Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 81971. «Диплом Анализ методологии налогообложения контролируемых иностранных организаций
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1.Теоретические основы налогообложения контролируемых иностранных организаций 6
1.1.Мировой исторический опыт налогообложения контролируемых иностранных организаций 6
1.2. Правовое регулирование налогообложения контролируемых иностранных организаций в РФ 15
Глава 2. Анализ методологии налогообложения контролируемых иностранных организаций 20
2.1. Предмет и объект налогообложения контролируемых иностранных организаций 20
2.2. Специфика методологии признания компании — иностранной контролируемой компанией 24
2.3. Специфика определения налогооблагаемой базы 32
Глава 3. Анализ проблематики налогообложения контролируемых иностранных организаций и разработка предложений по их решению 39
3.1.Анализ проблематики разработки и использования методологических подходов к налогообложению контролируемых иностранных организаций 39
3.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию методологических подходов к налогообложению контролируемых иностранных организаций 48
Глава 4. Анализ мирового опыта повышения эффективности налогообложения контролируемых иностранных организаций 54
4.1. Анализ мирового опыта налогового контроля налогообложения контролируемых иностранных организаций 54
4.2. Анализ проблематики опыта налогового контроля налогообложения контролируемых иностранных организаций в РФ 59
4.3.Рекомендации по повышению эффективности налогового контроля налогообложения контролируемых иностранных организаций в РФ 64
5. Налогообложение контролируемых иностранных организаций в ОАО «РЖД» 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 г. №117-ФЗ. Электронный ресурс: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833f5b8b817c276e9/
2. Федеральным законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «»О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»»
3. Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. N 85-ФЗ «»О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «»О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»»
4. Письмо ФНС РФ от 16.01.2015 N ОА-3-17/87
5. Анализ российского опыта противодействия оффшорному бизнесу. Электронный ресурс: https://studme.org/34105/ekonomika/analiz_rossiyskogo_opyta_protivodeystviya_ofshornomu_biznesu
6. Волобоев М.В, Бедняков В.А. Деофшоризация в действии // ЭЖ-Юрист – 2014 — N 49- С. 13.
7. Дирков И.И. Комментарий к Федеральному закону от 24.11.2014 N 376-ФЗ «»О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»» // Нормативные акты для бухгалтера. 2015. N 1-2. С. 43 – 46
8. Время бухгалтера. Электронный ресурс: https://www.v2b.ru/Article14125014
9. Декларация BEPS и ее влияние на международный бизнес. Электронный ресурс:https://www.smartsolutions.ua/chto-takoe-beps-i-ego-vliyanie-na-mezhdunarodnyij-biznes
10. Дорофеева М.А., Брилон А.В.,Брилон Н.В. Налоговое администратирование. М.: Дашков и К,2014
11. Дадашев А.З., Пайзулаев И.Р. Налоговый контроль в РФ.М.: КноРус,2015
12. Золотарева А. Б., Киреева А. В., Шаталов С. С. Проблемы определения резидентства в налоговых целях. — М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2014.
