Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81600. «Диплом Выездная налоговая проверка анализ практики и совершенствование методики её проведения (на примере одного или нескольких налогов) ООО «Келли Сервисиз Си-Ай-Эс»
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6
1.1. Налоговый контроль как основная форма финансового контроля 6
1.2. Организация налогового контроля в Российской Федерации, его формы, методы и виды 15
1.3. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ НА ПРИМЕРЕ «КЕЛЛИ СЕРВИСИЗ СИ-АЙ-ЭС» 34
2.1. Общая характеристика и направления деятельности ООО «Келли Сервисиз Си-Ай-Эс» 34
2.2. Анализ результатов выездной налоговой проверки действующем предприятии 42
2.3. Оценка влияния выездной налоговой проверки на финансовые результаты деятельности предприятия 49
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК КАК ФАКТОР ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 54
3.1. Возможность использования зарубежного опыта проведения выездных налоговых проверок (на примере экономически развитых государств) 54
3.1. Судебная практика по делам, связанным с проведением налоговых проверок 65
3.2. Направления совершенствования выездных налоговых проверок как фактора повышения эффективности налогового контроля 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 87
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 92
ПРИЛОЖЕНИЯ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (действующая редакция от 08.06.2015) // Российская газета, N 148-149, 06.08.1998
2. Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ (ред. от 28.11.2015) «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // Парламентская газета, N 126-127, 03.08.2006.
3. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (ред. от 03.04.2015) // Российская газета, N 219, 06.10.2004.
4. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» (ред. от 10.05.2012) // Документы и комментарии, N 12, 13.06.2007
5. Алиев Г.Х. Налоговый контроль и оценка его эффективности на со-временном этапе: дисс… канд. экон. Наук. — М., 2010. – 165 с.
6. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебник. – М.: Юрайт, 2015. – 955 с.
7. Девяткин Н.И. Механизм взаимодействия государственного контроля в сфере налогообложения физических лиц: дисс. … канд. экон. наук. — М., 2011. – 129 с.
8. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. — М.: Омега-Л, 2014. – 656 с.
9. Кондратьева Д.О. Разграничение форм и методов в налоговом контроле // Актуальные проблемы современного права и политики: сборник научных трудов по материалам Всероссийской студенческой научной конференции. — Рязань, 2015. С. 243-246.
10. Лобанов А.В. Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы: Автореф. . канд. экон. наук. — М., 2009. — 17 c.
11. Налоги и налоговое право / под ред. А.В. Брызгалина. -М.: Норма, 2009. — 409 с.
12. Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — СПб.: Питер, 2010. – 426 с.
13. Налоговое администрирование / под ред. Л.И. Гончаренко. — М.: ТК Велби, 2009. – 623 с.
14. Нелюбин Д.Е. Система налогового контроля в Российской Федера¬ции: теория и практика правового регулирования, актуальные про¬блемы и направления реформирования: дисс. … канд. юр. наук. — М., 2013. – 117 с.
15. Новоселов К.В. Контроль налоговых органов за налогообложением прибыли организаций: дисс. … канд. экон. наук. — Екатеринбург, 2012. – 210 с.
16. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. -СПб.: Нева, 2012. – 437 с.
17. Осокина И.В. Методические аспекты совершенствования выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков: дис. . канд. экон. наук. — М., 2012. — 140 с.
18. Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. — М.: Норма, 2012. — 264 с.
19. Сигутов П.В. Направления совершенствования налогового контроля: дисс. … канд. юр. наук. — Воронеж, 2013. – 187 с.
20. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. — М.: АСТ, 2010. – 356 с.
21. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. — М.: Академия, 2010. — 367 с.
22. Черник Д.Г., Князев В.Г. Налоговые системы зарубежных стран. — М: ЮНИТИ, 2014. – 526 с.
23. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. — М.: Норма, 2012. – 443 с.
24. Яцков А.Ф. Налоговая система и налоговый контроль на субфеде- ральном уровне. – Саратов: Лира, 2012. – 211 с.
25. Берестовой С.В. Налоговые проверки в Соединенных Штатах Америки // Российский налоговый курьер. — 2014. -№ 13-14. – С. 19-26
26. Вахитов Р.Р. Хартия налогоплательщика улучшает взаимопонимание сторон в налоговых отношениях // Налговед – 2013. — № 5. – С. 21-23
27. Иванова О.Б., Казарян Т.Р. Теоретико-методологические подходы к содержанию налогового контроля в рыночной экономике // Финансо-вые исследования. — 2012. — № 1 (34). — С. 75-88.
