Курсовые,дипломы,задачи 
(5 оценок, среднее: 4,80 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 82003. «Диплом Льготы в системе налогообложения организаций и оценка их стимулирующей роли (на примере ООО Дилюсан групп)
Содержание:
»
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ 6
1.1 Понятие и признаки налоговых льгот 6
1.2 Классификация налоговых льгот 9
1.3 Влияние налоговых льгот и освобождений на экономическую деятельность 18
2. АНАЛИЗ РОЛИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО «ДИЛЮСАН ГРУПП» 25
2.1 Организационно – экономическая характеристика ООО «Дилюсан групп» 25
2.2 Динамика налогового льготирования в ООО «Дилюсан групп» и оценка его эффективности 39
3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВОГО СТИМУЛИРОВАНИЯ НА ОСНОВЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ 46
3.1 Оценка эффектов действующих льгот в Московской области 46
3.2 Выявление льгот, которые будут наиболее востребованы в целях модернизации производства и поддержки инвестиций организаций 51
3.3 Предложения по совершенствованию оценки эффективности налоговых льгот 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
1. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146–ФЗ (в ред. от 29.06.2004) // Справочная правовая система «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117–ФЗ (в ред. от 03.06.2006) // Справочная правовая система «Консультант Плюс».
3. Письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03–02–07/1–201// Справочная правовая система «Консультант Плюс».
4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов // Справочная правовая система «Консультант Плюс».
5. Ахинов Г.А., Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора. М.: Инфра–М, 2012. – 345 с.
6. Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: монография / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2014. – С. 216.
7. Вавулин Д.А., Симонов С.В. К вопросу о налоговых льготах, предоставляемых инвесторам на региональном уровне // Финансы и кредит. – 2014. – № 1. – С. 30–37.
8. Волков Д.Б. Виды налоговых стимулов // Финансы. – 2011. – № 3. – С. 65–67.
9. Гранберг А.Г. Основы региональной экономики: учебник для вузов. М.: ГУ ВШЭ, 2010. – 495 с.
10. Гришина О.П. Комментарий к Письму Минфина России от 17.08.2012 № 03–02–07/1–201 // Акты и комментарии для бухгалтера. – 2012. – № 20. – С.85–90.
11. Воронина Л.А. Мировой опыт налогового стимулирования инвестиций в развитие высокотехнологичных видов экономической деятельности // Финансы и кредит. – 2012. – № 13. – С. 63–70.
12. Грищенко А.В. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности // Финансовый менеджмент. – 2011. – № 5. – С. 66–74.
13. Домбровский Е.А. Налоговые льготы: практика применения, значения для региональных бюджетов и методы оценки эффективности // Финансы и кредит. – 2011. – № 8. – С. 75–80.
14. Журавлева О.О., Исмаилова О.О. О проблемах налогового стимулирования // Финансы. – 2014. – № 7. – С. 27–31.
15. Занадворов В.С., Колосницына М.Г. Экономическая теория государственных финансов. М.: ГУ ВШЭ, 2015. – 390 с.
16. Зарипов В.М. Правовые инструменты повышения эффективности налоговых льгот // Закон. – 2014. – № 2. – С. 102–109.
17. Иманшапиева М.М. Индикаторы эффективности общего режима налогообложения субъектов малого предпринимательства в условиях модернизации экономики // Финансы и кредит. – 2013. – № 24. – С. 37–43.
18. Качур О. О налоговом стимулировании инновационной деятельности // Общество и экономика. – 2012. – № 6. – С. 31–39.
19. Косов М.Е., Ягудина Э.В. Специальный налоговый режим и инновационная деятельность малого бизнеса // Финансы и кредит. – 2012. – № 48. – С. 53–57.
20. Лисовская И.А., Коломенская Н.А. Налоговые льготы и преференции: нечеткость понятийного аппарата как источник налоговых рисков // Международный бухгалтерский учет. – 2013. – № 42. – С. 36–43.
