Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 100572. «Диплом Учет кассовых операций на автотранспортном предприятии. Организация контроля учета кассовых операций
Содержание:
Введение 4
1. Теоретические основы учета и контроля кассовых операций в РФ на современном этапе 6
1.1. Нормативное регулирование организации денежного обращения 6
1.2. Учет кассовых операций и кассовая дисциплина 13
1.3. Контроль и ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью на предприятии 24
2. Учет кассовых операций в Автоколонне № 1786 филиала ГУП «Мострансавто» 31
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия 31
2.2. Организация финансового учета 38
2.3. Первичный учет кассовых операций 40
2.4. Аналитический и синтетический учет денежных средств в кассе предприятия 45
2.5. Организация системы внутрихозяйственного контроля за использованием денежной наличности 50
2.6. Оценка состояния учета кассовых операций 54
3. Предложеия по совершенствованию учета денежных средств в Автоколонне 1786 филиала ГУП «Мострансавто» 60
3.1. Предложения по совершенствованию организации внутрихозяйственного контроля 60
3.2. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций 66
Заключение 68
Список использованной литературы 70
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Феде-ральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 17 мая 2007 г.)
2. Кодекс Российской Федерации об административных правона-рушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп. от 19 ию-ля 2007 г.)
3. Закон РФ от 18.06.1993 г. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: №5215-I» (ут-ратил силу)
4. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтер-ском учете» (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ «Об аудитор-ской деятельности» (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных рас-четов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
7. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изм. и доп. от 3 мая 2000 г.)
8. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств»
9. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утвержде-нии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель-ности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 18 сентября 2006 г.)
10. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах органи-зации наличного денежного обращения на территории Российской Федера-ции» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.)
11. Письмо Минфина РФ от 30 августа 1993 г. N 104 «Типовые пра-вила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денеж-ных расчетов с населением»
12. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изм. и доп. от 26 февраля 1996 г.)
13. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном разме-ре расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, посту-пивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предприни-мателя»
14. Аудит /Под ред. В.И. Подольского. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004.
15. Аудит /Под ред. О.В. Ковалевой. — М.: Издательство ПРИОР, 2005.
16. Бухгалтерский учет /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
17. Бухгалтерский учет /Под ред. Безруких П.С. — М.: Бухгалтерский учет, 2006.
18. Бухгалтерский (финансовый) учет /Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко. — М.: Издательство «Экзамен», 2004.
19. Бухгалтерский (финансовый) учет /Серия «Экономика и управле-ние».- Москва: ИКЦ «Март»; Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2003.
20. Бычкова С. М. Аудит кассовых операций. // Аудиторские ведо-мости. — 2005. — №6.
21. Ведение кассовых операций (Бератор «Практическая энциклопе-дия бухгалтера. Первичные документы»)
22. Выдача денежных средств (Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Первичные документы»)
23. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета – 2004. — №10.
24. Гуккаев В.Б. Выдача денежных средств под отчет. Порядок оформления и отражения в учете //Консультант бухгалтера. – 2005. — № 11.
25. Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика – 2003. — № 9.
26. Гущина И.Э. Возврат денежных средств, выданных работодате-лем //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. — № 6.
27. Елгина Е.Б. Первичные документы — «Статус-Кво 97», 2004.
28. Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера — кассира — М.: Индивиду-альный предприниматель Захарьин В.Р., 2004 — 224 с.
29. Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003.
30. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. — М.: ИНФРА-М, 2004.
31. Корнеева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законо-дательства о порядке работы с денежной наличностью, применении кон-трольно-кассовой техники и ведении кассовых операций //Законодательство и экономика. – 2007. — № 1
32. Кочинев Ю.Ю. Аудит. — СПб.: Питер, 2006.
33. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет — М.: ЮРИСТ, 2005.
34. Оганесов А. К проверке кассовых операций готов? Всегда готов! //Главбух. – 2006. — № 15.
35. Подольский В.И. Аудит. — М.: Экономист, 2004.
36. Пучкова С.И. Бухгалтерская финансовая отчетность — М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2006.
37. Садыков Р. Бесспорное списание денежных средств //Бухгалтер и закон. – 2007. — № 2.
38. Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит /ВЗФЭИ. — М.: ЗАО «Финстатинформ», 2006.
39. Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денеж-ных документов //Консультант бухгалтера. – 2006. — № 7.
40. Финансовый учет /Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Финансы и статистика, 2006.
41. Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых опе-раций //Главбух. – 2002. — № 15.
42. Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бух-галтера» Том 2. Первичные документы Раздел V. Кассовые операции Прием и выдача наличных денег (в редакции обновления за март 2005).
43. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации //Финансовые и бухгалтерские консультации – 2004. — №4.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс Автоколонны № 1786 филиала ГУП «Мострансавто» за 2007 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках Автоколонны № 1786 филиала ГУП «Мострансавто» за 2007 г.
Приложение 3. Договор о полной материальной ответственности кассира
Приложение 4. Расчет на установление лимита остатка кассы Автоколонны № 1786 филиала ГУП «Мострансавто»
Приложение 5. Приходный кассовый ордер (выручка)
Приложение 6. Расходный кассовый ордер (в под отчет на покупку канцеляр-ских принадлежностей)
Приложение 7. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых орде-ров
Приложение 8. Кассовая книга
Приложение 9. Главная книга по счету 50
Приложение 10. Приходный кассовый ордер (для выдачи заработной платы)
Приложение 11. Расчетно-платежная ведомость
Приложение 12. Расходный кассовый ордер (для выдачи заработной платы)
Приложение 13. Авансовый отчет
Приложение 14. Приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе предприятия
Приложение 15. Акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе
Приложение 16. Приходный кассовый ордер (социальные выплаты)
Приложение 17. Расходный кассовый ордер (аванс в счет заработной платы)
Приложение 18. Приказ «О совершенствовании внутрихозяйственного кон-троля сохранности и использования денежных средств»
Приложение 19. Приказ «О порядке расчетов с подотчетными лицами»
Речь (презентация в слайдах)
Раздаточный материал
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
форма АО-1) Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому
запрещается.
II Прием, выдача наличных денег и оформление
кассовых документов
Кассовые операции связаны с получением и расходованием наличных
денежных средств непосредственно из кассы организации,Выполнение всех операций
с наличными деньгами возложено на кассира,Кассир при поступлении на работу
должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с
администрацией договор о полной индивидуальной материальной ответственности за
сохранность принятых им ценностей,Все кассовые операции должны оформляться
унифицированными формами первичной учетной документации,Прием наличных денег
кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (Приложение №5,
форма КО-1), подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным
письменным распоряжением руководителя предприятия,О приеме денег выдается
квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или
лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира
или оттиском кассового аппарата.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от
22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при
осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием
платежных карт» контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный
реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями
и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов
в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг,При этом
покупателям выдается кассовый чек.
Таким образом, в соответствии с действующим законодательством при
расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в
обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый
ордер,Вместе с тем следует иметь в виду, что квитанция к приходному кассовому
ордеру, по которому производится прием денежных средств, при наличии
напечатанного на ней контрольно-кассовой машиной полноразмерного фискального
оттиска, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации N 904 от
07.08.1998 соответствует требованиям, предъявляемым к вкладному (подкладному)
документу, приравненному к чеку.
Выдача наличных денег из касс предприятий производится по
расходным кассовым ордерам (Приложение №6, форма КО-2) или надлежаще
оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным),
заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах
штампа с реквизитами расходного кассового ордера,Документы на выдачу денег
должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами
на это уполномоченными,В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным
кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др,имеется разрешительная
надпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не
обязательна.
В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной заработной
платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого
проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему
его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта
или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает
наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку
получателя,Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на
выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные
документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе
платежных документов,Однако в последнем случае запись о данных документа,
удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный
ордер, не производится.
На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению,
выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи
владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только
собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы:
рублей – прописью, копеек – цифрами,При получении денег по платежной
(расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится
по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по
отдельной ведомости на основании заключенных договоров.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном
кассовом ордере или заменяющем его документе,Если выдача денег производится по
доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после
фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия,
имя и отчество лица, которому доверено получение денег»