Контрольная работа по дисциплине: Налоги. 1 – 10 Варианты. № 5361

Цена 500 руб.

Дисциплина: Налоги и налогообложение

Вариант 1

Федеральные налоги и сборы

II. Задача 1. Индивидуальный предприниматель П.П. Петров за год получил доход от предпринимательской деятельности в размере 658 253 руб. (облагается по ставке 13%), а также дивиденды по акциям двух компаний в общей сумме 21 137 руб. (облагаются по ставке 9%). Причем от компании «Статус» дивиденды получены в размере 11 785 руб., а от компании «Фидма» — в размере 9352 руб.

Иных доходов в течение года у предпринимателя не было.

Документально подтвержденные расходы на осуществление предпринимательской деятельности составили 431 596 руб.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате.

 

Задача 2. В течение отчетного периода организация  получила следующие доходы:

— выручку от реализации товаров собственного производства — 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.);

— выручку от реализации покупных товаров — 59 000 руб. (в том числе НДС 9000 руб.);

— денежные средства в размере 150 000 руб., полученные по договору займа;

— компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 34 000 руб. (без учета НДС).

Какие доходы из перечисленных выше организация должна учесть для целей налогообложения прибыли?

 

Вариант 2

 

Налог на имущество организаций

 

Задача 1. Доход предпринимателя, работающего по упрощенной системе налогообложения, составил 178 000 руб. Расходы, учитываемые при исчислении единого налога, составили 78 000 руб. В числе этих расходов рекламные расходы (не указанные в абз. 2 — 4 п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ) составили 12 000 руб. с учетом НДС.

Рассчитать налогооблагаемую базу по единому налогу.

 

Задача 2. Российская организация ЗАО «Новые технологии производства» ИНН 7447049906 КПП 744701001 занимается  научными исследованиями и разработками. Местонахождение организации г. Челябинск, ул.  Кожзаводская, 10 (ОКАТО 75401000000). Организация не имеет обособленных подразделений. Льготируемого имущества организация не имеет.  Налоговая ставка 2,2%.

Остаточная стоимость имущества, находящегося на балансе организации:

на 01.01 — 100 000 руб.;

на 01.02 — 120 000 руб.

на 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07, 01.08, 01.09, 01.10, 01.11 и 01.12 – 150000 руб.

На 31.12 стоимость имущества составляет 120 000 руб.

Найти среднюю стоимость имущества (ССИ) для расчета суммы авансового платежа за 9 месяцев. Найти сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода. Заполнить декларацию.

КБК налога — 18210602010020000110

 

Вариант 3

 

Социальные налоговые вычеты

 

Задача 1.  Заработная плата А.А. Иванова составляет 42 000 руб. По заявлению А.А. Иванова бухгалтер организации ежемесячно удерживает из его зарплаты 7800 руб. и перечисляет их на счет банка в погашение кредита. Кроме того, на основании исполнительного листа бухгалтер также ежемесячно удерживает из заработной платы А.А. Иванова алименты в размере 9000 руб. и переводит их на счет его бывшей супруги. Рассчитать, какую сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет.

 

Задача 2.  Фирма оказывает услуги общественного питания в кафе площадью 32 квадратных метра. За I квартал сумма выплат работникам составила 105 000 руб. С них уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14 700 руб. В январе работник из 20 рабочих дней проболел 10 дней. Пособие по временной нетрудоспособности составило 2500 руб.

Предположим, что коэффициенты К1 и К2 равны 1. Месячная базовая доходность для данного вида деятельности равна 1000 руб. на 1 квадратный метр площади в месяц.

Рассчитать сумму вмененного дохода. Заполнить декларацию.

КБК налога 18210502000020000110

 

Вариант 4

 

Особенности налогообложения налога на добавленную стоимость

 

Задача 1.  В течение I квартала организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 300 т макаронных изделий по цене 10 тыс. руб. за тонну (без учета НДС). Макаронные изделия были реализованы 20 покупателям по 15 т каждому согласно договорам поставки. Кроме того, организация поставила 30 т крупы по цене 4 тыс. руб. за тонну (без учета НДС) 10 покупателям. Кроме этого, в I квартале организация  также выполнила хозяйственным способом строительство склада для хранения товаров на сумму 220 000 тыс. руб.

Определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 2. Организация имеет на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляет по состоянию на:

1 января  — 1 000 000 руб.;

1 февраля  — 900 000 руб.;

1 марта  — 600 000 руб.;

1 апреля — 1 100 000 руб.;

1 мая  — 1 300 000 руб.;

1 июня  — 1 500 000 руб.;

1 июля  — 1 600 000 руб.;

1 августа  — 1 500 000 руб.;

1 сентября  — 1 400 000 руб.;

1 октября  — 1 300 000 руб.;

1 ноября  — 1 200 000 руб.;

1 декабря  — 1 700 000 руб.;

31 декабря  — 1 900 000 руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за налоговый период и отчетные периоды, а так же сумму налога за налоговый период.

Заполнить декларацию.

КБК налога — 18210602010020000110

 

Вариант 5

 

Местные налоги и сборы.

 

Задача 1.   Доходы и расходы индивидуального предпринимателя А.В. Зинина за 2013 г. составили 510 000 и 250 000 руб. соответственно.

В 2012 г. Зининым получен убыток в сумме 120 000 руб. За этот год он уплатил минимальный налог в размере 3000 руб.

По итогам девяти месяцев 2013 г. предприниматель уплатил в бюджет авансовых платежей по единому налогу в сумме 27 300 руб.

Рассчитать сумму единого налога.

 

Задача 2.  В течении года. инженер организации Р.Г. Зеленцов получил от организации следующие доходы:

— заработную плату в размере 360 000 руб.;

— оплату стоимости годового абонемента в фитнес-клуб в размере 12 000 руб. в январе;

— материальную помощь в связи с юбилеем в размере 10 000 руб.

В течение 2010 г. Р.Г. Зеленцов не имел права на получение налоговых вычетов.

Рассчитать, какую сумму НДФЛ необходимо перечислить в бюджет.

 

Вариант 6

 

Применение упрощенной системы налогообложения

 

Задача 1.  ООО «Премьер»  ИНН 7447008002 КПП 744701001 оказывает консультационные услу­ги. Со следующего  года организация планирует перейти на УСН. Необходимо определить, какой объект налого­обложения будет предпочтительнее, если доходы на следующий год запланированы в сумме 12 300 700 руб., рас­ходы — 8 900 350 руб. (в том числе взносы на обяза­тельное пенсионное страхование — 516 650 руб.), а выплаты по больничным листам не предусматри­ваются.

 

Задача 2.  По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе, составляет:

на 1 января . — 300 000 руб.;

1 февраля — 450 000 руб.;

1 марта — 440 000 руб.;

1 апреля — 430 000 руб.;

1 мая — 520 000 руб.;

1 июня — 600 000 руб.;

1 июля — 580 000 руб.;

1 августа — 560 000 руб.;

1 сентября — 540 000 руб.;

1 октября — 520 000 руб.;

1 ноября — 500 000 руб.;

1 декабря — 480 000 руб.;

31 декабря 2009 г. — 460 000 руб.

Рассчитать по отчетным (налоговым) периодам. среднюю (среднегодовую) стоимость имущества.

 

Вариант 7

 

Особенности исчисления и уплаты акцизов

 

Задача 1.  Ликеро-водочный завод производит алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта 35%. За январь произведено и реализовано 230 л указанного подакцизного товара. Налоговая ставка — 191 руб. за 1 л безводного этилового спирта. По приобретенному этиловому спирту уплачен акциз в сумме 1500 руб.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по алкогольной продукции.

 

Задача 2.   В течение I квартала организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 300 т макаронных изделий по цене 10 тыс. руб. за тонну (без учета НДС). Макаронные изделия были реализованы 20 покупателям по 15 т каждому согласно договорам поставки. Кроме того, организация поставила 30 т крупы по цене 4 тыс. руб. за тонну (без учета НДС) 10 покупателям.