21. Майбуров И. оценка налоговых расходов и эффективности налоговых льгот: методология решения задачи // Общество и экономика. – 2013. – № 4. – С.71–91.
22. Малинина Т.А. Налоговые льготы: анализ практики применения и методика оценки эффективности действия // Налоги и налогообложение. – 2011. – № 7.
23. Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. М.: Институт Гайдара, 2010. 212 с.
24. Малкова Ю.В. Налоговые стимулы инновационного развития: льготы есть, результатов нет // ЭКО. – 2010. – № 6. – С. 144–153.
25. Мельникова Н.П., Пинская М.Р. Возможности налоговой политики государства по стимулированию инновационного развития экономики // Финансы и кредит. – 2010. – № 43. – С.48–52.
26. Мусаева Х.М. Налоговые льготы в российском законодательстве: сущность, формы, приоритеты и эффективность // Финансы и кредит. – 2013. – № 42. – С.48–53.
27. Налоговая политика в социально–экономическом развитии стран с переходной экономикой / под ред. Р.С. Гринберга, З.Н. Кузнецовой. СПб.: Алетея, 2011. – 392 с.
28. Отчет Счетной палаты РФ о результатах контрольного мероприятия «Проверка эффективности предоставления и применения налоговых льгот и преференций в части администрирования налога на прибыль организаций». URL: https://www.budgetrf.ru/Publications/ Schpalata/2013/ACH2013071 71832/ACH201307171832_p_006.htm.
29. Охлопков А. Понять и упростить. URL: www.kommersant.ru /doc/2415431.
30. Пансков В.Г. О некоторых вопросах эффективности налоговых льгот в российской налоговой системе // Инновационное развитие экономики. – 2013. – № 4–5. – С. 38–42.
31. Пансков В.Г. В системе налоговых льгот необходимы серьезные преобразования // Финансы. – 2012. – № 10. – С. 24–27.
32. Пансков В.Г. О некоторых теоретических аспектах понятия «налоговая льгота» // Финансы и кредит. – 2014. – № 4. – С.43–49.
33. Пансков В.Г. Налоговые льготы: целесообразность и эффективность // Финансы. – 2012. – № 10. – С. 34–36.
34. Российский статистический ежегодник. 2013. – М.: Росстат, 2013. – 717 с.
35. Руководство по обеспечению прозрачности в бюджетно–налоговой сфере. МВФ. URL: www.imf.org/external/np/fad/ trans/rus/manualr.pdf.
36. Савина О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования // Налоги и налогообложение. – 2012. – № 6. – С. 76–88
37. Савина О.Н. Барьеры в нормативном правовом обеспечении механизма предоставления и применения налоговых льгот и преференций в России // Международный бухгалтерский учет. – 2013. – № 19. – С. 44–60.
38. Савина Т.Н. Особенности налогового стимулирования инновационного бизнеса в России и за рубежом // Финансы и кредит. – 2011. – № 28. – С. 49–57.
39. Уварова С.П., Исаков К.М. Формирование системы налогового стимулирования инновационных процессов в экономике России // Финансы и кредит. – 2011. – № 35. – С.19–25.
»
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении
подакцизных товаров либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе подакцизных
товаров на таможенную территорию Российской Федерации, выпущенных в свободное
обращение, в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства
подакцизных товаров.
Для применения данного
вычета необходимо соблюдение ряда условий:
— к вычету принимается
акциз по сырью, списанному в производство;
— произведенные товары
должны быть реализованы (переданы покупателям),Акциз по сырью, находящемуся на
складе, не вычитается до тех пор, пока оно не будет израсходовано, а
произведенные из него товары не будут реализованы;
— сырье должно быть
оплачено,Если произведенные из подакцизного сырья товары уже реализованы или
переданы, но не был произведен расчет с поставщиком сырья, вычет не
производится;
— акциз по ввезенному
сырью вычитается только после того, как он будет уплачен в бюджет,Вычет
производится на основании грузовой таможенной декларации и платежного поручения
на перечисление акциза в бюджет;
— налоговая база по
сырью и произведенным из него товарам должна измеряться в одинаковых единицах
(в натуральном или в денежном выражении).
