Курсовые,дипломы,задачи 
(3 оценок, среднее: 4,67 из 5)
Загрузка...Учебная работа № 82961. «Диплом Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его совершенствование
Содержание:
Введение 3
1. Теоретические основы обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации 6
1.1. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц 6
1.2. Элементы налога на доходы физических лиц 9
1.3. Налоговые вычеты 27
1.4. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 31
2. Уплата налога на доходы физических лиц ОАО «Рязаньпромбурвод» 36
2.1. Производственно-экономическая характеристика 36
2.2. Учет, исчисление и уплата налога на доходы физических лиц на предприятии 41
2.3. Представление налоговой отчетности о доходах физического лица 50
3. Направления совершенствования механизма исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 60
3.1. Совершенствование системы исчисления НДФЛ через дивидендные выплаты 60
3.2. Применение «зарплатных страховых схем» 62
3.3. Использование компенсационных выплат 63
3.4. Совершенствование системы уплаты НДФЛ для повышения бюджетной обеспеченности муниципальных образований 66
Заключение 74
Список литературы 80
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят 16 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 2 февраля 2006 г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят 5 августа 2000 г (с изм. от 27 июля 2006 г.)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части пер-вая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изм. и доп. от 30 июня 2006 г.)
5. Федеральный закон от 19 июля 1998 г. N 115-ФЗ «Об особенно-стях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)» (с изм. и доп. от 21 марта 2002 г.)
6. Федеральный закон от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Фе-дерации» (с изм. и доп. от 26 июля 2006 г.)
7. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 55-ФЗ «О внесении изме-нений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Феде-рации»
8. Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 204-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
9. Федеральный закон от 6 июня 2005 г. N 58-ФЗ «О внесении изме-нений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некото-рые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сбо-рах»
10. Федеральный закон от 30 июня 2005 г. N 71-ФЗ «О внесении из-менений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федера-ции»
11. Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ «О признании ут-ратившими силу некоторых законодательных актов (положений законода-тельных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изм. и доп. от 31 декабря 2005 г.)
12. Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 93-ФЗ «О внесении из-менений в законодательные акты Российской Федерации о выборах и рефе-рендумах и иные законодательные акты Российской Федерации» (с изм. и доп. от 12 июля 2006 г.)
13. Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N 119-ФЗ «О внесении из-менения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федера-ции»
14. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ «О внесении из-менений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Фе-дерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирова-ния»
15. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части создания благоприятных условий налогообложения для налогопла-тельщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, а также внесения других изменений, направленных на повышение эффективности налоговой системы» (вступает в силу с 01.01.2007 г.)
16. Указ Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объ-единений государственных предприятий в акционерные общества» от 01 ию-ля 1992 года № 721
17. Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2001 г. N 89 «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению» (с изм. и доп. от 27 мая 2006 г.)
18. Постановление Правительства РФ от 5 марта 2001 г. N 165 «Об утверждении перечня международных и иностранных организаций, получае-мые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предос-тавленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Рос-сийской Федерации, не подлежат налогообложению» (с изм. и доп. от 19 но-ября 2003 г.)
19. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (с изм. от 7 мая 2003 г.)
20. Приказ МНС РФ от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@ «Об ут-верждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инст-рукции по их заполнению» (с изм. и доп. от 23 декабря 2005 г.)
21. Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»
22. Приказ Минфина РФ от 23 декабря 2005 г. N 153н «Об утвержде-нии формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения»
23. Письмо Управления МНС по г. Москве от 13 января 2003 г. N 27-08а/02460 «О налогообложении доходов физических лиц»
24. Устав открытого акционерного общества «Рязаньпромбурвод». Утвержден общим собранием акционеров. Протокол № 2 от 02 июля 2004 г.
25. Акимова В.М. Исчисление НДФЛ: вопросы с издательского се-минара //Российский налоговый курьер. – 2006. — N 12.
26. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц: горячая линия //Российский налоговый курьер. – 2006. — N 1-2.
27. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ. — «Статус-Кво 97», 2005 г.