Определить налоговую базу и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

 

Вариант 8

 

I.Элементы налогообложения транспортного налога

 

II.Задача 1.  На территории субъекта РФ введен транспортный налог. В течение года. на балансе организации находился легковой автомобиль «ВАЗ-2110» мощностью двигателя 80,2 л. с.

В соответствии с законом, действующим на территории этого субъекта РФ, для указанной категории транспортных средств налоговая ставка установлена в размере 10 руб. на каждую лошадиную силу.

Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет по итогам года.

 

Задача 2.  Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 кв. м. В гостинице 10 номеров площадью 20 кв. м каждый. В номере есть ванная комната и санузел. площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 кв. м, столовой, в которой питаются постояльцы, — 100 кв. м, включая площадь зала обслуживания – 80 кв. м.

Базовая доходность в отношении деятельности по временному размещению составляет 1000 руб. на 1 кв. м площади в месяц (ст. 346 НК РФ). Корректирующий коэффициент базовой доходности, принятый местными органами власти, равен 0,5.

Базовая доходность «оказание услуг общественного питания через залы обслуживания посетителей».  в месяц для данного вида деятельности – 1000 руб. за 1 кв. м площади зала обслуживания посетителей в месяц. Корректирующий коэффициент принят местным органом власти в размере 0,25.

Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

 

 

Вариант 9

 

Элементы налогообложения налога на прибыль

 

II. Задача 1.  ЗАО занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО за текущий год (без НДС) следующие:

Всего было продано игрушек на сумму 20 млн. руб.;

На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.

Работникам, занятым в производстве, была начислена зарплата – 6 млн.  руб. Сумма страховых взносов, начисленных на зарплату – 1 560 тыс. руб.

Амортизация (износ) оборудования по производству игрушек составила 2,4 млн. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн. руб.

Получено 100 000 руб. в виде банковских процентов от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств составила 50 000 руб.

В пролом году ЗАО получило 350 000 руб. убытка по данным налоговой декларации.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО и определите сумму налога, исходя из ставки 20 %.

Расчет сделайте по следующей форме:

Доходы от реализации.

Минус расходы, связанные с реализацией (по видам расходов).

Итого прибыль от реализации (п.1 – п. 2).

Плюс доходы, не связанные с реализацией (внереализацилнные доходы).

Минус расходы, не связанные с реализацией (внереализационные расходы).

Итого прибыль от внереализационных операций (п.4 – п.5).

Прибыль текущего года (п.3 + п. 6).

Минус налоговый убыток прошлого года.

Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п. 7 – п. 8).

Налог на прибыль по ставке 20%

Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

 

Задача 2. Куприн Д.И.  получил в текущем году следующие подарки от АО «Медсервис», где он работает директором:

Телевизор стоимостью 10 000 руб.;

Видеоплеер стоимостью 5 500 руб.,

Путевку на отдых стоимостью 15 000 руб.

Кроме того, в этом же году он получил в подарок автомобиль от мамы стоимостью 565 000 тыс. руб., а так же комплект горнолыжного снаряжения стоимостью 30 000 руб. от ЗАО Росбыт – основного партнера АО Медсервис.

Рассчитайте сумму налога, необходимого уплатить в бюджет.

 

Вариант 10

 

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

 

Задача 1.   ООО «Премьер»  оказывает консультационные услу­ги. С 2014 года организация планирует перейти на УСН. Необходимо определить, какой объект налого­обложения будет предпочтительнее, если доходы на 2014 год запланированы в сумме 12 300 700 руб., рас­ходы — 8 900 350 руб. (в том числе взносы на обяза­тельное пенсионное страхование — 516 650 руб.), а выплаты по больничным листам не предусматри­ваются

Задача 2.  В мае 2009 г. организация приобрела и поставила на учет легковой автомобиль «ВАЗ-2120» с мощностью двигателя 82 л. с.

В соответствии с законом, действующим на территории этого субъекта РФ, для указанной категории транспортных средств налоговая ставка установлена в размере 10 руб. на каждую лошадиную силу.

Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет по итогам года.

Контрольная работа по дисциплине: Налоги. 1 – 10 Варианты. № 5361