28. Заяц А.С., Нуруллова Г.Н. Анализ изменения норм законодательства в части налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами // Уникальные исследования XXI века. 2015. — № 5 (5). — С. 296-300.
29. Кольцова Т.А., Пинигина Е.В. О планировании выездных налоговых проверок // Академический вестник. -2014. — № 2 (28). — С. 205-209.
30. Кондрат Е.Н. Виды и формы финансового контроля: некоторые вопросы классификации // Юридическая наука: история и современность. — 2014. — № 2. — С. 89-96.
31. Максимовских Д.В. Перспективы совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: сближение механизмов налогового контроля в России и за рубежом // Академический вестник. — 2015. — № 2 (32). — С. 57-70.
32. Мухина Е.Р. Основы налогового контроля // Международный научно-исследовательский журнал. — 2014. — № 8 (27). — С. 47-48.
33. Мухина Е.Р. Сущностные черты налогового контроля // APRIORI. — 2015. № 1. – С .12-17
34. Наливайченко М.С., Филатова И.И. Эффективность концепции системы планирования выездных налоговых проверок во времени // Ученые записки Тамбовского отделения РоСМУ. — 2015. — № 4. — С. 185-191.
35. Павлова Л.П. Налогообложение в Нидерландах // Финансы. — 2014. — № 12. – С. 11-13
36. Попонова А.Н. Особенности расчета налогооблагаемой прибыли в Германии // Налоговое планирование. — 2014. — № 7. — С. 278.
37. Поролло Е.В. Налоговый контроль: сущность и место в системе государственного финансового контроля // Пространство экономики. — 2013. — №3. — С. 84-88.
38. Русакова К.В. Критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки // Наука и общество в эпоху перемен. — 2015. — № 1 (1). — С. 88-90.
39. Соловьева Ю.А. Этапы проведения камеральных, плановых и внеплановых выездных налоговых проверок // Экономика и право. — 2014. — № 2 (27). — С. 121-125.
40. Цвилий-Букланова А.А. Основные направления налогового контроля в России и за рубежом // Законность и правопорядок в современном обществе. — 2014. — № 22. — С. 194-200.
41. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков https://mvf.klerk.ru/spr/spr111.htm (Дата обращения 12.12.2015)
42. Комментарии к Налоговому кодексу РФ https://www.nalkod.ru/kommentarii-k-nalogovomu-kodeksu-rf (Дата обращения 12.12.2015)
43. Определение от 11 января 2012 г. по делу № А19-6633/2011 Четвертый арбитражный апелляционный суд (4 ААС) https://sudact.ru/arbitral/doc/pGyTNCJMAJ6R/ (Дата обращения 12.12.2015)
44. Определение от 16 мая 2012 г. по делу № А58-4799/2011 Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа (ФАС ВСО) https://sudact.ru/arbitral/doc/b1bf6MgV15Na/ (Дата обращения 12.12.2015)
45. Решение от 19 сентября 2011 г. по делу № А78-5038/2011 Арбитражный суд Забайкальского края (АС Забайкальского края) https://sudact.ru/arbitral/doc/M5DnAUeifSLa/ (Дата обращения 12.12.2015)
46. Решение по делу № А78-8103/2011 Арбитражный суд Забайкальского края https://www.arbitr.chita.ru/chita/cases/cdoc?docnd=839088509&nd=838630338&prefix=&numdeal=&yeardeal=&fld_12=&fld_14=&fld_16=&fld_140=&pagedoc=1 (Дата обращения 12.12.2015)
47. Судебная практика: Выездная налоговая проверка https://www.consultant.ru/law/podborki/vyezdnaya_nalogovaya_proverka/ (Дата обращения 12.12.2015)
48. Федеральная Налоговая служба. Сводные отчеты в целом по Российской Федерации и в разрезе субъектов Российской Федерации https://www.nalog.ru/rn48/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (Дата обращения 12.12.2015)
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
случае если у налогоплательщика отсутствует возможность предоставить помещение
для проведения выездной налоговой проверки, выездная налоговая проверка может
проводиться по месту нахождения налогового органа.
Решение
о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту
нахождения организации или по месту жительства физического лица,Решение о
проведении выездной налоговой проверки организации, отнесенной, к категории
крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган, осуществивший
постановку этой организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Самостоятельная
выездная налоговая проверка филиала или представительства проводится на
основании решения налогового органа по месту нахождения обособленного
подразделения.
Решение
о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие сведения:
·
полное и
сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика;
·
предмет проверки,
то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;
·
должности,
фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение
проверки.
Форма
решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении
выездной налоговой проверки утверждается федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,
Выездная
налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по
одному или нескольким налогам.
Предметом
выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность
уплаты налогов.