28. Бератор «Практическая бухгалтерия». Налог на доходы физиче-ских лиц (в редакции обновления за май 2006 г.).
29. Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность». Порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности (в редакции обновления за май 2006 г.).
30. Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность». Справка о доходах физического лица (2-НДФЛ) (в редак-ции обновления за май 2006 г.).
31. Бондарь Е. НДФЛ. Как воспользоваться имущественным вычетом /Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2005. — выпуск 51.
32. Графская С.А. Минимизация единого социального налога и нало-га на доходы физических лиц //Налогообложение, учет и отчетность в стра-ховой компании. – 2006. — N 2.
33. Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Рос-сийской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24. — «Экзамен», 2005 г.
34. Динамика и структура налоговых доходов Рязанской областиза 1 квартал 2006 г. /https://www.r62.nalog.ru/index.php?topic=pn62 – сайт Управле-ния Федеральной налоговой службы по Рязанской области.
35. Ивер И.Н. и др. О налоге на доходы физических лиц //Налоговый вестник. – 2005. — N 12.
36. Иоффе Л. Изменения в исчислении НДФЛ в 2006 году https://www.z-center.info/?action=showart&rub_id=2&a_id=976
37. Капкова Е. ФНС обновила форму N 2-НДФЛ //Новая бухгалте-рия. – 2006. — выпуск 3.
38. Колобов С.А. Как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ //Российский налоговый курьер. – 2006. — N 5.
39. Налоги /Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 2004. -413 с.
40. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ. /Под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина. — Система ГАРАНТ, 2006 г.
41. Оптимизация НДФЛ и ЕСН. Одна из самых популярных зарплат-ных схем /https://www.taxman.ru/action_articles/catalog_31/article_93
42. Пономарева Т., Попова Н. Интервью с Д.Г. Черником, ученым, президентом Палаты налоговых консультантов //Российский налоговый курь-ер. – 2006. — N 6.
43. Попов А. Как уменьшить налог на доходы физических лиц //Практическая бухгалтерия. – 2006. — N 6.
44. Смирнова Е.Е. Особенности предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц //Налоговый вестник. – 2005. — N 11.
45. Учет в производстве. – 2006. — №4 /https://www.glavbukh.ru/art/9545?print=1
46. Чиркунов О.А. О подходах к системе уплаты налога на доходы физических лиц / https://www.tchirkounov.ru/print/?class=articles&unit=299
47. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2005.- 230 с.
48. Яковлева Ю.А. Как заполнить обновленную форму 2-НДФЛ //Главбух. – 2006. — N 5.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс ОАО «Рязаньпромбурвод» за 2004 г.
Приложение 2. Бухгалтерский баланс ОАО «Рязаньпромбурвод» за 2005 г.
Приложение 3. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Рязаньпромбурвод»» за 2004 г.
Приложение 4. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Рязаньпромбурвод» за 2005 г.
Приложение 5. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы фи-зических лиц за 2005 г. (форма 1-НДФЛ)
Приложение 6. Справка о доходах физического лица за 2005 г. (форма 2-НДФЛ)
Форма заказа готовой работы
Выдержка из похожей работы
справедливую цену за оплату услуг государства, как источник дохода
государственного бюджета, но и как убыток для общества ,поскольку налог
обслуживал непроизводственные расходы государства и изымал средства из
производственного применения,Они сформулировали идею использования ни одного
налога, а совокупность разных налогов, причем отмечали, что косвенные налоги
должны быть сосредоточены на немногих предметах, алкогольных напитках,
импортных товарах, предметов роскоши.
В 19 веке швейцарский
экономист Сейсмонди сформулировал теорию налога, как теорию наслаждения, при
помощи налогов каждый плательщик покупает наслаждение, которое он извлекает из
общественного порядка, правосудия, обеспечивания личности и собственности,
хороших дорог и т.д.
В 20 веке
возникли новые теории- теория жертвы и теория коллективных потребностей,которые
рассматривают налог, как принудительную обязанность, вытекающую из самой идеи
государства и из тех коллективных потребностей, которые удовлетворяются
государством.
