Учебная работа № 02100. «Отчет по практике Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия ООО «АССОРТИ»

Выдержка из похожей работы

Если фирма создает резерв, безнадежные долги списывают за счет него.
  Чтобы определить сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам, сначала нужно сделать следующее:
  1,Провести инвентаризацию дебиторской задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), по состоянию на последний день отчетного периода по налогу на прибыль.
  2,Выделить из нее сомнительные долги, то есть ту дебиторскую задолженность, которая не погашена в срок, установленный договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
  3,Определить срок задержки платежей по сомнительным долгам (отсчитывать его нужно с той же даты, что и срок исковой давности).
  4,Рассчитать размер резервирования сумм по каждой задолженности исходя из сроков задержки платежей.
  Соотношения этих показателей приведены в таблице:

На сколько дней должник задержал  оплату

Сколько процентов от общей суммы  задолженности нужно зарезервировать

Менее 45 дней

0%  

От 45 до 90 дней (включительно) 

50%  

Более 90 дней

100%  

5,Сравнить общую сумму, которую надо зарезервировать, с 10% выручки фирмы за отчетный период.
Если фактический резерв превышает это предельное значение, то резерв можно создать только на сумму, равную 10% выручки, так как сумма указанного создаваемого резерва не может превышать 10% от выручки отчетного периода (п,4 ст,266 НК РФ).
Если на конец отчетного периода у фирмы есть неиспользованный остаток резерва, то он может быть перенесен на следующий отчетный период,Сумма дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, но ранее под эту задолженность резерв по сомнительным долгам не был создан, а также в случае признания должника в установленном порядке банкротом списывается проводкой: Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы», Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
Одновременно сумму списанной задолженности отражают забалансовой записью: Дебет счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»,Такая задолженность должна учитываться на счете 007 в течение пяти лет с момента списания с баланса для возможного ее взыскания в случае улучшения финансового положения организаций-должников.
  2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
  Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк,Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, отражаются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты,Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг в корреспонденции со счетами учета этих ценностей (либо счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей») или счетов учета соответствующих затрат,За услуги по доставке материальных ценностей (товаров), а также по переработке материалов на стороне записи по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» производятся в корреспонденции со счетами учета производственных запасов, товаров, затрат на производство и т.п,За неотфактурованные поставки счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость поступивших ценностей, определенную исходя из цены и условий, предусмотренных в договорах,Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов), включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др»