Учебная работа № 01086. «Диплом Система учета и аудита, движения денежных средств на расчетном счете

Выдержка из похожей работы

Ошибочно зачисленные или
списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 «Резервы по
сомнительным долгам», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения
исправлений,В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском
учете предприятия задолженность списывается [4, с.328],
На
полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются
коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет» , а на документах
указывается еще и порядковый номер его записи в выписке,Эти данные необходимы
для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ,
справок, проверок и последующего хранения документов,Проверка и обработка
выписок должны производиться в день их поступления,
Полученная
из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные
документы, проставляются корреспондирующие счета (коды) , а по расходам на
содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и
общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме
того, проставляются и коды статей,Это необходимо потому, что аналитический
учет по многим счетам организуется в разрезе статей,Группировка сумм по
статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в
разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим
журналам-ордерам,
Синтетический
учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51
«Расчетный счет»,Это активный счет, по дебету которого записываются остаток
свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных
денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей
продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды,По кредиту этого счета
отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам
материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету,
банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам,
а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу [9],
Для
отражения оборотов по кредиту счету 51 служит журнал-ордер №2,Обороты по
дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того,
контролируются ведомостью №2,Основанием для заполнения этих регистров являются
проверенные и обработанные выписки из расчетного счета,
Суммы
с одинаковыми корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и
записываются в журнал-ордер и в ведомость итогами»