13. Интервью заместителя Министра С.Ю. Белякова «Железный отток», «Российская бизнес-газета» от 12 февраля 2013 г. Электронный ресурс: ttp://economy.gov.ru/minec/press/interview/doc20130212_01
14. Официальный сайт Минфина РФ. Электронный ресурс: https://www.minfin.ru/ru/
15. Комментарии к закону N 376-ФЗ /Электронный ресурс: https://www.dsexpress.com/analitika_i_praktika/obzory_i_analiticheskie_stati/zakon_o_kontroliruemyh_inostrannyh_kompaniyah_chto_izmenitsya_s_2015_goda
16. Комментарии к закону «о контролируемых иностранных компаниях».. Электронный ресурс: https://www.buhgalteria.ru/article/n136603
17. Правила налогообложения контролируемых иностранных компаний // Финансовый журнал / Financial journal №4 2014. Электронный ресурс: https://www.nifi.ru/images/FILES/Journal/Archive/2014/4/04.pdf
18. Налогообложение контролируемых иностранных компаний. Электронный ресурс: https://taxpravo.ru/analitika/statya-362095-nalogooblojenie_pribyili_kontroliruemyih_inostrannyih_kompaniy
19. Налоговый контроль. Формы и методы проведения. Электронный ресурс: https://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page22.html
20. Проблемные стороны законопроекта о налогообложения КИК/Электронный ресурс: https://zakon.ru/blog/2014/4/29/cfc_rules_v_rossii__problemnye_storony_zakonoproekta_o_nalogooblozhenii_kik
21. Проблемы обмена информации о КИК /Электронный ресурс: https://www.lawfirm.ru/article/index.php?id=11870
22. Перов А.В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт,2012
23. Пименов М.А., Родионов Д.Г. Налоговый менеджмент. М.: Юрайт,2015
24. Реакция бизнеса на вступление закона о налогообложении контролируемых иностранных компаний. Электронный ресурс: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=7371908 к
25. Скидан А.В., Добрянский М.А., Ю.И. Грибова Ю.И. Роль государственного налогового менеджмента в системе государственного и корпоративного управления налоговыми потоками/Наука и образование: хозяйство и экономика; предпренимателство; право и управление – 2015 — №10 — Режим доступа: https://www.journal-nio.com/index.php?option=com_content&view=article&id=3523%3Apubl&catid=107%3Aokt&Itemid=151
26. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение.М.: Академия,2013
27. Цветков В. Деофшоризация по-русски: как будет применяться Закон о КИК // Налоговый вестник. 2015. N 1. С. 16 – 23
28. Хаванова И. Бенефициарные собственники: проблемы налоговой идентификации // Налоговый вестник. 2014. N 8. С. 46 – 54
29. Щекин Д.М. Антиофшорные меры в российском налоговом праве: перспективы судебной практики // Закон – 2013 — N 4. С. 32 – 37
30. The Guide to Controlled Foreign Company Regimes (updated as of January 2014) Электронный ресурс: https://www2.deloitte.com/ content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-guide-to-cfc-regimes-( дата обращения 21.21.2014.pdf).
31. BEPS Action Plan [Электронный ресурс] / OECD, 2013. — Электронный ресурс: https://www.oecd-ilibrary.org/ taxation/action-plan-on-base-erosion-and-profit-shifting_9789264202719-en.
32. Controlled Foreign Corporation Tax Guide Электронный ресурс: https:// www.avcadvisory.com/documents/pdf/CFC.pdf.
33. Pinto D. A Proposal to Reform Income Anti-tax-deferral Regimes. / Journal of Australian Taxation. — 2009. — № 12 (2). — Электронный ресурс: https://www.buseco.monash.edu.au/blt/jat/vol12-issue2- 09-pinto.pdf.
34. Jourdan S. L., Burren K. L. CFC Legislation in an International Tax Perspective / Scandinavian Desk Kendris Private AG, 2005. Электронный ресурс: https://www.kendris.com/files/elemente/ pdf/news_en112.pdf
35. Andersson S. CFC Rules and Double Tax Treaties The OECD and UN Model Tax Conventions / Jönköping International Business School. Jönköping University. August 2006. — Электронный ресурс: https://www.diva-portal.org/smash/get/diva2:4297/FULLTEXT01.pdf.
36. Declaration of the Summit on Financial Markets and the World Economy. — Washington DC, November 15, 2008. 13. G’20 Leaders’ Declaration. — St Petersburg, September 6, 2013.
37. Public Discussion Draft BEPS. Action 6: Preventing the Granting of Treaty Benefits in Inappropriate Circumstances/ OECD. — Электронный ресурс: https://www.oecd.org/ctp/treaties/treatyabuse-discussion-draft-march-2014.pdf.
