стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Для доходов, в отношении которых
предназначена базовая ставка 13%, налоговая база определяется с учетом
налоговых вычетов,Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется
больше суммы доходов за этот же налоговый период, то применительно к этому
налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю.

Разница между суммой налоговых вычетов
и суммой исчисленного дохода на следующий налоговый период не переносится, за
исключением имущественных налоговых вычетов.

Для доходов, в отношении которых
предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное
выражение таких доходов, а налоговые вычеты не применяются.

При доходах, полученных по
договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в
налоговую базу не

включаются доходы, полученные в
виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по обязательному
страхованию, установленному действующим законодательством, а также по
добровольному долгосрочному (на срок не менее 5 лет) страхованию жизни и в
возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов, за исключением оплаты
санаторно-курортных путевок.

1.3
Налоговые вычеты

При исчислении налога на доходы
физических лиц, налогоплательщики имеют право на применение налоговых вычетов:

стандартных;

социальных;

имущественных;

профессиональных.

Стандартные вычеты
предоставляются:

1) в размере 3000 тыс,руб,за
каждый месяц налогового периода следующим категориям граждан:

получившие или перенесшие
лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием
вследствие чернобыльской катастрофы либо с работами по ликвидации последствий
катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также получившие инвалидность вследствие
чернобыльской катастрофы и ликвидации ее последствий;

военнослужащим и
военнообязанным, призванным на военные сборы и принимавшие участие в 1988-1990
гг,в работах по объекту «Укрытие»;

непосредственно участвовавшие в
испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях
с применением такого оружия до 31 января 1963 года;

участники Великой Отечественной
Войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших
службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входящих в состав армии, и
бывших партизан;

инвалиды из числа
военнослужащих, ставших инвалидами 1,2,3 групп вследствие ранения, контузии или
увечья, полученных при защите

СССР, Российской Федерации, либо
полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из
числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по
пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

2) в размере 500 руб,за каждый
месяц налогового периода следующим категориям граждан:

Герои Советского Союза и Герои
Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды с детства, а также
инвалиды 1 и 2 групп;

лиц, награжденных Орденом Славы
3 степеней;

участников Великой Отечественной
Войны;

лица, участвовавшие в боевых
операциях по защите СССР;

лица, получившие или перенесшие
лучевую болезнь и другие заболевания в связи с лучевой нагрузкой, вызванной
последствиями радиационных

аварий на атомных объектах
гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и
иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие
и космическую технику.

3) в размере 400 руб,за каждый
месяц налогового периода распространяется на остальных налогоплательщиков, и
действуют до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом, не
превысил 40000 руб.

4) в размере 1000 руб,за каждый
месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у
налогоплательщика и действует до месяца, в котором его доход, исчисленный,
нарастающим итогом не превысил 280000 руб,Налоговый вычет расходов на
содержание детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также
на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,
курсантам в возрасте до 24 лет,При этом вдовам, одиноким родителям, опекунам
или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере.

Социальные налоговые вычеты
предоставляются:

в сумме доходов, перечисленных
на благотворительные цели в размере фактически произведенных расходов, но не
более 25% от суммы доходов в налоговом периоде;

в сумме, уплаченной
налогоплательщиком за свое обучение в размере фактически произведенных
расходов, а также за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в размере
фактических расходов;

в сумме, уплаченной за свое
лечение, лечение супруга, родителей, детей до 18 лет в медицинских учреждениях,
а также в размере стоимости медикаментов, назначенных врачом.

По дорогостоящим видам лечения,
сумма вычета предоставляется в размере произведенных расходов, если лечение
соответствует перечню дорогостоящих видов лечения, утвержденных Правительством.

в сумме уплаченных налогоплательщиком
пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения в
размере фактических расходов.

Имущественные вычеты
предоставляются:

1,В сумме, полученной
налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, долей в
них, в случае, если имущество находится в собственности налогоплательщика до 3
лет, то не более 1 миллиона рублей,А также от продажи прочего имущества,
находящегося в собственности до 3 лет в фактически полученных сумм, но не более
125000 рублей;

2,В сумме, израсходованной
налогоплательщиком на новое строительство или приобретение нового жилья на
территории Российской Федерации, квартиры, в размере фактически произведенных
расходов, включая проценты по целевым кредитам, но включая не более 2000000
рублей без учета процентов.

При исчислении налоговой базы
право на получение профессиональных вычетов имеют следующие налогоплательщики:

1,Индивидуальные
налогоплательщики, нотариусы и др»