Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81904. «Контрольная Элементы акцизов, задача, тест
Содержание:
«Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления, учета и уплаты. 3
Задача 19
В 1 квартале 2013 года были списаны детали для производства станков на сумму 150 000 рублей. Начислена зарплата рабочим сборочного цеха в размере 100 000 рублей и начислены страховые взносы в сумме 30 000 рублей. Начислена амортизация по основным средствам — 15 000 рублей. Также имели место расходы по обслуживанию банковского счета в сумме 3 000 рублей, которые были отнесены по окончании квартала на счет основного производства. В январе 2013 года была отгружена продукция на сумму 380 000 рублей с НДС, в феврале — на 402 000 рублей с НДС, в марте — на 408 000 рублей с НДС. Составить журнал хозяйственных операций, бухгалтерские проводки, определить финансовый результат деятельности предприятия, начислить налог на прибыль и дать платежное поручение в банк для уплаты налога.
Список использованных источников 23
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016)
2. Васильев Ю.А. Новшества акцизного налогообложения // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 3. С. 6 — 13.
3. Давыдова О.В. И снова про акцизы // «Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение», 2011, №9 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф
4. Жукова Е. Анализ акцизного налогообложения в 2015 году // Налоговый вестник. 2015. N 2. С. 36 — 42.
5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации частям первой и второй постатейный под ред. Л.Л. Горшковой [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф
6. Комментарий постатейный к главам 21 «Налог на добавленную стоимость» и 22 «Акцизы» Налогового кодекса Российской Федерации под ред. Н.С. Чамкиной // «Налог Инфо», «Статус-Кво 97», 2007 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф
7. Пшеничная А.Е. Взгляд бизнеса на изменения акцизов // «Налоговый вест-ник», 2011, №3 [электронный ресурс] // Консультант Плюс. ВерсияПроф
8. Столяров Д.А. Изменения, касающиеся акцизов // Пищевая промышлен-ность: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. N 2. С. 42 — 61.
9. Чистякова Л. Новые правила для акцизов: первые разъяснения налоговиков // Новая бухгалтерия. 2015. N 4. С. 56 — 65.
ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ ТЕСТ
Выберите несколько правильных ответов.
1. Косвенный налог — это:
Выберите несколько правильных ответов.
2. К налогам регионального уровня относятся
Выберите один правильный ответ.
3. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:
Выберите один правильный ответ.
4. Не являются плательщиками налога на прибыль:
5. Установите соответствие налоговых ставок согласно налогам РФ. В ответе запишите напротив каждой цифры соответствующую букву.
1) А)
2) Б)
3) В)
4) Г)
Выберите один правильный ответ.
6. Физические лица являются налоговыми резидентами РФ, если они
Выберите один правильный ответ.
7. Предельная ставка налога на имущество организаций:
Выберите один правильный ответ.
8. Только физические лица выплачивают:
Выберите один правильный ответ.
9. Ставка налога на прибыль:
Выберите один правильный ответ.
10. Операция «Начислен НДС в бюджет при реализации продукции» отражается в учете проводкой:
Выберите один правильный ответ.
11. Операция «Удержан НДФЛ налоговым агентом-работодателем» отражается в учете проводкой:
Выберите один правильный ответ.
12. Операция «Перечислен налог на прибыль организаций в бюджет» отражается в учете проводкой:
Выберите один правильный ответ.
13. Операция «НДС принят к вычету при покупке ТМЦ» отражается в учете проводкой:
Выберите один правильный ответ.
14. Выручка от реализации товаров составила 212 400,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %). Стоимость приобретенных товаров у поставщика составила
141 600,00 руб. (в т.ч. НДС 18 %) Счет-фактура предоставлен. Сумма НДС к уплате в бюджет составит
Выберите один правильный ответ.
15. Сотруднику Иванову И.Д. в январе 2014г. начислена заработная плата в сумме 37 000 руб. Иванов И.Д. имеет сына в возрасте 19 лет. Сумма НДФЛ удержанная из зарплаты составит
Выберите один правильный ответ.
16. Среднегодовая стоимость имущества ООО « Мир» (г. Москва) за 2014г. составила 750 000 руб. Сумма налога на имущество организаций за 2014г. составит
Выберите один правильный ответ.
17. Срок уплаты НДС:
Выберите один правильный ответ.
18. Не определяется нарастающим итогом налоговая база для:
Выберите один правильный ответ.
19. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
Выберите один правильный ответ.