По Кейнсу-
обеспечивание экономического роста затруднено наличием больших сбережений, которые
не вкладываются в производство и снижают общий объем совокупного спроса, поэтому
их надо изымать с помощью налогов,Для этого необходимо вмешательство
государства, направленное на изъятие с помощью налогов доходов, помещенных в
сбережение и финансирование за счет этих средств инвестиций, а также текущих
расходов государства.
В конце 20
века в западных странах получила признание бюджетная концепция Лафера, основанная
на неоклассической теории экономики предложения,Лафер исходил из того, что
налоговые поступления являются продутом двух основных факторов- налоговой
ставки и налоговой базы,Кривая Лафера представляет собой зависимость доходов
бюджета от налоговой ставки.
Лафер говорил, что при росте
налоговой ставки доходы растут до какого-то определенного уровня,Оптимальной
налоговой ставкой он назвал 30-40 % от дохода.
Принципы налогообложения
Налогообложение доходов, получаемых
физическими лицами, используется практически всеми государствами,Далеко не
все государства выделяют его в самостоятельный налог, поскольку основные
правила налогообложения доходов физических лиц практически не отличаются от
правил налогообложения доходов корпораций и партнерств, при определенных
условиях приравниваемых к корпорациям в целях налогообложения.
Подоходное налогообложение
физических лиц имеет свои особенности, зачастую обусловленные историческими
причинами,Со времен Жан-Жако Руссо, сформулировшего подоходный налог в
терминах жертвы, приносимой в отношении возможностей удовлетворения
потребностей, общепризнанным был тезис о прогрессии налогообложения,Исторически
сложившееся понимание социальной справедливости налогообложения как изъятия
большей доли доходов у лиц, получающих высокие доходы, повсеместно привело к
введению прогрессивной шкалы налогообложения с очень высокими максимальными
налоговыми ставками,Еще несколько десятилетий назад обычными казались
налоговые ставки на уровне 70-90 % на “сверхдоходы”.Однако опыт, накопленный с
прогрессивным налогообложением в течение 20 века, заставляет все более
скептически относиться к принципу прогрессии.
Исследования показывают, что
налоговая прогрессия оказывает отрицательное воздействие на экономический рост,
снижает мотивацию к деловой активности, к инвестированию и формированию капитала.
С этим связана очевидная тенденция последнего времени- снижение максимальных
налоговых ставок, тем не менее и сегодня в мировой практике не редкость ставки
в размере 40-50 %.
Другой исторической
особенностью подоходного налога является установление минимального
необлагаемого дохода и (или) системы налоговых вычетов, которые теоретически
должны выводить из под налогообложения прожиточный минимум и учитывать
некоторые специально значимые расходы, например, связанные с медицинским
обслуживанием.
Многие государства
предоставляют супружеским парам право представлять совместные налоговые
декларации и уплачивать налог на основе таких деклараций, если они оба являются
налоговыми резидентами государства, совместно проживают и ведут общее
хозяйство,Такой механизм ,распределяя доходы супругов между ними поровну, позволяет
снизить их общий размер налога, если один из супругов не работает или получает
незначительные доходы.
В России
подоходный налог впервые был установлен в 1916 году и подлежал введению с 1917
года, но последовавшие политические потрясения отложил его введение на долгое
время.
В Советском Союзе подоходный налог
был установлен 30 апреля 1943 года Указом Президиума Верховного Совета СССР и
сохранялся до конца 80-х годов,Доходы налогоплательщиков при налогообложении
дифференцировались в зависимости от их происхождения,Заработная плата рабочих
и служащих облагалась налогом со слабо выраженной прогрессией, максимальная
ставка которой составляла 13%. Полученные в течение года доходы кустарей и
ремесленников, лиц, занимающихся частной практикой облагались по более высоким
налоговым ставкам в части, превышающей 3000 руб,Максимальные налоговые ставки
составляли от 69 до 81%»