В случае безвозвратной
утери указанных подакцизных товаров в процессе их хранения, перемещения и
последующей технологической обработки суммы акциза также вычитаются,При этом
вычет осуществляется в отношении налога, относящегося к части товаров,
безвозвратно утерянных в пределах норм естественной убыли, утвержденных
уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующей группы
товаров.
Нормы естественной убыли
для нефтепродуктов утверждены приказом Минтопэнерго России от 1 октября 1998 г.
N 318, для этилового спирта — постановлением Госснаба СССР от 11 июля 1986 г,N
102.
При передаче подакцизных
товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), в случае, если
давальческим сырьем (материалами) являются подакцизные товары, вычитаются суммы
акциза, уплаченные собственником указанного давальческого сырья (материалов)
при его приобретении либо уплаченные им при ввозе этого сырья (материалов) на
таможенную территорию Российской Федерации, выпущенного в свободное обращение,
а также суммы акциза, уплаченные собственником этого давальческого сырья
(материалов) при его производстве.
Для применения данного
вычета необходимо представить платежный документ с отметкой банка,
подтверждающий, что давалец уплатил акциз на таможне.
В
соответствии с пунктом 4 статьи 200 НК РФ производится вычет акциза по
этиловому спирту, использованному для производства виноматериалов,Если предприниматель
производит вино из ввозимых виноматериалов, то вычету подлежит сумма акциза по
этиловому спирту из пищевого сырья, который был использован для производства
виноматериалов,Документами, подтверждающими, что при ввозе на территорию
России был уплачен акциз, являются грузовая таможенная декларация и платежное
поручение на уплату акциза.
Сумма этого вычета
ограничена,Она не должна превышать сумму акциза, исчисленную по формуле:
С = (А х К) : 100% х О,
где:
С — сумма акциза,
уплаченная по спирту этиловому, использованному для производства вина;
А — налоговая ставка за
один литр стопроцентного (безводного) этилового спирта;
К — крепость вина;
О — объем реализованного
вина.
Акциз, превышающий эту
сумму, покрывается за счет собственных средств фирмы.
Пример
ПБОЮЛ Ромашкин П.В,на
своей винодельне произвел и продал 8000 л вина крепостью 15%,Вино
изготавливалось им из покупных виноматериалов, поэтому он имеет право вычесть
из суммы акциза, начисленной при реализации вина, сумму акциза по спирту,
затраченному на производство виноматериалов.
От поставщика
виноматериалов Ромашкин П.В,получил платежное поручение на оплату спирта,
использованного при их производстве,В нем указано, что в составе стоимости
спирта спиртовому заводу уплачен акциз в размере 25 700 руб.
При этом максимальная
сумма акциза, возможная к вычету и рассчитанная по формуле, составила:
(19,50 руб.*(3) х 15 : 100) х 8
000 л = 23 400 руб.
В связи с этим при
определении суммы акциза, которую ПБОЮЛ Ромашкин П.В,должен уплатить в бюджет
по итогам месяца, из суммы акциза, начисленной при реализации вина, он может
вычесть только 23 400 руб.
Вычетам подлежат суммы
акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем
подакцизных товаров (в том числе возврата в течение гарантийного срока) или
отказа от них.
Алкогольная и табачная
продукция подлежит обязательной маркировке акцизными марками,Такие товары
могут быть ввезены на таможенную территорию России, только если они будут
оклеены специальными акцизными марками.
По подакцизным товарам,
подлежащим обязательной маркировке, вычитаются суммы авансового платежа,
уплаченные при приобретении акцизных марок.
До принятия Федерального
закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и о признании утратившими силу некоторых положений законодательных
актов Российской Федерации» пункт 3 статьи 193 НК РФ предусматривал, что
размер авансового платежа устанавливается Правительством РФ и не может
превышать один процент установленной ставки акциза на алкогольную продукцию с
объемной долей этилового спирта свыше 25 процентов»