В
рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий
трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о
проведении проверки,Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные
налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
Налоговые
органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух
выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев
принятия решения руководителем федерального органа исполнительной власти,
уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о
необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх
указанного ограничения.
При
определении количества выездных налоговых проверок налогоплательщика не
учитывается количество проведенных самостоятельных выездных налоговых проверок
его филиалов и представительств.
Выездная
налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев,Указанный срок
может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях — до шести
месяцев.
Основания
и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки
устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по
контролю и надзору в области налогов и сборов.
В
рамках выездной налоговой проверки налоговый орган вправе проверять
деятельность филиалов и представительств налогоплательщика,Налоговый орган
вправе проводить самостоятельную выездную налоговую проверку филиалов и
представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты
региональных и (или) местных налогов,Налоговый орган, проводящий
самостоятельную выездную проверку филиалов и представительств, не вправе
проводить в отношении филиала или представительства две и более выездные
налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
Налоговый
орган не вправе проводить в отношении одного филиала или представительства
налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение одного
календарного года.
При проведении
самостоятельной выездной налоговой проверки филиалов и представительств
налогоплательщика срок проверки не может превышать один месяц.
Срок
проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о
назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
Руководитель
(заместитель руководителя) налогового органа вправе приостановить проведение
выездной налоговой проверки для:
1)
истребования документов (информации)
2)
получения информации от иностранных государственных органов в рамках
международных договоров Российской Федерации;
3)
проведения экспертиз;
4)
перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на
иностранном языке.
Приостановление
и возобновление проведения выездной налоговой проверки оформляются
соответствующим решением руководителя (заместителя руководителя) налогового
органа, проводящего указанную проверку.
Общий
срок приостановления проведения выездной налоговой проверки не может превышать
шесть месяцев,В случае если проверка была приостановлена и в течение шести
месяцев налоговый орган не смог получить запрашиваемую информацию от
иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской
Федерации, срок приостановления указанной проверки может быть увеличен на три
месяца.
На
период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки
приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у
налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники,
истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных в
ходе проведения выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа
на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой.
Повторной
выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается выездная налоговая
проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по
тем же налогам и за тот же период.
При
проведении повторной выездной налоговой проверки может быть проверен период, не
превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено
решение о проведении повторной выездной налоговой проверки.
Повторная
выездная налоговая проверка налогоплательщика может проводиться:
1)
вышестоящим налоговым органом — в порядке контроля за деятельностью налогового
органа, проводившего проверку;
2)
налоговым органом, ранее проводившим проверку, на основании решения его
руководителя (заместителя руководителя) — в случае представления
налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма
налога в размере, меньшем ранее заявленного,В рамках этой повторной выездной
налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная
налоговая декларация.
Если
при проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения
налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при
проведении первоначальной выездной налоговой проверки, к налогоплательщику не
применяются налоговые санкции, за исключением случаев сговора между
налогоплательщиком и должностным лицом налогового органа.
Выездная
налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией
организации-налогоплательщика, может проводиться независимо от времени
проведения и предмета предыдущей проверки,При этом проверяется период, не
превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено
решение о проведении проверки.
Налогоплательщик
обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих
выездную налоговую проверку, ознакомиться с документами, связанными с
исчислением и уплатой налогов.
Ознакомление
должностных лиц налоговых органов с подлинниками документов допускается только
на территории налогоплательщика.
При необходимости,
уполномоченные должностные лица налоговых органов, осуществляющие выездную
налоговую проверку, могут проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика,
а также производить осмотр производственных, складских, торговых и иных
помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо
связанных с содержанием объектов налогообложения, в порядке, установленном
статьей 92 Налогового Кодекса.
При
наличии у осуществляющих выездную налоговую проверку должностных лиц
достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении
правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены,
производится выемка этих документов.
В
последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан
составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет
проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его
представителю.
В
случае если налогоплательщик уклоняется от получения справки о проведенной
проверке, указанная справка направляется налогоплательщику заказным письмом по
почте.
ГЛАВА 2 Основные формы
и методы проведения выездной налоговой проверки
2.1 Методика выездной
налоговой проверки
Проверки, проводимые налоговыми органами, можно
классифицировать по различным основаниям,
I,В
зависимости от объема проверяемой документации и места проведения налоговой
проверки:
1,
камеральные
2,
выездные
Камеральная проверка – проверка, проводимая в
помещении налогового органа.
Выездная налоговая проверка – проверка, проводимая
на территории налогоплательщика.
II,По
способу организации:
3″