38. The Guide to Controlled Foreign Company Regimes (updated as of January 2014) [Электронный ресурс] / Deloitte. — Электронный ресурс: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/ dttl-tax-guide-to-cfc-regimes-210214.pdf.
39. Gutmann D., Meziane F. The French CFC Regime [Электронный ресурс] / American Tax Policy Institute. — Электронный ресурс: https://www.americantaxpolicyinstitute.org/pdf/Arnold%20paper.pdf.
40. France International Tax Highlights. 2014 [Электронный ресурс] / Deloitte. — Электронный ресурс: https://www2. deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-francehighlights-2014.pdf.
41. Germany International Tax Highlights. 2014] / Deloitte. — Электронный ресурс: https:// www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-germanyhighlights-2014.pdf.
42. USA International Tax Highlights. 2014 / Deloitte. — Электронный ресурс: https://www2. deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-unitedstateshighlights-2014.pdf.
43. China International Tax Highlights. 2014 / Deloitte. — Электронный ресурс: https://www2. deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-chinahighlights-2014.pdf.
44. Brazil International Tax Highlights. 2014 / Deloitte. — Электронный ресурс:: https://www2. deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-brazilhighlights-2014.pdf.
45. United Kingdom International Tax Highlights. 2014. / Deloitte. — Электронный ресурс: https:// www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-unitedkingdomhighlights-2014.pdf.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
такого товарищества для целей налогообложения должно осуществляться российским
участником независимо от того, на кого на основании ст,1043 ГК РФ возложено
ведение дел товарищества в соответствии с договором.
Прибыль,
полученная товарищами в результате их совместной деятельности, согласно ст.
1048 ГК РФ распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее
дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным
соглашением товарищей.
В
соответствии со ст,278 НК РФ участник товарищества, осуществляющий учет
доходов и расходов этого товарищества для целей налогообложения, обязан
определять нарастающим итогом по результатам каждого отчетного (налогового)
периода доход каждого участника товарищества пропорционально доле
соответствующего участника товарищества, установленной соглашениями, в доходе
товарищества, полученном за отчетный (налоговый) период от деятельности всех
участников в рамках товарищества,О суммах причитающихся (распределяемых)
доходов каждому участнику товарищества участник товарищества, осуществляющий
учет доходов и расходов, обязан ежеквартально в срок до 15-го числа месяца,
следующего за отчетным (налоговым) периодом, сообщать каждому участнику этого
товарищества.
Согласно
п,6 ст,306 НК РФ факт заключения иностранной организацией договора простого
товарищества или иного договора, предполагающего совместную деятельность его
сторон (участников), осуществляемую полностью или частично на территории
Российской Федерации, сам по себе не может рассматриваться для данной
организации как приводящий к образованию постоянного представительства в
Российской Федерации.
Таким
образом, если иностранная организация в рамках договора о совместной
деятельности не занимается осуществлением самостоятельной предпринимательской
деятельности в Российской Федерации, приводящей к образованию постоянного
представительства в Российской Федерации в соответствии со ст,306 НК РФ
(например, ограничилась лишь перечислением денежных средств российскому
участнику договора), а только получает доходы в виде распределения прибыли от
совместной деятельности, то подобные доходы относятся к доходам от источников в
Российской Федерации и подлежат налогообложению у источника выплаты в
соответствии с пп,2 п,1 ст,309 НК РФ;
3)
процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с
правом на участие в прибылях и конвертируемые облигации, в том числе:
—
доходы, полученные по государственным и муниципальным эмиссионным ценным
бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов
в виде процентов;
—
доходы по иным долговым обязательствам российских организаций.
Под
долговыми обязательствами для целей гл,25 НК РФ понимаются кредиты, товарные и
коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные
заимствования независимо от формы их оформления (основание: п,1 ст,269 НК
РФ).
Понятие
«процента» приведено в п,3 ст,43 НК РФ, в соответствии с которым
под процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том
числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида
(независимо от способа его оформления)»