20. Для определения налоговой базы по НДФЛ применяются вычеты:
21. Установите соответствие ставок страховых взносов согласно внебюджетных фондов РФ для организаций не льготных категорий. В ответе запишите напротив каждой цифры соответствующую букву.
1) А)
2) Б)
3) В)
Выберите один правильный ответ.
22. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты главного бухгалтера» отражается в учете проводкой:
Выберите один правильный ответ.
23. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего основного производства» отражается в учете проводкой:
Выберите несколько правильных ответов.
24. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения
Выберите один правильный ответ.
25. Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2014г. начислена заработная плата в сумме 42 000 руб. и сумма пособия по временной нетрудоспособности – 3 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит
Выберите один правильный ответ.
26. Сотруднику Смирнову И.Д. в январе 2014г. начислена заработная плата в сумме 35 000 руб. и сумма компенсации за использование личного транспорта – 1 500 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в январе составит
Выберите один правильный ответ.
27. Операция «Начислены страховые взносы с суммы зарплаты рабочего общепроизводственного назначения» отражается в учете проводкой:
Выберите один правильный ответ.
28. По страховым взносам расчетный период это
Выберите несколько правильных ответов.
29. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов
Выберите один правильный ответ.
30. Операция «Перечислены страховые взносы в ФФОМС» отражается в учете проводкой:
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
Перечисленные операции не подлежат налогообложению, только если организация ведет раздельный учет операций по приобретению и реализации (передаче) указанных товаров.
1.3 Налоговая база
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара,Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется (рисунок 2):
) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);
) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 Налогового Кодекса, без учета акциза, налога на добавленную стоимость — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;
) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки,В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;
) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой (специфической) налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок.
Рисунок 2
Схема налоговой базы
При определении налоговой базы выручка налогоплательщика, полученная в иностранной валюте, пересчитывается в валюту Российской Федерации по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату реализации подакцизных товаров.
Не включаются в налоговую базу полученные налогоплательщиком средства, не связанные с реализацией подакцизных товаров.
Налоговая база по получению прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина определяется как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении.
1.4 Налоговая ставка
Установлены ставки акцизов на 2011-2013 годы, в отношении некоторых видов товаров увеличены их размеры,Увеличены ставки акцизов на нефтепродукты,Например, ставка акциза на автомобильный бензин класса 3 в 2011 году составит 5 672 рубля за тонну (ранее — 4 302,2 руб.), в 2012 году — 7 382 руб,за тонну (ранее — 4 603,4 руб.),На моторные масла установлены следующие размеры ставок: в 2011 году 4 681 руб,за тонну (ранее — 3 570,7 руб.), в 2012 году — 6 072 руб,(ранее — 3 927,8 руб.) [2] (Приложение 1).
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Акцизы являются единственным налогом в налоговой системе Российской Федерации, но которому федеральным законодательством не предусмотрено каких-либо льгот налогоплательщикам.
1.5 Порядок исчисления акциза
Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.
Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам,Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными нефтепродуктами определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода (календарный месяц) применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи) которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
Сумма акциза при ввозе на территорию Российской Федерации нескольких видов подакцизных товаров, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида этих товаров.
Если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям.
При определении суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет, проводятся налоговые вычеты,Налогоплательщики, имеющие свидетельство, вправе уменьшить начисленную сумму акцизов на величину налоговых вычетов, за исключением налогоплательщика, имеющего свидетельство на розничную продажу.
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется в следующем порядке,При получении нефтепродуктов налогоплательщик, имеющий свидетельство, начисляет акциз,Затем при реализации (передаче) этих нефтепродуктов налогоплательщикам, также имеющим свидетельство, начисленная сумма акциза уменьшается на сумму акциза по фактически реализованным нефтепродуктам.
Чтобы получить вычет, необходимо выполнить следующие условия:
продавец должен представить в налоговый орган копию договора с покупателем (получателем) нефтепродуктов, имеющим свидетельство, а также счета-фактуры с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете покупатель (получатель) нефтепродуктов;
покупатель нефтепродуктов должен отразить в налоговой декларации объемы полученных нефтепродуктов.
Налоговые вычеты проводят для того, чтобы перенести бремя уплаты акцизов с производителей на продавцов и тем самым равномерно распределить сумму налога между бюджетами разных регионов,Акцизы могут быть уплачены на любой стадии реализации нефтепродуктов»