Учебная работа № 45380. Анализ и пути оптимизации налогообложения индивидуального предпринимателя (на примере ИП Ахмедуллиной Лейсан Азатовны, гор.Казань)

Выдержка из подобной работы

Детализация методики анализа налогов и других обязательных
платежей в бюджет обусловила разработку, расчет и поверхностное использование
избыточного количества коэффициентов,При этом на практике анализ
налогообложения довольно часто сводится к упрощенной методике — расчетам
структурных соотношений, темпов изменения показателей, значений рассчитываемых
коэффициентов,В этом случае глубина исследования ограничивается констатацией
тенденции «улучшения» или «ухудшения»,Поэтому сделать
выводы и обосновать конкретные рекомендации на основании такого анализа крайне
затруднительно.

3,
Сравнительный анализ налогообложения смежных отраслей национальной
экономики практически не возможен из-за отсутствия взаимоувязки показателей,
содержащихся в бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, и сопоставимых
среднеотраслевых показателей.

Переход к рыночной экономике требует от
руководителей и менеджеров предприятий повышения эффективности использования
экономического потенциала, оптимальных форм хозяйствования, достижения
наилучших результатов при минимальных затратах труда и средств,

Значительный вклад в  развитие методологии и
методик учёта и анализа налогообложения внесли такие учёные как Ермолович Л.Л.,
Кравченко Л.И., Михалкевич А.П., Панков Д.А., Папковская П.Я., Савицкая Г.В,и
др.

Анализ налогообложения — это процесс
комплексного изучения и оценки налогообложения субъектов предпринимательства с
целью выявления возможных и прогнозных резервов оптимизации налоговой нагрузки.

6

Объектом
анализа налогообложения субъекта хозяйствования является действующая
система налогов и сборов, уплачиваемых предприятием,Анализ налогообложения
позволяет изучить систему налогообложения, а также измерить влияние
налогообложения на результаты хозяйствования предприятия.

Главной целью анализа налогообложения является
разработка рекомендаций по оптимизации в краткосрочном и долгосрочном периоде.

Методика анализа
налогообложения.

1,
Анализ абсолютной налоговой нагрузки:

1)
факторный анализ обязательных платежей в бюджет;

2)
анализ и оценка на его основе динамики налогов и других
обязательных платежей в бюджет;

3)
анализ информационно-пространственного налогового поля.

2,
Анализ относительной налоговой нагрузки:

1)
оценка величины средней интегральной налоговой нагрузки;

2)
анализ и оценка соотношений абсолютной налоговой нагрузки и
добавленной стоимости;

3)
анализ и оценка частных аналитических коэффициентов, специфичных
для конкретных отраслей национальной экономики;

4)
анализ и оценка общих аналитических коэффициентов относительной
налоговой нагрузки.

3,
Анализ и оценка налоговых стимулов:

1)
анализ и оценка отдельных видов налогового стимулирования;

2)
анализ и оценка общей величины налоговых стимулов.

4,
Анализ задолженности по налогам и другим обязательным платежам:

1)
анализ и оценка соотношения задолженности и суммы обязательных
платежей в бюджет;

2)
анализ и оценка соотношения задолженности по налогам и сборам и
добавленной стоимости;

3)
факторный анализ задолженности по налогам и сборам;

4)

7

анализ
и оценка структуры задолженности перед бюджетом по видам задолженности;

5)
анализ и оценка структуры задолженности по видам обязательных
платежей в бюджет;

6)
анализ и оценка динамики задолженности по обязательным платежам в
бюджет.

5,
Комплексная оценка налогообложения:

1)
анализ оптимальности налогообложения.

6,
Обобщение резервов оптимизации налогообложения:

1)
выявление и подсчёт внешних резервов;

2)
выявление и подсчёт внутренних резервов.

2,  
Анализ оптимизации налогообложения.

На первом этапе анализа важно проверить
правильность определения объекта налогообложения, налогооблагаемую базу и её
составляющие элементы:

1)  
установить случаи и причины занижения объектов налогообложения, виновных
лиц, допустивших искажение налогооблагаемых баз;

2)  
определить экономические санкции, потери и убытки для предприятия;
правильно отразить налоги и др