Контрольная задача (12 страниц,, полностью показаны расчеты) № 5538

Цена 300 руб.
Дисциплина. Управленческий учет

Исходные данные:

Организация производит два продукта — альфа и сигма. Альфа производится в цехе №1, сигма в цехе №2.

Имеется следующая информация:

Материал Х стоит 1,80 руб. за 1кг.

Материал У стоит 4,00 руб. за 1кг.

Один человеко-час труда основного производственного персонала стоит 3руб.

	Материал Х, кг	Материал У, кг
На начало периода	8500	8000
На конец планового года	10200	1700

 

Косвенные расходы определяются на основе прямых человеко-часов. Нормы расхода ресурсов:

Материал	Альфа	Сигма
Х	10кг	8кг
У	5кг	9кг
Прямой труд	10 часов	15 часов

 

Готовые изделия

	Альфа	Сигма
Прогноз продаж (штуки)	8.500	1.600
Цена продажи (руб.)	100	140
Норма запасов на конец года (штуки)	1.870	90
Остатки на начало периода	170	85

 

Косвенные расходы планового года:

Переменные косвенные затраты (на 1 человеко-час прямого труда)	Цех №1	Цех №2
Косвенные материалы	0,3 руб.	0,2 руб.
Косвенный труд	0,3	0,3
Энергоснабжение (переменная часть)	0,15	0,10
Ремонт (переменная часть)	0,05	0,10
Постоянные косвенные затраты
Амортизации	25.000	20.000
Контроль	25.000	10.000
Энергоснабжение	10.000	500
Ремонт	11.400	799

 

Непроизводственные косвенные расходы планового года (руб.)

Управление	1.000
Зарплата отдела продаж	18.500
Зарплата офиса	7.000
Комиссионные	15.000
Транспорт (продажа)	5.500
Реклама	20.000
Прочие расходы офиса	2.000

 

Денежные поступления и расходы планового года

	1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал
Поступления от клиентов	250.000	300.250	280.000	246.000
Платежи:
материалы	100.000	120.000	110.000	136.996
зарплата	100.000	110.000	120.000	161.547
прочие расходы	30.000	25.000	18.004	3.409

 

Баланс предпланового года:

Активы (руб.)
Текущие активы
Денежные средства	8.500
Долги клиентов	72.250
Запасы сырья	47.300
Запасы готовых изделий	24.769
Итого текущих активов	152.819
Основные фонды
Здания и оборудование	323.000
Минус амортизация	63.750
Итого	259.250
Земля	42.500
Итого основных фондов	301.750
Итого активов	454.569
Долги поставщикам	62.200
Собственный капитал
Капитал	300.000
Накопленная прибыль	92.369
Итого собственного капитала	392.369
Итого долгов и собственного капитала	454.569

 

Требуется составить отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о денежных потоках планового года.

РЕШЕНИЕ

Шаг 1-й. Бюджет продаж

Изделие	Количество (шт)	Цена продажи	Итого
Альфа
Сигма
ИТОГО:

 

Шаг 2-й. Бюджет производства (в штуках)

	Альфа	Сигма
Ожидаемые продажи (штуки)
Остатки готовой продукции (штуки)
Итого требуется
Минус остатки на начало планового года
Изделия к производству

 

Шаг 3-й. Бюджет использования материалов

	Материал Х	Материал У	ИТОГО
Альфа
Сигма
Итого требуется (кг)
Умножить на цену 1 кг
Итого затраты на материалы

 

Бюджет закупок материалов

	Материал Х	Материал У	Итого
Требуется материалов для производства (кг)
Остатки на конец периода (кг)
Итого требуется (кг)
Минус остатки на начало года
Итого к закупке (кг)
Цена 1 кг
Затраты на закупку

 

Шаг 4-й. Бюджет затрат труда основного производственного персонала

Изделие	Количество (штук)	Человеко-часы на одно изделие	Итого часов	Итого затрат (3 руб. в час)
Альфа
Сигма
Итого

 

Шаг 5-й. Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов

Переменные косвенные затраты	1-й цех (изделие Альфа)	2 цех (изделие Сигма)	ИТОГО
Материалы
Затраты труда
Затраты на электроэнергию
Ремонт
Итого в расчете на час труда основного персонала
Постоянные косвенные расходы
Амортизация
Контроль
Затраты на электроэнергию
Ремонт
Итого постоянных косвенных расходов, в т.ч. в расчете на 1 час
Итого в расчете на 1 час переменных и постоянных косвенных расходов
Итого косвенных расходов

 

Шаг 6-й. Себестоимость производства одного изделия

	Изделие Альфа		Изделие Сигма
	Количество	Затраты	Количество	Затраты
Материал Х
Материал У
Прямой труд
Косвенные расходы
Итого

 

Шаг 7-й Бюджет складских остатков

Материалы	Килограмм	Цена 1 кг	Сумма, руб.	Итого, руб.
Материал Х
Материал У
Готовые изделия
Изделие Альфа
Изделие Сигма
Итого

 

Шаг 8-й. Себестоимость реализованной продукции

Остатки готовой продукции на начало года
Затраты на материалы
Прямые затраты труда
Косвенные расходы производства
Итого производственных затрат
Затраты на производство товаров для продажи
Минус остатки продукции на конец года
Себестоимость реализованной продукции

 

Шаг 9-й. Бюджет маркетинговых и административных расходов

Маркетинговые расходы:
Комиссионные
Зарплата торговых работников
Транспортные расходы
Реклама
Сбытовые расходы
Итого маркетинговых расходов
Административные расходы:
Расходы на управление
Зарплата сотрудников офиса
Прочие расходы
Итого административных расходов
Итого административных и маркетинговых расходов

 

Шаг 10-й. Отчет о прибылях и убытках планового года

Продажи	Источник	Сумма
Себестоимость реализованной продукции
Валовая маржа
Минус маркетинговые и административные расходы
Валовая прибыль

 

Шаг 11-й. Баланс на конец планового года

Активы
Оборотные средства
Денежные средства
Долги клиентов
Запасы
Основные средства:
Земля
Здания и оборудование
Минус накопленная амортизация
Итого активов
Задолженность и собственные средства
Краткосрочные долги
Капитал
Накопленная прибыль
Итого задолженности и собственных средств

Контрольная задача (12 страниц,, полностью показаны расчеты) № 5538